運用財務戰(zhàn)略思維優(yōu)化集團企業(yè)財務管理

李萬福/文

財務管理是集團企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中的重要組成部分,對提高集團企業(yè)資金使用效率、提高內部經(jīng)營管理水平、促進經(jīng)濟效益增長有十分重要的作用。現(xiàn)階段,在經(jīng)濟全球化趨勢影響下,集團企業(yè)在不斷壯大規(guī)模的過程中,傳統(tǒng)的財務管理模式已無法適用于當下新時代集團企業(yè)的發(fā)展需求。隨著集團企業(yè)規(guī)模的增大,產生的財務數(shù)據(jù)十分龐雜,這對財務管理要求更高。基于此,為保障集團企業(yè)自身長久穩(wěn)健發(fā)展,需要充分運用財務戰(zhàn)略思維,將財務管理上升到集團企業(yè)戰(zhàn)略層面,充分發(fā)揮管理會計的職能,為集團企業(yè)制訂符合自身實際發(fā)展的財務戰(zhàn)略規(guī)劃。本文主要通過概述財務戰(zhàn)略思維對企業(yè)發(fā)展的重要性,分析財務戰(zhàn)略與管理之間存在的差異。探究當下集團企業(yè)運用財務戰(zhàn)略思維的現(xiàn)狀,依據(jù)相關問題,制訂有效的解決方案,致力于推動集團企業(yè)的良好發(fā)展。

財務戰(zhàn)略隸屬集團企業(yè)戰(zhàn)略的一部分,將財務戰(zhàn)略與財務管理相結合,有利于集團企業(yè)頂層戰(zhàn)略的有效落實,為其戰(zhàn)略實施提供充足的資金保障。尤其是在當下供給側改革的背景下,在集團企業(yè)中實施財務戰(zhàn)略管理工作已然成為能夠影響其生存與發(fā)展的重要因素。通過探究實施該項戰(zhàn)略思維出現(xiàn)的問題,制訂相應的優(yōu)化措施。集團企業(yè)可加大宣傳力度,提高管理層、基層員工對財務戰(zhàn)略思維的全面認識,使其能夠認識到運用該項思維的重要性。在此基礎上不斷革新與完善內部投融資機制,通過調整資金結構,實現(xiàn)對決策機制的優(yōu)化,為集團企業(yè)戰(zhàn)略決策的精準性、科學性、合理性落實奠定良好的基礎。

集團企業(yè)運用財務戰(zhàn)略思維的重要性

財務戰(zhàn)略是站在全局角度為增強集團企業(yè)整體發(fā)展優(yōu)勢、幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標,在綜合考量內外環(huán)境的基礎上對內部所有財務資源做好全局性、長期性規(guī)劃,保障該規(guī)劃有效落實。而戰(zhàn)略思維在財務管理工作中的運用,有利于促進財務管理水平提高,實現(xiàn)對各項資源的優(yōu)化配置,為集團企業(yè)日常經(jīng)營管理提供充足的資金,維持財務體系高效運轉,推動集團企業(yè)健康發(fā)展。因此,集團企業(yè)需充分發(fā)揮戰(zhàn)略思維的優(yōu)勢,有效結合戰(zhàn)略與財務目標,逐層分解戰(zhàn)略目標,協(xié)同促進集團企業(yè)既定經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

分析財務戰(zhàn)略與財務管理的差異性

相關理論存在不同

無論是財務戰(zhàn)略還是財務管理兩者之間的管理理論知識存在一定的差異。因此,集團企業(yè)要加強對該項管理理論的研究,深入探究兩者之間理論的不同,能夠對比分析戰(zhàn)略視角下財務管理制度與傳統(tǒng)財務管理制度的不同。圍繞著財務戰(zhàn)略為發(fā)展核心,依據(jù)內部實際發(fā)展情況,制定科學合理、切實可行的財務管理制度。管理層的管理理念關乎財務管理的實施效果,基于此,集團企業(yè)需加強對財務管理活動的動態(tài)管理,便于集團企業(yè)及時有效地發(fā)現(xiàn)各種問題,根據(jù)相關問題,合理化配置資源,促進集團企業(yè)的良好發(fā)展。

