財(cái)政分權(quán)的綠色技術(shù)創(chuàng)新效應(yīng)研究

孫玉陽 薛 程

1（遼寧大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)部經(jīng)濟(jì)學(xué)院，沈陽 110036） 2（遼寧省生態(tài)環(huán)境監(jiān)測(cè)中心，沈陽 110161）

引 言

改革開放以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)，消耗了大量的自然資源并帶來了嚴(yán)重的環(huán)境污染。隨著資源與環(huán)境約束日益趨緊，原有的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式難以為繼，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式勢(shì)在必行。

黨的二十大報(bào)告中強(qiáng)調(diào)，“加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略”，“推進(jìn)綠色低碳發(fā)展”。綠色技術(shù)創(chuàng)新作為加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略和推進(jìn)綠色低碳發(fā)展的重要抓手，是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的有效途徑。與此同時(shí)，綠色技術(shù)創(chuàng)新也正成為全球新一輪工業(yè)革命和科技競(jìng)爭(zhēng)的重要新興領(lǐng)域。但綠色技術(shù)創(chuàng)新具有雙重外部性［1］，除了具有傳統(tǒng)技術(shù)創(chuàng)新的知識(shí)溢出的正外部性，還具有降低環(huán)境污染帶來的負(fù)外部性，單靠市場(chǎng)機(jī)制，難以實(shí)現(xiàn)有效的供給。因此，綠色技術(shù)創(chuàng)新離不開政府的引導(dǎo)和支持。在中國(guó)式的財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府擁有一定的經(jīng)濟(jì)決策權(quán)，對(duì)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新發(fā)展發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性和導(dǎo)向性作用。那么，這種財(cái)政分權(quán)究竟會(huì)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)生何種影響？其作用的路徑有哪些？ 以上問題的回答對(duì)深化我國(guó)財(cái)政分權(quán)體制改革，走綠色創(chuàng)新發(fā)展之路具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

1 文獻(xiàn)綜述

已有的研究對(duì)財(cái)政分權(quán)與技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)系做了大量的探討，形成兩種截然相反的觀點(diǎn)，一種觀點(diǎn)認(rèn)為財(cái)政分權(quán)促進(jìn)了技術(shù)創(chuàng)新。Taylor （2007）［2］認(rèn)為，由于地方政府具有信息優(yōu)勢(shì)，財(cái)政分權(quán)能夠提升地方政府對(duì)科技創(chuàng)新支持的政策效果，有助于加快微觀企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。卞元超等（2020）［3］認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)有助于優(yōu)化本地區(qū)的創(chuàng)新環(huán)境，引發(fā)研發(fā)要素集聚，進(jìn)而提升本地區(qū)的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新績(jī)效。黃裕洪（2021）［4］認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)能夠給予高新技術(shù)企業(yè)更優(yōu)惠的稅收政策或財(cái)政補(bǔ)貼，有助于降低技術(shù)創(chuàng)新的成本，激發(fā)高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新積極性，進(jìn)而提升技術(shù)創(chuàng)新水平。康璽等（2022）［5］認(rèn)為，在適度的財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府可以通過對(duì)科技支持政策進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化政策體系，引導(dǎo)資源合理配置，提升地區(qū)創(chuàng)新效率。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為財(cái)政分權(quán)抑制了技術(shù)創(chuàng)新。白俊紅和戴瑋（2017）［6］認(rèn)為，財(cái)政預(yù)算硬約束下，由于技術(shù)創(chuàng)新具有風(fēng)險(xiǎn)大、周期長(zhǎng)、見效慢等特點(diǎn)，財(cái)政分權(quán)會(huì)促使地方政府增加對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施投資規(guī)模，進(jìn)而對(duì)科技投入產(chǎn)生擠出效應(yīng)。吳延兵（2017）［7］認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)賦予地方政府一定的經(jīng)濟(jì)自主權(quán)，垂直集中的官員治理模式以及信息不對(duì)稱，容易引發(fā)官員短時(shí)行為，將有限財(cái)政資源投資到生產(chǎn)領(lǐng)域，擠占創(chuàng)新領(lǐng)域資源配置，抑制技術(shù)創(chuàng)新。龔剛敏和趙若男（2021）［8］認(rèn)為，由于分權(quán)體制不完善等原因，目前財(cái)政分權(quán)會(huì)增加地方政府“重生產(chǎn)、輕創(chuàng)新” 的自利性投資偏好，削弱本地區(qū)技術(shù)創(chuàng)新的能力，抑制本地區(qū)技術(shù)創(chuàng)新。程廣斌和侯林岐（2021）［9］認(rèn)為，在晉升錦標(biāo)賽作用下，地方政府為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而開展的競(jìng)爭(zhēng)，會(huì)扭曲地方財(cái)政資源投資的方向，將有限的資源優(yōu)先投入到短期能夠拉動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的部門，減少對(duì)技術(shù)創(chuàng)新支持力度，抑制了區(qū)域的技術(shù)創(chuàng)新。

