農村商業銀行資產負債管理存在的問題及改進措施

張 亞

(江蘇揚州農村商業銀行股份有限公司，江蘇 揚州 225000)

0 引言

農村商業銀行作為我國農村金融領域的核心力量，對保障我國農村經濟發揮著重要作用。 近年來，我國農村商業銀行的經濟規模有所擴大，并且實力有所增強，但隨著我國及全球經濟結構進入深度調整階段，存款增長速度逐漸放緩，農村商業銀行發展環境日益嚴峻。 因此必須切實采取有效措施，在保證銀行經濟效益的同時，預防各種風險，不斷強化資產負債管理，推動我國農村商業銀行朝著現代化方向發展。

1 當前我國農村商業銀行存在的各種問題

1.1 銀行風險控制能力不足

銀行內部控制體系是防范風險的重要手段，但農村商業銀行的內部控制體系不完善，進而導致銀行風險控制能力不足，如缺乏有效的內部審計機制、內部規章制度不健全等。 同時農村商業銀行缺乏專業的風險管理團隊，直接影響到銀行風險識別、評估和控制能力。 另外，農村商業銀行缺乏有效的風險管理信息系統，銀行的風險管理信息系統是支持風險控制能力的重要工具，但農村商業銀行卻尚未形成完善的風險管理信息系統，難以及時獲取風險信息，不利于銀行提升風險控制能力[1]。

1.2 銀行貸款定價能力較弱

銀行貸款定價能力較弱的原因，主要包括以下幾方面:

第一，尚未形成完善的內部風險評估機制。 在貸款定價時，銀行需對貸款風險進行準確評估。 但實際上，農村商業銀行缺乏有效的內部風險評估機制，無法準確評估貸款項目的風險，最終導致定價過高或過低。

第二，缺乏專業的貸款定價團隊。 銀行貸款定價工作離不開專業團隊的分析與決策。 但農村商業銀行貸款定價團隊成員的實踐經驗不足，無法準確判斷出市場和客戶的需求，貸款定價的準確性較低。

第三，缺乏統一的價格策略。 就目前而言，農村商業銀行缺乏統一的價格策略，常出現不同地區間、不同客戶群體間使用不同定價策略等現象，導致貸款定價不一致和資源錯配。

1.3 利率風險管理意識薄弱

利率風險，即一段時期內因利率變化以及資產負債期限不匹配給銀行經營收益和凈資產帶來不良影響。 近年來，銀行利率風險管理問題逐漸突出，也成為農村商業銀行發展的重難點。 實際上，農村商業銀行的資產負債管理不夠完善，利率風險規避工具使用率較低，同時銀行整體利率風險意識普遍較為薄弱，領導層對風險管控的重視程度不足，導致銀行在日常發展中面臨著較大的經營風險。 另外，農村商業銀行利率風險管理部門的人員配置工作不夠嚴謹，大多數職員職業素質不高，缺乏專業技能和操作經驗，利率風險的辨識度較低，最終也導致銀行無法及時識別、量化、模型化利率風險。 除此之外，農村商業銀行未設立專門的風險管理委員會，領導結構不完善；先進信息軟件使用率較低，極大地增加了農村商業銀行利率風險管理數據采集和信息處理的難度。 因此，農村商業銀行應根據自身發展情況，選擇一款適宜的利率風險衡量軟件，以便提高利率風險管理工作效率[2]。

1.4 銀行資產負債結構不合理

受金融市場影響，農村商業銀行資產負債結構方面也出現了諸多問題，主要表現為:內部儲蓄管理不合理、國債使用范圍受限、二級市場因資金受限導致活力不足以及信貸資金實際所占比例過高等。 這些問題既嚴重影響了農村商業銀行的未來發展，還不利于農村商業銀行資產負債管理工作的有序開展。 另外，農村商業銀行資金受多方面因素影響，若無穩定的資金來源，農村商業銀行很容易出現利率市場化，在一定程度上增加了資產負債結構的調整難度；與此同時，銀行資產負債結構也會受到影響，愈發不合理。 若不及時采取措施進行調整，農村商業銀行的各項業務會逐漸走偏，工作人員難以按照規定要求開展工作，這不僅增加了銀行工作的難度，也變相增加了農村商業銀行資產負債的管理難度。

1.5 資產負債管理意識不強

相比于農村信用社，農村商業銀行在管理模式以及經營水平等方面已有明顯提升；但在資產管理方面，與全國性股份銀行和國際先進銀行相比，農村商業銀行的發展較為落后，諸多方面有待加強。 然而，大部分農村商業銀行對資產負債管理工作的認識不夠全面，未設立專門的資產負債管理部門，導致農村商業銀行無法全面掌握資產負債管理依據；同時，銀行的管理手段相對粗放，管理方式精細度不足，在實際工作中常出現問題。 另外，在資產負債組合管理和定價管理方面，農村商業銀行也存在諸多不完善之處，農村商業銀行處理業務的主動性和協調統一性較低，無法及時應對市場中出現的各種問題，難以實現精細化管理目標。

