內控風險管理對國有企業經營效益的影響研究

李彥 華電伊犁煤電有限公司

引言

新時代背景下，國有企業作為市場經濟體系的重要組成部分，作為維護我國國民經濟持續穩定發展的支柱性產業，市場運行體制改革及社會經濟飛速發展給國有企業帶來了全新的發展機遇[1]。在國有企業進行產業與收入規模擴張過程中，各類經營風險及財務風險層出不窮，并且呈現出一定難以應對性、復雜性等特點。面對這一情況，國有企業進一步加強內控風險管理顯得尤為重要。多數財務風險都是由內部因素與外部因素合力作用下所產生的，如果不及時加以治理，勢必會給國有企業穩定經營及高質量發展帶來嚴重危害。基于此，國有企業需要明確好風險的成因及危害程度，然后加強內控風險管理，真正提高企業經營效益。

一、內部風險管理對于國有企業經營效益的影響

第一，面對經濟全球一體化發展趨勢及市場經濟體制改革，處于經濟環境中的每一個企業其運營發展狀態都會受到大環境、相關政策因素等影響和制約。而國有企業作為市場經濟體系的重要組成部分，在其實際運營發展過程中經常會面對各種各樣的內部及外部風險問題[2]。為了確保國有企業可以穩定經營及高質量發展，提升國有企業的競爭競爭實力與經濟效益水平，從實際出發及時做好內控風險管理工作是十分必要且關鍵的。國有企業通過內部風險管理工作，可以有效應對企業存在的各類財務風險及資金周轉壓力問題。部分國有企業在經營過程中可能出現償債務壓力大、預期經濟效益回報低等問題，而加強內控風險管理可以及時發現和精準識別各類風險，最大限度上保障國有企業資金正常運行。

第二，國有企業內部各部門在運營過程中處于相對獨立的狀態，進一步加大內控風險管理，可以拉近企業各部門的距離，有效防范各類市場風險、經營風險、投資風險、工程項目管理風險、戰略合作伙伴風險等，從而為國有企業持續穩定發展創造良好內部環境[3]。如此一來，國有企業就可以在經營管理過程中實現資源合理配置與有效利用，朝著高質量發展目標大踏步邁進。

二、當前國有企業內控風險管理中存在的問題

（一）財務內控框架設置不合理

就現階段國內多數國有企業經營發展情況進行分析，內部風險控制與管理工作所涉及的內容較多，會在一定程度上受到內部及外部不確定因素影響，最終降低國有企業內部控制風險管理效果。財務風險內控框架結構是否科學合理就是當前影響國有企業內控風險管理水平及最終效果的重要制約因素。為了進一步推動國有企業內控風險管理工作順利開展，降低各類財務風險對于國有企業經營效益的不利影響，企業應該建立完善的內控風險框架結構。然而當前多數國有企業在實際經營發展過程中，更多地將工作重點及資金投入到了提升工作質量、擴大產業規模等領域上，從而導致財務內控框架結構不完善，內控風險管理工作流于形式。例如，當前部分國有企業所使用的直線型管理結構框架加劇了財務部門與業務部門的溝通割裂性，一旦出現風險問題，勢必會因為溝通不暢給企業帶來巨大經濟損失[4]。

（二）財務內控執行力不足

新時代背景下，國有企業內控風險管理工作的順利開展具有較強的現實意義，可以極大程度上提高國有企業的經營穩定性與發展可持續性。但是當前部分國有企業在組織開展內控風險管理工作中卻存在以下幾方面問題：第一，全面預算管理工作“不全面”，尚未結合實際情況設置財務內部控制管理制度；第二，部分國有企業雖然在經營發展過程中構建了財務預算機制，但是在實際工作中卻對其中存在的問題視而不見，最終導致財務預算管理機制與實際情況嚴重脫節，無法發揮應有作用；第三，尚未設置適合國有企業發展需求的財務管理標準、財務工作考核方案等，從而導致內部風險管理過程中缺乏對應的制度支撐與保障，相關工作人員較為可能利用職務之便謀取私利，損害國有企業的經營效益。