綜上所述，已有文獻(xiàn)多集中在財(cái)政分權(quán)與技術(shù)創(chuàng)新之間關(guān)系的研究，技術(shù)創(chuàng)新包括偏向技術(shù)創(chuàng)新和中性技術(shù)創(chuàng)新，偏向技術(shù)創(chuàng)新又可以細(xì)分為綠色技術(shù)創(chuàng)新、污染技術(shù)創(chuàng)新和灰色技術(shù)創(chuàng)新［10］。其中污染技術(shù)創(chuàng)新加劇了資源能源消耗與環(huán)境污染，阻礙綠色低碳發(fā)展。而綠色技術(shù)創(chuàng)新能夠降低資源能源消耗、避免或減輕環(huán)境污染、改善環(huán)境質(zhì)量。因此，綠色技術(shù)創(chuàng)新才是驅(qū)動(dòng)綠色低碳發(fā)展重要?jiǎng)恿Α６r有文章對(duì)財(cái)政分權(quán)與綠色技術(shù)創(chuàng)新之間關(guān)系進(jìn)行探討。本文分析了財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的影響性質(zhì)，能夠豐富財(cái)政分權(quán)的創(chuàng)新效應(yīng)研究；進(jìn)一步分析了財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新影響路徑，有助于揭開財(cái)政分權(quán)影響綠色技術(shù)創(chuàng)新的黑箱，更好理解二者之間作用機(jī)理。

2 理論分析

2.1 財(cái)政分權(quán)與綠色技術(shù)創(chuàng)新

中國(guó)式財(cái)政分權(quán)具有政治集權(quán)和經(jīng)濟(jì)分權(quán)的主要特征［11］。由于地方政府職責(zé)具有多任務(wù)、難以量化等特性，中央政府也難以找到能夠被各方所接受且具有充分信息量的綜合指標(biāo)對(duì)官員的政績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，往往依據(jù)GDP 指標(biāo)對(duì)地方官員進(jìn)行考核，并且考核的結(jié)果與官員的任免密切相關(guān)［12］，同時(shí)，在垂直集中的官員治理模式下，地方官員主要受到自上而下的監(jiān)督和制約，由于信息不對(duì)稱且獲取信息成本高昂，中央政府難以有效遏制地方官員的短視近利行為。雖然綠色技術(shù)創(chuàng)新能夠在長(zhǎng)期內(nèi)增加產(chǎn)出，擴(kuò)大政府的財(cái)政收入，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但是短期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效果難以顯現(xiàn)。在晉升錦標(biāo)賽機(jī)制下，地方官員為實(shí)現(xiàn)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，利用“有形之手” 影響市場(chǎng)主體的投資方向［13］，將資源引向具有政治效應(yīng)和短期內(nèi)能夠拉動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的部門，進(jìn)而削弱了微觀經(jīng)濟(jì)主體從事綠色技術(shù)創(chuàng)新的積極性和主動(dòng)性，阻礙了綠色技術(shù)創(chuàng)新［14］。據(jù)此，本文提出假說1：

