我國企業(yè)碳排放管理體系研究與實踐分析

柳 盼，徐 慧，駱安勝，馬曉燕，陳 曦

（寧夏回族自治區(qū)應對氣候變化與機動車污染防治中心，寧夏 銀川 750001）

引言

隨著各國對全球氣候變化認識的深入，減少化石燃料燃燒已成為實現(xiàn)《巴黎協(xié)定》目標最緊迫的措施。作為世界上最大的發(fā)展中國家，同時也是年度溫室氣體排放最高的國家，我國提出在2030年前實現(xiàn)碳達峰、2060年前實現(xiàn)碳中和的雙碳戰(zhàn)略目標，并先后出臺了《中共中央、國務院關于完整準確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達峰碳中和工作的意見》《2030年前碳達峰行動方案》等頂層設計文件，并逐步完善“1+N”政策體系，標志著我國碳排放控制工作正在一個新的歷史階段，由以強度為主的控制模式正向強度與總量并重進行轉(zhuǎn)變，并將逐步過渡到以總量控制、總量減排為主的模式。

企業(yè)既是經(jīng)濟活動主體，又是碳排放主體，所以不管是碳減排的行政命令，還是基于行政約束而創(chuàng)立的碳排放權(quán)交易市場，最直接的管控對象或者責任主體都是企業(yè)。在此背景下，企業(yè)建立完善的碳排放管理體系，及時掌握碳排放控制政策、根據(jù)最新要求及時調(diào)整管理策略與措施、全方面提升管理能力就顯得尤為重要。生態(tài)環(huán)境部發(fā)布的《全國碳排放權(quán)交易市場第一個履約周期報告》顯示，第一個履約周期內(nèi)，共847家重點排放單位存在碳排放配額（以下簡稱“配額”）缺口，缺口總量約為1.88億噸，存在配額缺口的重點排放單位占實際發(fā)放配額重點排放單位數(shù)量的42.12%，配額缺口占碳市場2019—2020年度覆蓋碳排放總量的4.18%[1]。根據(jù)重點排放單位碳排放核查情況來看，第一個履約周期配額存在缺口的重點排放單位，大多存在燃煤元素碳含量未按要求開展實測而采用懲罰性缺省值的情形，這表明了上述企業(yè)碳排放管理能力的欠缺。隨著全國碳排放權(quán)交易市場（以下簡稱“全國碳市場”）建設的大力推進，對重點排放單位碳排放數(shù)據(jù)質(zhì)量的要求也在顯著提高，尤其是全國碳市場行業(yè)覆蓋范圍即將擴大，科學有效的企業(yè)碳排放管理體系對于重點排放單位越發(fā)重要，相關的研究也在逐漸興起。因此，對目前相關研究進展進行梳理總結(jié)，對實踐情況進行案例分析，為國內(nèi)企業(yè)碳排放管理體系后續(xù)的深入研究與應用以及企業(yè)碳排放管理提供更準確、完整、可信的數(shù)據(jù)支撐。