發(fā)展階段存在較大差異

集團企業(yè)運用財務戰(zhàn)略思維能夠對財務管理工作進行完善,不僅能夠達到提高財務管理水平的目的,還能達到實現(xiàn)內部戰(zhàn)略目標的目的。現(xiàn)階段,很多集團企業(yè)在開展財務管理工作時,存在的問題較多,嚴重抑制該項管理工作的有效開展。然而,財務戰(zhàn)略思維的運用,便于集團企業(yè)及時有效地發(fā)現(xiàn)不同階段內部實際情況,在此基礎上,借用相應的管理方法和手段,對一些影響因素進行調整。財務管理主要是借助政治、經(jīng)濟因素,分析集團企業(yè)內部管理狀況,有效預防潛在風險。

管理層面不同

一般而言,財務戰(zhàn)略思維相對而言,處于理性發(fā)展階段,在管理過程中將集團企業(yè)經(jīng)濟效益作為發(fā)展目標。在該項戰(zhàn)略思維下的財務管理,主要是依靠管理人員的思維認識水平及管理經(jīng)驗開展各項管理活動。而傳統(tǒng)的財務管理,僅是借助相關數(shù)據(jù)制訂相應的財務計劃,或通過分析財務數(shù)據(jù)對財務管理計劃進行評估。

探究集團企業(yè)運用財務戰(zhàn)略思維優(yōu)化財務管理的現(xiàn)狀

尚未認識到財務戰(zhàn)略思維,存在認知偏差

現(xiàn)階段,集團企業(yè)無論是管理層還是財務人員,基本上對財務戰(zhàn)略思維認識普遍存在偏差。很多集團企業(yè)依然還是采用傳統(tǒng)財務管理思維開展相關工作,缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃,導致財務管理很難滿足集團企業(yè)內部實際發(fā)展及社會發(fā)展需求。基本上很多集團企業(yè)未制訂財務工作的長期計劃,不明確行業(yè)發(fā)展定位,在日常管理中過度重視賬務處理等基礎性核算工作,忽視對集團外部市場環(huán)境的關注,未能依據(jù)相關財務數(shù)據(jù)對企業(yè)長遠發(fā)展的制訂相應規(guī)劃,財務管理水平較低。此外,很多集團企業(yè)管理者依然將財務管理等同于會計核算,未能充分發(fā)揮其管理中的精細化程度,導致財務戰(zhàn)略思維無法有效落實到財務工作中。

企業(yè)融資渠道狹窄,投資管理存在盲目性

其一,現(xiàn)階段,我國集團企業(yè)在融資過程中,長期以來都是選用銀行信貸。然而近年來在金融行業(yè)的推動下,部分集團企業(yè)的融資行為結構性發(fā)生轉變,逐漸摒棄傳統(tǒng)的間接融資,轉變?yōu)橹饕谫Y的局面,相較而言更注重直接融資。雖然,當下新增很多融資渠道,但是集團企業(yè)受傳統(tǒng)理念影響,在具體開展融資過程中,依然還是會選擇銀行信貸等較為單一的形式,嚴重影響融資的合理性。

其二,由于融資結構失衡,很多集團企業(yè)在融資的過程中一般更注重外部融資,相對而言內部融資能力較差,導致集團企業(yè)融資管理很難有效進行。

其三,部分集團企業(yè)在開展投資時,未能做好充分的市場調研,或者是對投資的項目領域了解較少,在這種情況下,開展投資,很容易出現(xiàn)決策失誤,造成資金損失。甚至有些集團企業(yè)還存在投資跟風、從眾的心理,看到投資市場哪種賺錢就投哪種,很難獲得預期收益。

尚未構建完善的財務管理機制,抗風險能力較弱

其一,財務管理受集權和分權的影響較大。很多集團企業(yè)對總部的定位一般都是戰(zhàn)略指揮中心、資源調配中心等。總部在制定財務管理制度時是以促進、擴大集團經(jīng)營活動為目標,但是很多子公司財務管理制度的制定主要是圍繞提高自身盈利能力,促進集團資金實現(xiàn)增值的目的來展開。簡而言之,總部與各個子公司的戰(zhàn)略目標存在一定的差異性。在這種情況下,很容易產生較大的管理沖突,主要變現(xiàn)為兩種形式:第一種,是總部權力過于集中,對各個子公司的日常管理干預較多。諸如,制定財務管理制度時,采取的是一刀切的模式,未能充分考量子公司的實際情況。第二種,子公司較為獨立,基本上脫離總部管理,在這種情況下,建立財務管理機制,一般不會考慮到總部利益,各司其職,嚴重影響集團企業(yè)財務管理水平的提高。