假說1：財(cái)政分權(quán)抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新。

2.2 財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的作用機(jī)制

（1） 財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出機(jī)制。財(cái)政分權(quán)賦予了地方政府擁有轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)自主權(quán)。在此種體制下，中央政府與地方政府實(shí)質(zhì)上形成了一種委托代理關(guān)系。當(dāng)缺乏健全的激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制時(shí)，地方官員為實(shí)現(xiàn)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政治利益最大化，展開的增長(zhǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)扭曲地方政府投資行為和財(cái)政政策偏向，進(jìn)而偏離中央政府制定的發(fā)展戰(zhàn)略［15］。綠色技術(shù)創(chuàng)新具有成本高、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，并且對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)促進(jìn)作用具有較長(zhǎng)的滯后期，不為地方政府所重視［16］。而生產(chǎn)性投資具有投資周期短、見效快、風(fēng)險(xiǎn)低等特點(diǎn)，在地方自利性偏好的背景下，政府財(cái)政資源更多被配置于生產(chǎn)性領(lǐng)域，抑制向創(chuàng)新領(lǐng)域配置，進(jìn)而擠占了財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出，削弱了政府在科技創(chuàng)新中所發(fā)揮的作用，抑制了綠色技術(shù)的創(chuàng)新［17］。基于此，本文提出假說2：

假說2：財(cái)政分權(quán)減少了財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出，抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新。

（2） 環(huán)境規(guī)制機(jī)制。環(huán)境規(guī)制是解決環(huán)境問題的重要手段，但是環(huán)境治理政策實(shí)施又受到財(cái)政分權(quán)體制的影響［18］。財(cái)政分權(quán)引發(fā)地區(qū)標(biāo)尺競(jìng)賽，由于重污染企業(yè)既是地方稅收的重要來源，也能促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，便成為各地方政府爭(zhēng)奪的重要對(duì)象［19］。在財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府傾向于以放松環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度為代價(jià)來降低招商引資的門檻，形成“逐底競(jìng)爭(zhēng)”，通過引進(jìn)重污染企業(yè)以增加當(dāng)?shù)刎?cái)政收入和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展［20］。由于重污染產(chǎn)業(yè)投資周期長(zhǎng)、投資規(guī)模大，且現(xiàn)有的技術(shù)較為成熟并形成路徑依賴，進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)換的難度較大、成本較高，抑制了該地區(qū)的綠色技術(shù)創(chuàng)新［21］。同時(shí)，重污染產(chǎn)業(yè)依托傳統(tǒng)技術(shù)形成較為成熟的生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)，產(chǎn)業(yè)內(nèi)各個(gè)企業(yè)相互依賴，相互配套，具有較強(qiáng)的技術(shù)鎖定效應(yīng)，也抑制了綠色技術(shù)的創(chuàng)新［22］。基于此，本文提出假說3：

假說3：財(cái)政分權(quán)弱化了環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度，抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新。

3 模型構(gòu)建

3.1 模型設(shè)定

3.1.1 基準(zhǔn)回歸模型

為進(jìn)一步定量檢驗(yàn)財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的影響，構(gòu)建財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新影響的基準(zhǔn)模型：

其中，i表示地區(qū)，t表示時(shí)間，gtcit表示綠色技術(shù)創(chuàng)新水平，fdit表示財(cái)政分權(quán)程度，Xit表示一系列控制變量，μi表示地區(qū)固定效應(yīng)，ut表示年份固定效應(yīng)，εit表示隨機(jī)誤差項(xiàng)。