（三）尚未健全財務風險預警與評估機制

國有企業在組織開展內部風險管理工作過程中，設置財務風險預警與評估機制可以及時發現企業經營過程中存在的各類風險問題，進而提高內控風險管理效果。由于財務風險預警及評估工作涉及內容較為復雜，為了確保這項工作的順利開展，國有企業需要結合實際情況完善好財務風險預警及評估機制?，F階段，部分國有企業由于長期受到傳統管理思維及管理模式的影響，因此在財務風險預警及評估機制設置上存在較多不足[5]。例如，一些國有企業主要以事后財務審計手段為主，缺乏事前與事中審計管理，最終導致國有企業內部各項資金配置不合理、應用效率低下。國有企業經營發展會涉及諸多環節，而每一項業務環節都對應著一定的資金收支。但是當前一些國有企業員工的財務風險防范意識較為薄弱，因此無法在業務工作中及時發現和解決各類風險問題。

（四）信息化建設進程緩慢

我國科技領域在社會經濟飛速發展的帶動下取得了顯著成就，其中大數據技術、人工智能技術、云計算技術等日趨成熟并被各行業廣泛應用于管理工作中。面對這一全新的發展趨勢，國有企業也應該充分意識到現代化信息技術對于企業發展的重要意義，確保信息技術可以在內控風險管理中發揮最大化效能。根據當前國有企業內控管理、風險防范等工作開展情況進行分析，一些國有企業并未形成科學完善的內控風險管理信息化系統，也沒有制定內控信息化管理策略。例如，部分國有企業不同部門之間存在“信息孤島”問題，相關工作人員無法在內控風險管理中掌握全面信息，難以保障企業內控風險管理效果。

（五）風險防范意識有待提高

國有企業全體員工只有在實踐工作中形成正確的內控風險管理與防范意識，方可自覺規范自身的工作行為及工作態度，精準識別風險、有效應對風險，最大限度上保障好國有企業經營效益[6]。然而現階段部分國有企業在運營過程中存在較多員工財務風險意識薄弱的問題，如對企業內控風險管理、風險防范等存在一定認知偏差，將經濟效益作為各項業務活動的核心，并未通過全面風險管理精準識別企業運營中存在的各類問題，最終增加了各類財務風險的發生概率。此外，缺乏財務風險防范意識還會導致企業無法有效抵御各類外部風險，給國有企業長遠發展帶來嚴重阻礙。

三、國有企業內控風險管理的對策

（一）完善好財務內控結構框架

新時代背景下，國有企業在實際經營與發展進程中要想進一步加強內控風險管理、合理規避各類風險問題，減少各種不確定性因素對于企業內部控制框架、風險防范與應對的不利影響，就需要結合實際情況逐步完善好內控層級框架結構，為內控風險管理工作的順利實施提供基礎保障。

（1）以往國有企業主要使用直線型內控管理結構，這種管理結構在國有企業產業規模及收入規模擴大化的進程中逐漸暴露出了諸多問題[7]。基于此，不同類型及產業規模的國有企業都應該從實際出發不斷優化和調整內控管理結構。例如，國有企業業務部門需要依據業務類型、難易程度等進行充分劃分，同時在業務工作中科學融入財務管理工作，確保財務人員可以在實際工作中全面掌握好企業的業務開展情況，從而制定更具針對性和可行性的風險防范與應對措施。

（2）國有企業在進一步完善內控風險管理框架結構過程中，需要充分考慮企業的實際運營情況、市場環境對于企業提出的發展新要求等，對現行的層次框架進行科學優化與調整。在這一過程中可以參照不同部門及崗位員工的意見，或者從外部聘請專業機構對企業內控風險管理框架進行綜合分析，從而建立科學完善的內控風險管理框架結構，提升國有企業經營效益。

（二）完善好財務內控機制

新時代背景下，國有企業從實際出發進一步加強內控風險管理對于企業發展而言意義重大。但是從部分國有企業內控風險管理情況來看，在內部控制管理、財務風險防范及應對等環節中仍然存在執行力不足的問題。要想切實解決好這些問題，提高內控風險管理水平，增加企業經營效益，可以從以下幾方面著手開展工作：