1 碳排放管理相關研究的熱度分析

政府對應對氣候變化工作重視度的提高，顯著促進了碳排放領域的研究，碳排放管理相關研究工作也在逐漸興起。本文利用“中國知網(wǎng)”的檢索與分析功能，通過鎖定“關鍵詞”的方式進行檢索，并基于檢索結(jié)果進行統(tǒng)計分析，初步總結(jié)得到相關領域的研究發(fā)展趨勢。以“碳排放”為關鍵詞進行檢索（對象包括學術(shù)期刊、學位論文、會議、標準、成果五大庫，下同）。檢索結(jié)果顯示，自1996年以來，共檢出文獻17 560篇（見圖1）。從年際文獻量變化趨勢來看，2005年以前，相關文獻數(shù)量較少；2006年開始逐漸增長，尤其是從2009年開始，文獻數(shù)量顯著增加。2009年是我國應對氣候變化工作發(fā)展歷程中非常重要的一年，一是哥本哈根氣候變化會議于2009年12月召開，超過85個國家元首或政府首腦參與此次會議，可見應對氣候變化工作的緊迫性。二是我國在哥本哈根氣候變化會議前首次提出了應對氣候變化具體目標，使應對氣候變化、二氧化碳減排首次被公眾知悉，也使我國在碳排放領域的相關研究進入了快車道。2012年文獻量首次突破1 000篇，到2020年，年度文獻量均維持在1 100～1 400篇左右。與此同時，我國碳市場、溫室氣體清單、碳排放核算與核查等相關工作也逐步經(jīng)歷了頂層設計、試點示范、經(jīng)驗總結(jié)推廣等過程，相關研究工作方興未艾。自2020年9月份我國提出碳達峰碳中和目標以來，圍繞碳排放核算與預測、碳達峰碳中和實施路徑、碳排放預算、減污降碳協(xié)同治理等領域的相關研究逐漸成為熱點，相關文獻數(shù)量也在2022年達到2 228篇，而僅2023年1月1日至4月25日，相關文獻量就達到了2 098篇（占2022年總量的94%），初步預測2023年全年文獻量定會明顯高于2022年，這意味著碳排放相關研究還將持續(xù)增加。

以“碳管理”為關鍵詞進行檢索，1996年—2023年4月共檢出文獻141篇，文獻數(shù)量年際間變化趨勢與“碳排放”為關鍵詞的檢索結(jié)果基本一致（見圖2）。最早檢出的文獻發(fā)表年份為2007年，之后總體呈現(xiàn)上升趨勢，到2010年之后基本維持在10篇左右，2021年全國碳市場正式啟動后，企業(yè)在碳管理方面的弊端與不足逐漸暴露，對該領域的關注度和研究也隨之迅速提升，2022年度檢出文獻22篇，數(shù)量遠高于前些年，而且隨著后續(xù)全國碳市場行業(yè)覆蓋范圍的擴大，對碳管理的相關研究將進一步拓展。另外，“碳管理”檢出文獻量占“碳排放”檢出文獻量的比例近些年一直在0.3%～1%之間，這也說明在碳排放相關研究中，碳管理領域研究占比一直較小，但近兩年呈現(xiàn)顯著上升態(tài)勢，說明對碳管理的研究熱度在持續(xù)提升。

圖2 知網(wǎng)關鍵詞為“碳管理”的文獻搜索統(tǒng)計

2 企業(yè)碳排放管理體系的內(nèi)涵與外延

企業(yè)碳排放管理體系目前并未見權(quán)威定義或解釋。早在2012年，樊威在對歐美企業(yè)開展內(nèi)部碳排放監(jiān)督管理的研究中，從碳排放管理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營融合的角度，提出碳排放的內(nèi)部監(jiān)控是企業(yè)技術(shù)管理的重要內(nèi)容，是積極開展風險管理的基本要素之一[2]。內(nèi)部監(jiān)控體系通常被設計為將碳排放監(jiān)管措施與企業(yè)的工作流程進行整合，以確保其對生產(chǎn)和商業(yè)活動的有效掌控。段藝等從碳與能源的關系角度開展研究，認為碳排放管理體系是企業(yè)在能源管理建設體系的基礎上建立專門針對溫室氣體排放管控的管理體系及管理過程，同時提出碳排放管理體系的構(gòu)成應包括能源和碳排放管理領導小組、碳排放管理責任人及碳排放管理辦公室[3]。但這一觀點將碳排放管理僅僅約束在了能源層面，且碳排放管理體系的構(gòu)成也僅包括人這一個層面，具有局限性。李蕊等以大型電力集團為對象，研究提出構(gòu)建碳管理體系，重點要從完善碳管理組織架構(gòu)、建立健全碳管理制度體系、完善碳排放數(shù)據(jù)統(tǒng)計核算體系、提高集團碳管理效率、加強碳管理能力建設及積極探索合作等六個方面開展[4]。李洪博等提出企業(yè)碳排放管理體系應涵蓋政策規(guī)章制度體系、碳排放管理組織機構(gòu)、碳資產(chǎn)財務管理體系、碳排放信息管理平臺、支持服務體系和監(jiān)督管理機制六大組成部分[5]。方群等在對國內(nèi)十大水泥集團碳排放管理體系及能力建設情況調(diào)研分析的基礎上，認為水泥集團碳排放管理體系應由碳資產(chǎn)管理體系與碳排放數(shù)據(jù)管理體系組成[6]。趙禹程等以鋼鐵行業(yè)為對象，以碳資產(chǎn)管理為切入點，初步提出構(gòu)建以低碳管理、資產(chǎn)開發(fā)、市場交易、碳中和綜合服務、碳金融和行業(yè)研究為一體的六維碳資產(chǎn)管理體系[7]。劉然等從物流企業(yè)碳排放管理體系的具體內(nèi)容和建立步驟出發(fā)，提出碳排放管理體系主要包括目的、范圍和總體要求，以及應通過分析策劃、實施與控制、績效評價、管理評審和持續(xù)改進等步驟建立和完善[8]。方紅燕等將汽車行業(yè)碳排放管理體系的核心聚焦在碳排放核算體系（核算邊界、排放源、排放氣體種類及數(shù)據(jù)來源）進行了初步研究[9]。