1.6 缺乏科學的資產負債管理方式

2020 年，全國銀行業保險業監督管理工作會議召開，在會議上，銀保監會指出:全面加大資產和負債質量的監管力度，包括在現有的五級分類基礎上，進一步細化分類規則，從而不斷提高資產分類的準確性。 與此同時，盡快制定出完善的負債質量監管辦法，不斷增強銀行保險機構保險能力，尤其是中小機構的負債穩定性和匹配性。 當前銀行資本約束力度逐漸加大，息差也在逐步收窄，銀行業未來發展環境日益嚴峻，所以農村商業銀行需堅持國家產業導向，堅持以“控規模”和“調結構”為主導。 但實際上，大部分農村商業銀行存在產品結構單一、中間業務收入不足等問題，這些問題嚴重限制了農村商業銀行的發展；同時，農村商業銀行現使用的統計方式較為傳統，無法滿足現代資產負債管理的發展需求，難以全面、有效地管理銀行的資產、負債。 另外，農村商業銀行的資產負債主要依靠同業水平、歷史慣性等相對主觀因素，此方式存在諸多弊端，不僅缺乏客觀理論支持，還缺乏準確、有效的資產負債管理系統，致使農村商業銀行難以實現資產負債精細化管理[3]。

1.7 銀行流動性管理能力不足

銀行流動性管理能力不足的原因，主要包括以下幾方面:

首先，農村商業銀行資產負債結構不匹配，導致銀行的流動性風險增加。 比如，銀行在資產端持有大量長期、低流動性的資產，而在負債端主要依賴短期、高流動性的負債；在這種情況下，如果市場出現流動困難等現象，農村商業銀行很有可能會面臨資金短缺的風險。

其次，金融市場波動性大。 金融市場的波動性會直接影響銀行的流動性管理，如果市場波動性較大，農村商業銀行可能會面臨資產價值波動的風險，給銀行流動性管理能力帶來不良影響。

再次，宏觀經濟環境的變化。 就目前經濟環境而言，常出現經濟增長放緩、通貨膨脹率上升等問題，市場流動性較低，最終造成農村商業銀行流動性管理能力不足這一局面的出現。

最后，監管政策的變化。 21 世紀以來，我國高度重視經濟發展環境，監管政策逐漸加嚴，監管部門向銀行提出提高流動性覆蓋率、凈穩定融資比例等指標，很大程度上加大了銀行流動性管理的壓力。

1.8 銀行內源性資本補充能力持續弱化

隨著我國經濟進入常態化，增速逐漸放緩，農村商業銀行風險暴露速度加快，不良貸款增加，從而導致銀行資本充足率下降，內源性資本補充能力減弱；同時，我國利率市場化改革使得銀行業競爭加劇，銀行凈息差收窄，利潤空間減小，進一步影響了銀行的內源性資本積累[4]。

2 農村商業銀行資產負債管理優化措施

2.1 增強銀行風險控制能力

增強銀行風險控制能力是保障銀行業務穩定、健康發展的關鍵因素。 因此，農村商業銀行必須多途徑采取措施提升銀行風險控制能力。 首先，銀行需建立全面的、完善的風險管理體系，其中包括識別、評估、控制和監測風險的功能，同時還需確保風險管理流程具備透明度和可追溯性，以便銀行可以及時識別和處理風險。 其次，銀行可以引入各種信息化工具，提高現代信息化技術使用率，如人工智能、大數據、云計算等，不斷提高風險管理的效率和準確性；并加強內部控制，制定嚴格的規章制度、設立專門的風險管理部門、內部審計部門等，對銀行的業務和管理進行全面的審計和監督。 另外，銀行還需加強風險監測和預警，設立專門的風險監測部門，對銀行業務進行實時監測和分析，及時發現潛在的風險并采取相關預防措施；加大風險溝通和信息披露力度，向客戶和社會公眾公開披露銀行的風險管理情況，從而不斷提高客戶和社會公眾對銀行的信任度[5]。