3.1.2 中介效應(yīng)模型

為了考察各地區(qū)財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的作用機(jī)制，科學(xué)識(shí)別財(cái)政分權(quán)是否通過財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出和環(huán)境規(guī)制兩條渠道影響綠色技術(shù)創(chuàng)新，本文運(yùn)用逐步回歸方法構(gòu)建中介效應(yīng)模型進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，構(gòu)建計(jì)量模型如下：

其中，zit表示中介變量（財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出和環(huán)境規(guī)制），其它變量?jī)?nèi)涵如上文所述。具體檢驗(yàn)的步驟如下：（1） 檢驗(yàn)?zāi)Ｐ停?） 中財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新影響系數(shù)β1，如果其顯著則進(jìn)行下一步檢驗(yàn)；（2） 檢驗(yàn)?zāi)Ｐ停?） 中財(cái)政分權(quán)對(duì)中介變量（財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出和環(huán)境規(guī)制）的影響系數(shù)α1，如果其顯著則再進(jìn)行下一步檢驗(yàn)；（3）檢驗(yàn)?zāi)Ｐ停?） 中中介變量（財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出和環(huán)境規(guī)制）對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新影響系數(shù)δ2，如果其顯著則表明存在中介效應(yīng)模型［23］。

3.2 變量說明

（1） 被解釋變量：綠色技術(shù)創(chuàng)新（gtc），采用地區(qū)人均綠色專利授權(quán)數(shù)來表征。

（2） 解釋變量：財(cái)政分權(quán)程度（fd），采用人均地區(qū)財(cái)政支出／（人均地區(qū)財(cái)政支出＋人均中央財(cái)政支出）的比重來表征。

（3） 中介效應(yīng)變量：財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出（pf），采用地區(qū)財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出占地區(qū)財(cái)政總支出的比重表征。環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度（er），采用地區(qū)二氧化硫、化學(xué)需氧量以及一般固體廢棄物排放量構(gòu)建污染物綜合指數(shù)，然后計(jì)算污染綜合指數(shù)的倒數(shù)來衡量。

（4） 控制變量：人力資本水平（edu），采用地區(qū)就業(yè)人員平均受教育年限來表征［24］。外商直接投資水平（fdi），采用地區(qū)外商直接投資占地區(qū)GDP 的比重來表征。金融發(fā)展水平（fai），采用地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額占地區(qū)GDP 的比重來表征。市場(chǎng)化程度（mar），采用地區(qū)私人部門就業(yè)量占地區(qū)總就業(yè)量的比重來表征。

3.3 數(shù)據(jù)來源

本文基于我國(guó)30 個(gè)省級(jí)行政單位2001 ～2021年的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，其中綠色技術(shù)創(chuàng)新數(shù)據(jù)主要來源于CNRDS 數(shù)據(jù)庫(kù)，其他數(shù)據(jù)主要來源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)財(cái)政年鑒》、《中國(guó)人口和就業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)金融統(tǒng)計(jì)年鑒》 以及各省（區(qū)、市）的統(tǒng)計(jì)年鑒。主要變量描述性統(tǒng)計(jì)見表1。

表1 主要變量描述性統(tǒng)計(jì)

4 實(shí)證分析

4.1 基準(zhǔn)回歸分析

通過表2 可知，在控制地區(qū)和時(shí)間固定效應(yīng)以及逐步添加控制變量的基礎(chǔ)上，財(cái)政分權(quán)與綠色技術(shù)創(chuàng)新之間呈現(xiàn)顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，說明財(cái)政分權(quán)抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新，主要是因?yàn)樵谪?cái)政分權(quán)體制下，地方官員為實(shí)現(xiàn)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政治利益最大化，會(huì)加劇地方自利性偏好，側(cè)重于短期內(nèi)見效快、易彰顯政績(jī)的生產(chǎn)性投資，而降低投資周期長(zhǎng)、見效慢、外部效應(yīng)大的綠色技術(shù)創(chuàng)新支持力度，加之，中央地方的信息不對(duì)稱以及監(jiān)督成本高昂，中央政府難以有效阻止地方政府的短視行為，從而抑制綠色技術(shù)創(chuàng)新。