盡管不同的研究人員從不同的角度出發(fā)，對碳排放管理體系的認識不盡相同，但可以明顯看出針對企業(yè)碳排放管理體系的研究在逐漸深入。縱向來看，研究角度從能源與碳排放的結(jié)合，逐漸轉(zhuǎn)到專門針對碳排放的管理；研究所涵蓋的內(nèi)容也從專注碳排放環(huán)節(jié)的管理逐步延伸到碳排放與碳資產(chǎn)協(xié)同管理。橫向來看，研究涉及的企業(yè)類型也從電力拓展到水泥、鋼鐵等工業(yè)企業(yè)，更是涉及物流等服務業(yè)企業(yè)。作為建立碳排放管理方針、目標以及實現(xiàn)這些目標的過程的相互關聯(lián)和相互作用的一組要素，筆者認為碳排放管理體系在框架上應包含企業(yè)碳排放管理的制度與機制、機構(gòu)與人員、設備與儀器及監(jiān)督與改進等核心要素，以支撐管理體系的有效運行與持續(xù)改善。涉及企業(yè)的業(yè)務應緊密圍繞碳排放數(shù)據(jù)管理這一核心，積極銜接設備管理、監(jiān)測統(tǒng)計、核算核查和配額履約等關鍵環(huán)節(jié)，形成完整的碳排放管理體系，其具體構(gòu)成如圖3所示。

圖3 企業(yè)碳排放管理體系構(gòu)成示意圖

3 碳排放管理體系標準化研究與實踐

標準化是推動碳排放管理體系建設與普及的重要途徑。在碳排放管理體系標準化研究方面，陳亮等系統(tǒng)梳理了國際碳排放管理領域的標準化工作進展及發(fā)展趨勢，總結(jié)了我國參與國際標準化、國內(nèi)標委會以及國內(nèi)相關標準研制等方面的工作與進展，提出要加強應對氣候變化相關標準的制定與實施工作，發(fā)揮標準化的重要支撐作用[10]。楊雷等通過梳理我國當前實施的碳排放管理標準，采用三維坐標系，以標準性質(zhì)、應用主體和全生命周期3種分類方法分別為坐標，按標準性質(zhì)劃分了核算/評價標準、報告/核查標準、基準值/先進值技術(shù)標準，按應用主體劃分包括區(qū)域?qū)用妗⑿袠I(yè)/項目層面、產(chǎn)品/設備層面及服務層面，按全生命周期劃分包括生產(chǎn)/建設階段和運營/用能階段，共同作用構(gòu)建了我國碳排放管理標準體系框架，同時指出我國企業(yè)碳排放管理體系下一步應重點完善的44類標準項目，并提出了完善碳排放管理標準體系的三步走實施路徑，即2020年前主要實現(xiàn)系統(tǒng)化、2025年前實現(xiàn)規(guī)范化及2030年前實現(xiàn)標準化[11]。

