基于財務風險防控視角的國企內控體系分析

張婭婷 貴州省地勘裝備服務中心

引言

隨著全球化的快速發展，企業面臨的財務風險日益增多。一旦財務風險失控，不僅會導致企業經濟損失，還會對社會和國家造成不良影響。因此，建立有效的內部控制體系已成為企業防范財務風險的必要手段之一。國有企業在我國經濟中占據重要地位，其財務穩定性和風險防范能力直接關系到國家經濟安全和可持續發展。然而，在市場化改革的背景下，國企的內部管理、組織結構和運作模式等方面都面臨著新的挑戰。因此，研究國企內部控制體系的建設和優化，對于提高國有企業財務風險防控能力和促進經濟健康發展具有重要意義。

一、國企內控體系中財務風險防控的重要性

國企內控體系是指為保障公司財務穩定，有效管理與防控風險而建立的一套制度和方法。其中，財務風險防控是其重要組成部分之一，對公司所有財務活動進行有效監管、控制及預警，以確保公司避免因金融風險所導致的不可挽回的經濟損失。

（1）保障國企財務穩定性。國企作為國家重要的資產和經濟基礎設施，具有極高的社會責任感和影響力。其財務穩定性和風險防范能力直接關系到國家經濟安全和可持續發展。在現代經濟競爭日益激烈的環境下，財務風險已成為產生公司倒閉和破產的主要原因之一。因此，建立健全的內控體系，特別是財務風險防控機制，對于保障國企財務穩定性顯得尤為重要。財務風險控制可以有效地防范公司的經濟損失、降低財務風險，保障國企在市場上穩定運作。具體來說，通過建立內部審計、風險管理、預警機制和內控指標等多種手段，實現對資金流入流出、賬務核算、合規性檢查、財務報告真實性的全面監控，以確保公司資金安全、賬目準確無誤[1]。

（2）增強公司競爭力。國企作為經濟發展的支柱，必須具備一定的競爭力才能在市場中立足。財務風險控制是其中的重要方面。在如今金融市場日益復雜的環境下，缺乏財務風險控制機制將會嚴重影響公司的發展前景。因此，建立健全的財務風險控制系統，不僅可以避免公司因未知的風險而受到打擊，還可以提高公司在市場競爭中的抗風險能力，增強其核心競爭力。

（3）促進國家經濟發展。國企財務穩定性直接影響我國的經濟安全和可持續發展。在市場化改革的背景下，國企的內部管理、組織結構和運作模式等方面都面臨著新的挑戰。因此，建立健全的財務風險防控機制，對于提高國有企業財務風險防控能力和促進我國經濟健康發展具有重要意義[2]。

國企可通過完善公司內控體系，強化財務風險防控機制，建立健全的企業內部審計程序，以實現規范化、規章制度化的管理方式，從而提升公司競爭力和市場地位。同時，國企還應適應宏觀經濟環境的變化，積極探索財務風險防控領域的新技術、新方法、新理念，使其在風險防范方面更加先進、更加有效。

二、財務風險防控視角下國企內控體系存在的不足

（一）制度設計不完善

國有企業的經營環境和經濟形勢日趨復雜多變，因此其內部控制制度也需要不斷優化和完善。然而，在實際操作中，由于制度設計缺乏靈活性和創新性，無法及時適應市場需求和企業發展變化，導致內控制度無法有效地應對各種新型風險、新興問題和新技術挑戰等。例如，在數字化時代，許多傳統的內部審計和風險控制手段已經滯后，仍然采用過去的方法進行管理和監管，無法滿足現代企業的需要[3]。

國有企業的監管機制中，內部監管和外部監管都存在著不足。雖然國家頒發了一系列法律法規和相關政策文件，加強了對國企的監管，但是在實際操作中，許多問題仍然難以得到有效解決。例如，由于國有企業與政府之間的關系較為密切，導致一些國企往往可以利用其特殊地位來逃避監管或獲得不當利益。同時，在國有企業內部，因為領導層的掌控力過大，導致內部監督機制缺乏獨立性、公正性和客觀性，因而無法做到有效的財務風險防控。

（二）數據采集不全面

在國企內部控制體系中，數據來源是非常關鍵的一環。然而，由于國企內部信息系統和業務流程較為復雜，其數據庫可能來自多個部門和系統，導致數據來源不完整。如此便會有一些數據無法及時地納入到內部控制體系中，從而影響了內部控制的完整性和準確性。