表2 基準(zhǔn)回歸結(jié)果

控制變量中，人力資本水平與綠色創(chuàng)新呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)關(guān)系，說明人力資本水平提升能夠促進(jìn)綠色技術(shù)創(chuàng)新，因?yàn)槿肆Y本中蘊(yùn)含的關(guān)于綠色技術(shù)創(chuàng)新的知識(shí)、技術(shù)、能力、經(jīng)驗(yàn)等，對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新具有重要的支持作用。外商直接投資與綠色技術(shù)創(chuàng)新呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)關(guān)系，說明外商直接投資增加促進(jìn)了綠色技術(shù)創(chuàng)新，因?yàn)閲?guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家在綠色創(chuàng)新方面具有一定優(yōu)勢(shì)，外商直接投資能夠帶來先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，通過人才流動(dòng)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓，帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐木G色技術(shù)創(chuàng)新。金融發(fā)展水平與綠色技術(shù)創(chuàng)新呈現(xiàn)顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，說明金融抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新，因?yàn)榫G色技術(shù)創(chuàng)新具有周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，降低了金融對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的支持力度。市場(chǎng)化程度與綠色技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)關(guān)系，說明市場(chǎng)化程度越高越能促進(jìn)綠色技術(shù)創(chuàng)新，主要是因?yàn)槭袌?chǎng)化程度越高，越能夠?qū)崿F(xiàn)資源有效配置，特別是碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的發(fā)展，更能有效促進(jìn)綠色技術(shù)創(chuàng)新。

4.2 穩(wěn)健性檢驗(yàn)與內(nèi)生性處理

（1） 替代解釋變量。本部分通過替代解釋變量驗(yàn)證結(jié)果的可靠性，主要采用人均地方財(cái)政收入／（人均地方財(cái)政收入＋人均中央財(cái)政收入）的比重作為財(cái)政分權(quán)程度的衡量指標(biāo)，將其帶入到模型之中，結(jié)果顯示（見表3），在控制地區(qū)和時(shí)間固定效應(yīng)以及逐步添加控制變量的過程中，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新呈現(xiàn)顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，與前文測(cè)算結(jié)果僅在系數(shù)上略有差異，表明財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新影響結(jié)果具有良好的穩(wěn)健性。

表3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)Ⅰ

（2） 替代被解釋變量。本部分通過替代被解釋變量驗(yàn)證結(jié)果的可靠性，主要采用地區(qū)人均綠色專利申請(qǐng)數(shù)作為綠色技術(shù)創(chuàng)新的衡量指標(biāo)，將其帶入到模型之中，結(jié)果顯示（見表4），在控制地區(qū)和時(shí)間固定效應(yīng)以及逐步添加控制變量的過程中，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新呈現(xiàn)顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，與前文測(cè)算結(jié)果僅在系數(shù)上略有差異，表明財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新影響結(jié)果具有良好的穩(wěn)健性。

表4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)Ⅱ

（3） 內(nèi)生性問題處理。財(cái)政分權(quán)與綠色技術(shù)創(chuàng)新可能存在雙向因果關(guān)系，因?yàn)樵谥袊?guó)式財(cái)政分權(quán)下，地方政府擁有相對(duì)自主的經(jīng)濟(jì)決策權(quán)，能夠運(yùn)用稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等諸多政策，影響綠色技術(shù)創(chuàng)新；同時(shí)，綠色技術(shù)創(chuàng)新狀況影響著當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及財(cái)政狀況，進(jìn)而影響當(dāng)?shù)刎?cái)政作用的發(fā)揮。因此，本文主要采用滯后1期財(cái)政分權(quán)作為工具變量，來解決內(nèi)生性問題。通過表5 的分析結(jié)果可知，在控制地區(qū)和時(shí)間固定效應(yīng)以及逐步添加控制變量的過程中，滯后1期財(cái)政分權(quán)與綠色技術(shù)創(chuàng)新在1%的顯著性水平下呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明在控制潛在內(nèi)生性問題后，財(cái)政分權(quán)仍然抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新，驗(yàn)證了分析結(jié)果的穩(wěn)健性。