目前，我國圍繞碳排放核算、核查、基準值/先進值以及體系建設等方面制定了多項標準與規(guī)范（見表1），包含國家標準、地方標準和團體標準，但更多的是以指南為主的技術(shù)規(guī)范。碳排放管理體系標準化工作也逐步顯現(xiàn)了由點到線的布局，再到面的系統(tǒng)化呈現(xiàn)，極大推動了我國企業(yè)碳排放管理的實施。從已發(fā)布的標準與規(guī)范來看，主要集中在核算領域，基本覆蓋了區(qū)域、行業(yè)（企業(yè)）、產(chǎn)品和項目等層面，有效支撐了全國及試點碳排放權(quán)交易、溫室氣體清單編制等工作。當然，在具體實踐中，眾多的核算標準與規(guī)范存在邊界范圍、排放源界定、溫室氣體種類及排放因子取值等不一致的問題，不僅存在于不同層面，也存在于全國碳市場與試點省、市碳市場之間，使得整體核算工作顯得較為繁雜和混亂。

4 信息化在碳排放管理中的研究與應用

信息化作為現(xiàn)代管理的重要手段，在碳排放管理中的探索與實踐也在逐漸增加。早在“十二五”時期，國家及各省（市）應對氣候變化主管部門就在中國清潔發(fā)展機制基金支持下開展了“企業(yè)溫室氣體排放數(shù)據(jù)直報系統(tǒng)”的開發(fā)建設工作。在2020年度重點排放單位溫室氣體排放管理工作中，首次將碳排放信息化系統(tǒng)嵌入全國排污許可證管理信息平臺，系統(tǒng)性應用于全國碳市場覆蓋的重點排放單位溫室氣體排放數(shù)據(jù)報告、核查等工作中，在碳排放管理領域初步實現(xiàn)了數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃制定、排放報告報送、核查等工作的信息化。2023年，生態(tài)環(huán)境部正式啟用了“全國碳市場管理平臺”，標志著我國碳排放管理的信息化工作正式步入新階段。

在微觀層面，基于信息化、數(shù)字化在優(yōu)化流程管理、高速數(shù)字傳輸及高效數(shù)據(jù)處理等方面的優(yōu)勢，不少研究人員對碳排放管理領域的信息化進行了研究與實踐，取得了較為理想的成效。汪振雙等基于全生命周期理論，以BIM為技術(shù)核心，以B/S為網(wǎng)絡，搭建了建筑材料全生命周期碳排放信息化集成管理體系，可以實現(xiàn)建筑材料全生命周期碳排放的集成管理[12]。呂珺綜合運用IoT、AI、大數(shù)據(jù)及5G等數(shù)字化技術(shù)，提出構(gòu)建基于碳盤查數(shù)據(jù)庫的“三個模塊、四個層面、八大功能”的集團企業(yè)碳資產(chǎn)數(shù)字化管理體系，該系統(tǒng)可更加凸顯信息共享的優(yōu)勢，有助于打通企業(yè)內(nèi)、外部信息壁壘，形成業(yè)務流、碳流和資金流的聯(lián)動效應，提高碳資產(chǎn)管理效率[13]。段慧等研究提出了針對發(fā)電企業(yè)的碳排放數(shù)據(jù)自動采集與核算系統(tǒng)，具有數(shù)據(jù)自動采集、手工填報、數(shù)據(jù)校核、自動核算與報告生成等核心功能，可有效提升企業(yè)碳排放管理效率[14]。鄭磊設計提出了一套碳交易系統(tǒng)的基本框架，具有排放管理、配額管理、CCER管理、交易管理及履約管理等功能模塊，可實現(xiàn)碳排放管理與配額履約管理的有效銜接[15]。中國華電集團作為較早將信息化引入碳排放管理的大型企業(yè)，在2019年上線了基于生產(chǎn)實時數(shù)據(jù)的碳排放管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)以碳排放數(shù)據(jù)管理為核心，通過設定標準化的業(yè)務流程和規(guī)范化的統(tǒng)計核算方法，有效保障了數(shù)據(jù)的準確性和統(tǒng)一性，基層企業(yè)工作量減少了80%以上，顯著提升了碳排放管理的工作效率[16]。另外，為充分發(fā)揮信息可追溯、預防數(shù)據(jù)造假方面的優(yōu)勢，浙江省嘉興市研發(fā)推廣應用了“煤樣一鏈管”數(shù)字化管理平臺，具備“一碼”溯源、“一屏”統(tǒng)攬、“兩端”配合和“四目”監(jiān)控的功能，可實現(xiàn)例行檢測、委外檢測及標樣檢測等各類監(jiān)測，從任務安排、樣品交接、樣品分析、質(zhì)控分析到報告生成等全流程管理，雖然目前無法實現(xiàn)檢測數(shù)據(jù)到平臺的自動傳輸，但顯著提高了數(shù)據(jù)的可追溯性和控排企業(yè)碳排放監(jiān)管業(yè)務的程序化、規(guī)范化與標準化水平[17]。