（1）國有企業全體員工應該全面認識到做好內部風險管理工作的必要性及重要性。企業管理層應該加大對于內控風險管理工作的政策及資金支持力度，確保內控風險管理工作順利開展。在具體內控風險管理過程中，財會部門需要履行好自身的工作職能，委派專業人員負責內控風險管理工作、全面預算管理工作、資金流向監管工作等[8]。與此同時，相關工作人員在全面掌握了資金預算情況以后結合企業實際對各類資金進行細分，從而確保資金合理分配，減少不必要資金損耗。

（2）國有企業財會部門還應該將投資管理與控制逐步轉變為常態化工作內容，在掌握好當前企業內部資金運行情況的基礎上，提高各部門的資金使用效率。在這一過程中較為可能產生諸多風險問題，對此需要逐步構建財務風險預警與評估機制，并專門委派人員分析風險成因、類型、危害程度等，保障國有企業的經營效益。

（三）完善好財務內部審計制度

任何工作的順利開展都需要以科學完善的管理制度作為基礎保障與支撐，新時代背景下國有企業的內控風險管理工作也是如此。

（1）內部審計工作對于國有企業進一步落實和實現內控風險管理及有效防范和應對具有重要意義。在國有企業運營過程中應該結合當前實際情況及企業發展需求，建立更為完善、系統化、全面性的內部審計管理制度，從而真正解決好國有企業各類運營問題[9]。國有企業在內部審計制度建設過程中，應該深度貫徹落實好公開性、客觀性、透明性原則，專門設置內部審計機構，避免內部審計工作受到外部不利因素的影響，為內控風險管理工作的順利開展奠定堅實基礎。例如，企業內部審計部門可以直接上最高領導進行工作匯報，以此減少外部因素對于審計結果的干擾。

（2）為了進一步提高國有企業內部審計工作質量與效果，還應該建立健全內部審計管理方法，嚴格執行好崗位輪換機制，確保內部審計工作的公平性與客觀性。國有企業可以積極借國內外企業的內部審計成功經驗、審計模式等，利用現代化信息技術輔助內部審計工作，真正做好及時發現問題、及時解決問題，保障國有企業經營效益。

（四）完善好監督管理機制

（1）國有企業在內部風險管理過程中需要從合同訂立之日開始委派專業人員對業務項目進行全過程、全要素監督與管理。同時深化落實好相關部門及工作人員的工作責任，不斷深化財務人員的風險防范與應對意識，促使其可以積極配合好國有企業內控風險管理工作[10]。

（2）在合同簽訂過程中，相關工作人員還應該加大對合同條款的審核力度，最大限度上減少合同條款內容中存在的語義表達不清晰情況，確保國有企業的經營效益。針對不同類型的合同，國有企業應該委派不同人員進行專門管理，合理規避合同管理不到位所引發的內控風險問題。

（五）深化財務風險意識

（1）定期對財務工作相關崗位員工進行專業化培訓，著重培養和提高其財務風險識別及靈活應對能力，在實際工作中積極配合好相關部門的內控風險管理與防范工作。

（2）國有企業運營中所涉及的業務項目種類繁多，每一項業務都有對應的資金收支。對此，國有企業應該對內做好內控風險管理概念、重要性等宣傳工作，加大各部門的溝通合作力度，降低各類風險的發生概率，從而借助科學的風險管理意識保障好企業經營效益。

結語

綜上所述，面對我國社會主義市場經濟體制深化改革及日趨激烈的行業競爭，國有企業在實際經營與發展過程中同樣面臨著不小的生存發展挑戰。要想真正在日趨激烈的市場競爭中站穩腳跟，謀求一條持續、穩定、長遠的發展路徑，國有企業就應該及時做好內控風險管理工作。從企業實際經營情況及發展需求角度出發，進一步強化內部控制管理工作效能，有效防范和應對好經營過程中所產生的各類財務風險問題，從而最大限度上提高國有企業的綜合管理水平與質量。在具體實踐過程中，國有企業需要充分認識到內控風險管理工作是一項循序漸進、長期性、系統化的工作，應該具體問題具體分析，從而針對性做好內控風險防范工作，提升國有企業綜合實力，助力其高質量發展。