表5 內(nèi)生性問題檢驗(yàn)

4.3 作用機(jī)制分析

通過表6 中的模型21 可知，財(cái)政分權(quán)與財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出呈現(xiàn)顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明財(cái)政分權(quán)降低了財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出。模型22 中財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出與綠色技術(shù)創(chuàng)新呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)關(guān)系，說明財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新具有重要的推動(dòng)作用。驗(yàn)證了財(cái)政分權(quán)通過減少財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新。主要原因是生產(chǎn)性的財(cái)政支出外部性較小，具有獨(dú)享性特征，短期內(nèi)能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而綠色技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)政支出外部性較大，并且對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)效果需要在較長(zhǎng)時(shí)間才能顯現(xiàn)。地方政府在自利性投資偏好驅(qū)使下，會(huì)將有限的財(cái)政資源優(yōu)先投向生產(chǎn)領(lǐng)域，降低了財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出比重，抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新。

表6 中介效應(yīng)回歸結(jié)果

通過表6 中的模型23 可知，財(cái)政分權(quán)與環(huán)境規(guī)制呈現(xiàn)顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明財(cái)政分權(quán)弱化了環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度。模型24 中環(huán)境規(guī)制與綠色技術(shù)創(chuàng)新呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)關(guān)系，說明環(huán)境規(guī)制能夠促進(jìn)綠色技術(shù)創(chuàng)新。驗(yàn)證了財(cái)政分權(quán)通過弱化環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度抑制綠色技術(shù)創(chuàng)新。主要原因是，在晉升錦標(biāo)賽模式下，地方官員為實(shí)現(xiàn)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政治利益最大化，更側(cè)重于追求任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，而重污染企業(yè)能夠短時(shí)間內(nèi)加快當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，在財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府傾向放松環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度以吸引重污染企業(yè)，通過犧牲環(huán)境促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式，不利于當(dāng)?shù)貙?shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新。

4.4 異質(zhì)性分析

由于中國(guó)幅員遼闊，地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在較大的差異，會(huì)影響財(cái)政分權(quán)與綠色技術(shù)創(chuàng)新之間的關(guān)系。本文借鑒Hansen （1999）［25］的面板門檻模型，檢驗(yàn)不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平地區(qū)財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的影響。通過門檻檢驗(yàn)結(jié)果可知（見表7），財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新存在著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的雙重門檻效應(yīng)。因此，本文主要從經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的雙重門檻角度分析財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的影響。