整體來看，信息化作為提升碳排放管理效率的手段，在碳排放管理領域的滲透正在逐漸加快。現(xiàn)有碳排放管理信息化系統(tǒng)大都建立在數(shù)據(jù)采集、排放量計算、結(jié)果分析和信息流轉(zhuǎn)等核心功能基礎之上，并根據(jù)不同的數(shù)據(jù)用途呈現(xiàn)出不同的功能形式。

5 結(jié)論與建議

從以上研究可以看出，隨著碳達峰碳中和戰(zhàn)略的深入實施，針對企業(yè)碳排放管理等相關領域的研究正在興起，近兩年在“中國知網(wǎng)”中以“碳管理”為關鍵詞的文獻檢出量顯著上升。通過對相關文獻的研究，可得出以下結(jié)論：（1）在內(nèi)涵上，碳排放管理體系應該實現(xiàn)體系框架與業(yè)務內(nèi)容的統(tǒng)一，在框架上應涵蓋企業(yè)碳排放管理的制度與機制、機構(gòu)與人員、設備與儀器及監(jiān)督與改進等核心要素；在設計的業(yè)務方面，應圍繞碳排放數(shù)據(jù)管理，積極銜接設備管理、監(jiān)測統(tǒng)計、核算核查、配額履約等關鍵環(huán)節(jié)，形成完整的碳排放管理體系。（2）我國碳排放管理體系標準化建設方面取得了一定成果，在碳排放核算、核查、基準值/先進值以及體系建設等方面制定了多項標準與規(guī)范，標準體系逐步完善，有效推動了我國碳排放管理工作的實施，但存在核算標準與規(guī)范的邊界范圍、排放源界定、溫室氣體種類、排放因子取值等不一致的問題。（3）信息化在企業(yè)碳排放管理工作中的應用在加快拓展，既包括監(jiān)管層面，也包括企業(yè)微觀層面，且應用目的也從數(shù)據(jù)采集、處理等為了提升工作效率的基礎功能，逐步向可追溯、防篡改及防造假等數(shù)據(jù)的真實性保障功能延伸。

盡管我國碳排放管理體系研究工作取得了顯著成效，但從實踐來看，仍然還有許多不足之處，需進一步加大研究與推廣力度，主要體現(xiàn)在：（1）企業(yè)碳排放核算標準與規(guī)范需盡快統(tǒng)一，尤其是在涉及邊界范圍、排放源界定、溫室氣體種類及排放因子取值等核心問題上，標準與規(guī)范的差異將直接導致碳排放核算結(jié)果產(chǎn)生巨大差異，極易造成混亂，不利于碳排放管理工作的推行。（2）加快已有團體標準和地方標準的研究、整合和提升，盡快出臺碳排放管理體系相關國家標準；將碳排放管理體系建設工作納入企業(yè)整體體系建設框架內(nèi)，并加快實施貫標工作，全面提升企業(yè)碳排放管理能力與水平。（3）全面推動碳排放管理的信息化，尤其是要積極探索區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)分析及5G等現(xiàn)代信息技術(shù)在碳排放管理中的應用，使信息化成為碳排放管理的利器。（4）重點排放企業(yè)要加快對碳排放管理相關領域的關注與研究，盡早建立并完善符合自身特點的碳排放管理體系，全面提升碳管理能力。