其二,缺乏完善的監(jiān)管機制,導致集團企業(yè)抗風險能力弱。分析當前集團企業(yè),由于企業(yè)分布范圍較廣,缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督機制,無法對內部各項經(jīng)濟活動展開實施監(jiān)督,從而致使集團企業(yè)無法及時有效地發(fā)現(xiàn)各類潛在風險,嚴重抑制財務管理的效率,也嚴重抑制財務戰(zhàn)略思維在各個子公司的有效落實。

財務人員專業(yè)素養(yǎng)較弱,管理人員素質參差不齊

集團企業(yè)由于分布區(qū)域的不同,內部子公司眾多,所涉及的財務人員無論是總部,還是子公司,在接受財務戰(zhàn)略思維方面,存在較大差異。一般而言,總部財務人員最先接觸到各種先進管理理念,而下屬子公司的財務人員會出現(xiàn)參差不齊的現(xiàn)象。同時,由于財務人員受長期管理理念的影響,對新興的管理方法和模式會存在一定的抵觸心理。并且集團企業(yè)財務數(shù)據(jù)相當龐大,這對財務人員而言,很難有精力放在提升自身專業(yè)素養(yǎng)、學習新的管理理念上。一般都會采用固有管理模式,去處理相應的管理工作,從而使財務戰(zhàn)略思維很難落地,其管理水平較低。

優(yōu)化集團企業(yè)運用財務戰(zhàn)略思維提高財務管理水平的有效策略

加大宣傳力度,強化管理層財務戰(zhàn)略思維

集團企業(yè)要加大對管理層財務戰(zhàn)略思維的宣傳力度,使其能夠認識到該項思維對集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性,還要加強全員對財務戰(zhàn)略的全面認識,通過定期開展培訓會議、講座的方式,或者在集團企業(yè)公眾號定期推送財務戰(zhàn)略方面的內容,樹立集團企業(yè)上下具備較高的財務戰(zhàn)略思維。同時,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標,制訂不同階段的財務戰(zhàn)略實施目標與計劃。革新管理層的財務思維,改變傳統(tǒng)只注重壓縮經(jīng)營成本的思維,學會用戰(zhàn)略思維提高企業(yè)經(jīng)濟與社會效益,為集團企業(yè)不斷壯大規(guī)模、實現(xiàn)既定長遠目標奠定良好的基礎。管理層要重視財務戰(zhàn)略在日常經(jīng)營管理中的運用,利用該戰(zhàn)略思維,指導生產、經(jīng)營、管理環(huán)節(jié)的具體實施,量化其指標,有利于契合財務戰(zhàn)略管理與日常經(jīng)營管理,為集團企業(yè)長久穩(wěn)健性發(fā)展奠定基礎。此外,集團企業(yè)的管理層,需要定期革新自身管理理念,與社會先進管理思維保持同頻,嚴格遵循創(chuàng)造經(jīng)濟利潤的管理理念,改變傳統(tǒng)忽視資本需求及資本成本的現(xiàn)象。依據(jù)集團企業(yè)發(fā)展需求制訂相應的財務戰(zhàn)略目標,將該目標轉化為相應的實際工作,提高財務管理水平。

完善投融資機制,調整資金結構,完善決策機制

其一,做好資金結構的優(yōu)化,拓寬融資渠道。籌集資金是財務管理的日常工作之一,在財務戰(zhàn)略思維的影響下制訂融資機制,不僅需要綜合考量融資成本、規(guī)模等,還需要調整資金結構。勇于打破傳統(tǒng)單一的融資渠道,嘗試多種融資方式,有利于分擔融資風險。即便出現(xiàn)個別融資渠道的關閉,也不會影響集團企業(yè)流動資金的穩(wěn)定與安全,這是保障集團企業(yè)良好發(fā)展的重要舉措。集團企業(yè)要加強財務人員戰(zhàn)略思維的培養(yǎng),使其能夠依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標,依據(jù)內部實際發(fā)展情況,制訂切實可行的融資方案。在現(xiàn)有的融資途徑的基礎上,不斷創(chuàng)新融資模式。在制訂融資方案時,需要重視當下的政策環(huán)境,依據(jù)不同階段的政策環(huán)境,選擇不同的融資組合。由于各個集團企業(yè)的融資環(huán)境存在較大差異,融資成本與風險也存在不同。因此,在開展投融資時,需要依據(jù)集團企業(yè)內部發(fā)展特點和運行的實際情況,衡量集團企業(yè)可以承受的風險,選擇最佳的融資組合。