表7 門檻效應(yīng)檢驗(yàn)結(jié)果

通過表8 模型25 可知，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新影響效果隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提升呈現(xiàn)先抑制后促進(jìn)，且促進(jìn)效果呈現(xiàn)邊際遞增的趨勢(shì)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低于第一個(gè)門檻值時(shí)，財(cái)政分權(quán)抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新，主要原因是，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平落后地區(qū)面臨著較大的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)壓力以及較為緊張的財(cái)政狀況，地方政府的首要任務(wù)是促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。由于綠色技術(shù)創(chuàng)新具有高度不確定性，并且創(chuàng)新活動(dòng)的回報(bào)周期較長(zhǎng)，而生產(chǎn)性投資具有風(fēng)險(xiǎn)小、見效快等特點(diǎn)。使得短期內(nèi)生產(chǎn)性財(cái)政支出的邊際收益高于創(chuàng)新性財(cái)政支出的邊際收益。地方政府會(huì)將有限的財(cái)政資源優(yōu)先投入到生產(chǎn)領(lǐng)域，降低地方財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出，抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新［26］。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高于第一門檻值且低于第二門檻值時(shí)，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的影響由抑制轉(zhuǎn)向促進(jìn)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提升，原有的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力在衰竭，必須尋找新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力來接替已有的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。因此，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式成為當(dāng)?shù)卣匾蝿?wù)。同時(shí)政府財(cái)稅來源渠道增多，財(cái)政狀況得到改善，意味著財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出不會(huì)受到財(cái)政緊繃限制，能夠?yàn)楸镜貐^(qū)的綠色技術(shù)創(chuàng)新提供一定支持，有助于提升綠色技術(shù)創(chuàng)新水平，從而為經(jīng)濟(jì)發(fā)展增添新動(dòng)能［27］。而當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高于第二個(gè)門檻值時(shí)，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的促進(jìn)效果更加顯著。主要原因是，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，科技創(chuàng)新成為支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)動(dòng)力，由于綠色發(fā)展是未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要趨勢(shì)，而綠色技術(shù)創(chuàng)新是推動(dòng)綠色發(fā)展的關(guān)鍵因素。加之，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)具有較好的財(cái)政狀況以及創(chuàng)新資源環(huán)境，財(cái)政分權(quán)有助于加強(qiáng)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的支持力度，提升綠色技術(shù)創(chuàng)新水平，以推動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期繁榮［28］。

表8 門檻效應(yīng)回歸結(jié)果

5 結(jié)論與政策建議

5.1 結(jié)論

本文基于2000 ～2021 年省級(jí)面板數(shù)據(jù)，實(shí)證檢驗(yàn)了財(cái)政分權(quán)與綠色技術(shù)創(chuàng)新之間的關(guān)系。結(jié)果表明：（1） 財(cái)政分權(quán)抑制了綠色技術(shù)創(chuàng)新，且通過了內(nèi)生性以及穩(wěn)健性檢驗(yàn)；（2） 機(jī)制分析表明，財(cái)政分權(quán)主要是通過減少財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出以及放松環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度抑制綠色技術(shù)創(chuàng)新；（3）異質(zhì)性分析表明，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色技術(shù)創(chuàng)新的效果由抑制轉(zhuǎn)向促進(jìn)，并且促進(jìn)作用呈現(xiàn)不斷遞增趨勢(shì)。

5.2 政策建議

（1） 建立科學(xué)績(jī)效考評(píng)制度，強(qiáng)化財(cái)政支出評(píng)估和監(jiān)督。采用多元化的官員考核機(jī)制，弱化GDP 等指標(biāo)在官員考核中的比重，從更長(zhǎng)的周期來對(duì)官員行為進(jìn)行評(píng)價(jià)。充分發(fā)揮公眾、新聞媒體等監(jiān)督作用，建立有效的信息收集機(jī)制，降低信息獲取成本，減少中央地方信息不對(duì)稱。提高財(cái)政支出的透明度，強(qiáng)化評(píng)估與監(jiān)督，建立起有利于鼓勵(lì)創(chuàng)新的激勵(lì)約束機(jī)制；（2） 依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異，制定差異化的財(cái)稅政策。對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較差的地區(qū)，當(dāng)?shù)卣畱?yīng)該將有限的財(cái)政資源應(yīng)用到對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的成熟的綠色技術(shù)引進(jìn)中，通過創(chuàng)造良好的環(huán)境，將先進(jìn)的綠色技術(shù)實(shí)現(xiàn)在本地的消化吸收以及再創(chuàng)新，進(jìn)而逐步提升當(dāng)?shù)鼐G色技術(shù)水平，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高地區(qū)，應(yīng)當(dāng)充分利用當(dāng)?shù)剌^好的創(chuàng)新基礎(chǔ)條件，加強(qiáng)財(cái)政對(duì)高端綠色技術(shù)創(chuàng)新的支持力度，減少對(duì)低端的綠色技術(shù)創(chuàng)新的支持力度，不斷實(shí)現(xiàn)綠色技術(shù)創(chuàng)新的新突破，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。