在國企內部控制體系中，數據采集方式的科學性對于內部控制的有效性和可靠性具有重要意義。然而，在實踐中，由于數據采集方式的不夠科學，會導致數據采集的不全面和不準確，從而影響內部控制效果。例如，在批量處理數據時，經常會發生數據丟失或數據錯誤的情況，導致內部控制流程出現漏洞。此外，由于人員技能水平的不足和數據分析工具的缺乏，部分國企在實施內部控制時無法充分利用數據資源，就會出現數據不能真正為內控決策提供有效支持的情況，導致內部控制效果不佳[4]。

（三）信息披露機制不健全

國有企業應當對其經營情況和財務狀況進行披露，以提高透明度和可信度。然而，在實際操作中，由于披露標準不統一、披露內容不完整等原因，導致國企披露的信息無法滿足監管部門的需求。例如，一些國企只披露一些表面上的經營數據，而沒有深入解釋其內部的財務結構、風險控制措施和資產負債狀況等重要信息。除了披露內容不夠全面之外，國企的信息披露方式也存在不足。目前，大多數國企仍然采用傳統的報告書和年報等方式進行信息披露，這種方式過于簡單，容易被人誤解或忽略。而且，由于傳統的披露方式缺乏交互性和實時性，難以及時反映企業的實際運營情況，給監管部門帶來不便[5]。

（四）內控人員配置不足

國企內部控制需要一支專業的團隊來實施和執行，但是由于很多國企規模較大，且內部業務流程復雜，導致內部控制人員數量不足。如此便會使得內控人員無法及時地發現和解決涉及財務風險的問題，從而影響內部控制的效果。內部控制人員的素質對于內部控制的有效性和可靠性具有重要意義。然而，在實踐中，由于很多內部控制人員沒有接受過專業培訓或者相關經驗不足，導致其無法滿足內部控制的需求。例如，內控人員不具備識別和評估風險的能力，也缺乏處理危機的能力，這給企業的財務風險防控帶來了很大的隱患。此外，由于國企內部控制人員工作環境和待遇因素等原因，導致內部控制人員流動性較大。內部控制團隊的離職或者調動，就會給企業的財務風險防控帶來很大的影響。例如，新進的內部控制人員需要一定的熟悉和適應期，會存在一段時間內內部控制效果不佳的情況。

三、財務風險風控視角下國企內控體系的構建策略

（一）完善制度設計

科學、完善的內控制度可以幫助企業識別、評估和管理財務風險，有效提升企業的管理水平和績效表現。內部控制制度是企業內部控制的核心，包括了識別、評估和管理財務風險的具體流程和方法。為了構建完善的內控體系，首先，國企需要建立規范的內部控制制度，明確內部控制責任、流程和標準，并對制度進行不斷的完善和優化。其次，還需要將內部控制制度與企業日常運營管理結合起來，確保其能夠實際發揮作用。在建立完善的內部控制制度的基礎上，國企還需要加強內部控制流程管理。這包括規范內部控制流程，明確內部控制流程的各個環節以及相應的職責和權限，同時還需要制定相應的審批流程和控制措施，確保內部控制流程的有效實施。此外，通過建立內部控制評估和監督機制，及時發現和糾正內部控制問題，并追溯和整改相關責任人。同時，還可以通過公開披露內部控制情況，增加透明度，提高監管部門的滿意度。最后，建立完善的內部控制人員培訓和考核機制，提高內部控制人員的素質和技能水平。同時，還需要對內部控制人員進行績效考核，確保內部控制體系有效運行。