其二,財務戰(zhàn)略思維在投資管理中的運用,注重投資前期的市場調研,根據(jù)調研結果,制訂切實可行的投資戰(zhàn)略規(guī)劃,有利于降低潛在風險。集團企業(yè)需要健全戰(zhàn)略投資委員會,該部門專門調研內部戰(zhàn)略發(fā)展與較大項目的投資,匯總相關數(shù)據(jù),展開分析,為集團企業(yè)投融資決策提供有效的建議。構成委員會的成員,主要由集團企業(yè)最高領導者與各部門負責人構成,還可抽調一批經(jīng)驗豐富的財務管理人員,為投資決策提供精準的數(shù)據(jù)支持。

健全財務管理機制,提高抗風險能力

其一,集團企業(yè)需要依據(jù)不同子公司的實際情況,有針對性地制訂相應的財務管理機制,確保該機制能夠滿足不同子公司的個性化需求。無論是集團總部,還是子公司,都需要樹立財務戰(zhàn)略思維,能夠站在集團戰(zhàn)略層面,去制定相應的管理制度,一方面,保障各個子公司管理制度與總部制度方向的一致性。另一方面,推動集團企業(yè)戰(zhàn)略目標逐級、逐步實現(xiàn),便于集團企業(yè)利用財務管理整合所有資源,實現(xiàn)對各項資源的最優(yōu)化配置,提高資金使用效率,為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

其二,健全監(jiān)管機制。集團企業(yè)要對內部各項資金使用活動展開實時監(jiān)控,尤其是針對一些關鍵風險點的實時監(jiān)控。設置相應的閾值,一旦資金使用超過上限,便會觸發(fā)預警機制,以便財務管理人員及時有效地發(fā)現(xiàn)各類風險。從而在財務戰(zhàn)略思維的影響下,站在大局觀的角度,制訂有效的風險預防方案,推動集團企業(yè)抗風險能力的提高。

其三,針對固定資產管理,集團企業(yè)要落實清單制度,依據(jù)集團企業(yè)內部各個子公司的實際情況,制定固定資產崗位跟蹤制度,明確該項資產的使用部門和管理部門,劃分彼此的權責與責任。財務部門要定期對資產使用情況和管理情況進行檢查,有效規(guī)避固定資產的流失和損耗情況。

加大培養(yǎng)力度,組建一支高素質財務管理團隊

集團企業(yè)可依據(jù)內部實際情況,定期組織開展培訓會議,可選擇線上、線下的方式,將各個子公司的財務人員聚集到一起,開展培訓活動。根據(jù)員工工作時間與任務,靈活選擇線上、線下培訓方式。在培訓過程中,需要注重對各個子公司財務人員戰(zhàn)略思維的培養(yǎng),使其認識到新興管理思維對財務管理工作的影響,對集團企業(yè)良好發(fā)展的重要性。集團企業(yè)還可制定崗位輪換制度,將各個子公司的財務人員定期抽調到總部進行學習與工作,還可將總部人員調到子公司參與財務管理,使集團企業(yè)所有財務人員的思想和管理方法都能同頻,始終與集團企業(yè)發(fā)展腳步相一致,為集團企業(yè)長久穩(wěn)健性發(fā)展奠定良好的基礎。通過輪崗,可以不斷提高財務人員的綜合素養(yǎng)、專業(yè)水平,開闊其眼界,使其樹立大局觀意識。

在財務管理中融入戰(zhàn)略思維是推動集團企業(yè)提高自身財務管理水平的重要舉措,也是有效解決企業(yè)內部各項財務問題的方法。諸如,有效規(guī)避信息失真、投融資困境、預算超支等問題的管理,進而降低經(jīng)營管理過程中的各類風險。在具體的實施過程中需要集團企業(yè)管理層認真看待財務戰(zhàn)略思維概念所代表的價值,能夠及時革新管理層的思維觀念,充分運用財務戰(zhàn)略管理的優(yōu)勢,為內部決策的科學合理性提供精準的數(shù)據(jù)支持。同時,集團企業(yè)還要加強頂層設計,通過多次實踐,不斷完善財務管理機制,增強集團企業(yè)的抗風險能力。此外,要注重對人才的培養(yǎng),通過各種培訓方式,為集團企業(yè)組建一支高水平、高素質的財務管理團隊。