2.2 增強銀行流動性管理能力

為有效增強農村商業銀行流動性管理能力，銀行應建立一套完善的流動性管理體系，制訂出合理的、有效的流動性管理策略、政策以及程序。 第一，銀行要明確各部門的職責和分工，確保流動性管理具備有效性；第二，加強資金頭寸管理，通過科學的預測和分析方法，合理預測資金的流入和流出，確保資金充足，且分布具備合理性；第三，加強融資渠道管理，積極拓展多元化融資渠道，包括同業拆借、債券發行、融資租賃等，不斷提高銀行的融資能力和穩定性；第四，加強員工流動性風險管理培訓，提高員工流動性風險認識、風險處理能力以及專業素養，積極打造一支專業的流動性風險管理團隊[6]。

2.3 完善管理制度，加強防范機制建設

監督和管理是發展的基礎，對農村商業銀行而言，亦是如此。 農村商業銀行應切實采取有效措施，發揮制度作用，加強管理工作，逐步完善內部控制體系以及管理體系。 農村商業銀行要根據自身發展情況制訂出合適的經濟資本管理制度，并以其為核心，強化資本與風險管理，不斷提高資源配置效率。 在決策制訂工作中，銀行要重視資產擴張速度、業務規模和收益等因素，并加強風險評估，不斷提高自身抵御風險的能力[7]。 另外，農村商業銀行還需加大審計稽核管理力度，強化各種風險的日常監測；同時，重視整體發展，科學合理發展業務和拓展業務規模，嚴格管控風險高的業務，在此過程中，不斷優化銀行業務結構，提高銀行業務質量。

2.4 優化資產結構與負債結構

資產結構與負債結構是銀行未來發展的基礎和前提。 在當前形勢下，農村商業銀行必須深化資產負債管理，逐步優化銀行資產結構與負債結構，統籌各類資源，尤其是資本、人力等方面，從而不斷提高銀行業務收入，實現穩健發展。 在資產方面，銀行要準確把握信貸業務投放方向，找準切入點，努力提高資產質量，推動其朝著產業化方向發展；同時，農村商業銀行要以國家產業政策為發展導向，深入分析地區經濟特點，及時調整信貸結構、優化投放策略以及貸款額度結構。 在負債方面，通過多元化吸存手段，合理配置銀行存款結構，多途徑提高銀行活期存款占比；并建立健全完善的業績評價機制，加大低成本存款考核力度，為農村商業銀行實現可持續發展打下堅實基礎[8]。

2.5 提升銀行貸款定價能力

提升農村商業銀行貸款定價能力對推動銀行現代化發展具有重要作用。 首先，銀行需提高資金成本和經營成本的透明度，確定出貸款價格，并開展內部成本核算，加大市場資金價格和經營成本的監測力度；其次，銀行要加強數據分析和模型建設工作，利用大數據和人工智能技術，不斷提高貸款定價的精準度和科學性；再次，銀行需要優化貸款產品結構，根據市場需求和客戶需求，提供差異化、精細化的貸款產品；最后，銀行要增強市場競爭意識，密切關注同業貸款定價水平，及時調研和分析同業貸款價格，并根據市場需求及時調整貸款定價策略，使自身在市場競爭中保持定價優勢[9]。

2.6 增強銀行主動性負債意識

農村商業銀行要積極轉變觀念，將“以存款為主”的傳統觀念轉變為“存款與借款并重”的現代金融觀念；結合市場需求和自身實力，積極開展融資活動；逐步優化激勵機制，鼓勵各部門積極開展融資工作，增強員工主動性負債意識。

另外，農村商業銀行要提高創新度，積極探索新的融資渠道，并降低融資成本，不斷提高自身主動性負債效率。 同時，銀行要加大員工教育培訓力度，提高員工對主動性負債的認識和理解，并加大對外宣傳力度，讓社會公眾了解銀行主動性負債的積極作用，為銀行開展融資活動創造良好的輿論環境[10]。

2.7 增強銀行內源性資本補充能力

內源性資本是推動銀行健康穩定發展的重要保障。 因此農村商業銀行要采取有效措施來提升內源性資本補充能力。 比如，提高盈利能力，增加內部資本的生成量；合理控制資產規模增速，避免過度擴張，在資產負債管理中，要緊密結合資本充足率的條件，合理配置資本，避免過度集中在高風險領域；同時，銀行還需優化資本結構，不斷增加附屬資本和核心資本，改善資本結構，提高資本質量。 除此之外，銀行還可建立長效資本補充機制，通過內部積累、利潤留存等方式，持續補充資本；并重視資本的流動性，確保不同負債間的資本比例保持合理[11]。

3 結束語

總之，經濟發展給農村商業銀行的發展既帶來了機遇，也帶來了諸多挑戰。 因此，農村商業銀行必須高度重視資產負債管理，立足自身實際，逐步優化管理措施，因地制宜地制定出適合自身發展的綜合性戰略，并加強風險評估，多途徑、全方位采取風險預防措施，在實現自身利潤最大化的同時，不斷提高自身安全性、規范性和效益性。