（二）利用現代化技術提高數據采集全面性

利用現代化技術能夠提高內控體系中財務數據采集的全面性，以爬蟲技術為例，Python（爬蟲技術）作為一種廣泛應用于數據科學領域的編程語言，可以用于實現自動化數據采集和處理，幫助企業更加全面地獲取和分析財務數據，提高財務風險控制水平。針對國企內部財務數據較為復雜的情況，可以使用Python 編寫腳本實現自動化數據采集。通過Python 代碼與公司內部系統進行交互，將財務數據從數據庫導入到Python 環境中，然后對數據進行處理和分析。可以在不斷更新的數據中及時識別、發現并評估涉及財務風險的問題。同時，大量的財務數據需要進行清洗和預處理，以便后續的分析和建模。Python 有很多強大的庫和工具，在數據清洗和預處理方面具有良好表現。可以使用這些工具來處理和清洗大量的財務數據，使其更容易被分析和建模。通過對歷史財務數據的深入分析，可以建立有效的風險預警模型。Python 有很多強大的機器學習庫和工具，在建立風險預警模型方面同樣表現出色。可以使用這些工具來分析歷史財務數據，并根據模型進行風險預測和預警。最后，建立數據可視化系統，幫助內部控制人員更好地理解財務數據和風險狀況。可以使用Python 中的可視化工具來構建數據可視化系統，將復雜的財務數據轉化為可視化的圖形化展示，從而能夠更直觀地發現和解決財務風險問題。

數據分析方面，為了提高數據的可比性和可分析性，首先需要建立財務數據規范化標準。確保財務數據的統計和分析結果具有可靠性和精度，并且方便進行橫向和縱向的比較和分析。并基于數據清洗和預處理后的相關數據使用統計分析技術，從財務數據中提取有價值的信息，例如趨勢、異常點、關聯性等。還可以使用多元回歸分析、時間序列分析、因子分析等統計分析技術，對財務數據進行多角度的分析和挖掘，提高風險評估和管理的精度和準確性。此外，也可嘗試引入人工智能技術，例如，可以使用機器學習算法進行分類、預測、聚類等任務，幫助國企管理人員更好地識別財務風險隱患，并預測未來可能出現的風險，提高風險防范和控制的效果。

（三）加強信息披露機制建設

信息披露是一種有效的方式，可以提高監管部門對企業財務狀況及風險的認識和了解程度，促進企業的透明度和誠信度，實現風險防范和控制。針對國企內部的財務風險情況，首先需要建立規范的信息披露制度。制定明確的信息披露內容、頻率和格式，并且按照有關法律法規和規范性文件的要求，及時公開相關財務數據和風險情況。另外，應該建立健全的內部審核和監督機制，確保信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性。其次，為了提高信息披露的透明度，可以采用多種手段。例如，開展網上直播解讀會、發布詳細的年度報告、改善公司網站的信息披露、向社交媒體平臺發布相關新聞等，使監管部門及時了解企業的財務狀況和風險情況。最后，企業應當在信息披露中加強風險提示和揭示，及時告知監管部門存在的財務風險或潛在風險，并且提出相應的風險控制措施。例如，企業可以將相關風險提示和管理措施列入公司內部年度報告、公開披露或其他重要文件中，在信息披露中突出風險防范和控制的重要性。

（四）優化內控人員配置

優秀的內控團隊可以有效地幫助企業識別、評估和管理財務風險，提高企業的管理水平和績效表現。首先，國企需要清晰地識別內控崗位的職責和工作內容。明確內控人員應該具備哪些技能和素質，并制定相應的招聘標準和考核指標。內控人員在內部控制體系中起到非常重要的作用。因此，國企需要建立完善的內控人員培訓機制，提高內控人員的素質和技能水平。培訓內容應該包括內部控制制度、內部控制流程、風險評估和監督等方面的知識。其次，在招聘新的內控人員時，國企需要對其進行崗前培訓，并設立試用期，在試用期內對其進行績效考核，以確保新人員的素質和能力符合企業的要求。還可以引入專業的外部服務機構來協助建立完善的內控體系。這些外部服務機構可能涉及風險評估、內部審計、風險管理和咨詢等方面的服務，可以提供有針對性的幫助和指導，為國企內控體系的建設提供有效支持。最后，建立健全的內控人員激勵和晉升機制。通過制定明確的職業發展路徑和晉升標準，鼓勵內控人員不斷提升自我素質和技能水平，并給予相應的獎勵和激勵，以提高內控人員的積極性和工作效率。

結語

綜上所述，基于財務風險防控視角的國企內部控制體系建設和優化是當前亟待解決的問題。通過深入剖析國企內部控制現狀和存在的問題，分析其原因，提出相應的改善措施，完善內部控制體系，才能更好地保障國企的財務穩定性和風險防范能力，同時也為我國經濟的可持續發展作出積極貢獻。