論析數字信息化技術對上市公司財務工作的影響

■藍天佑 宜賓天原集團股份有限公司

引言：據央視網和國家網信辦消息，2022 年中國數字經濟規模已達50.2 萬億元，總量已居世界第二，這在一定程度上說明了我國已全面進入數字經濟時代。人們日常生產、生活以及各種經濟活動正在被數字信息技術悄然改變著，各行各業也借助其調整未來發展規劃，提高市場競爭能力和生存發展能力。近年來，數字信息化技術在上市公司發展中的應用價值也逐漸凸顯，作為以數據管理和價值挖掘為己任的公司財務工作，面臨著借勢轉型、走出傳統、迎接新技術的黃金時期，財務工作人員一定要通過改變管理思維、改變傳統工作模式和工作流程，堅定不移地實施數字信息化技術改造，助推上市公司財務工作效率和質量的持續提高，鞏固上市公司發展后勁和核心競爭力。

一、數字信息化技術對上市公司財務工作的影響

1.上市公司財務工作特點

首先，上市公司一般情況下運營規模都比較大，涉及的財務數據量龐大，但信息數據質量本身卻不高。有不少上市公司的財務管理及業務處理仍以人工核算為主，效率和質量都不高，很容易產生錯漏問題，加之未形成系統化統計標準管控極易造成統計口徑不一致，給其經營決策帶來不少問題。隨著業務交易量增加，若數字信息化技術未同步跟上，其出現錯誤的概率也會更高。

其次，上市公司財務管理反饋出的問題溯源能力和解決途徑有待提高。上市公司的財務活動會涉及多個業務領域和各種財務工具的使用，這就需要財務工作要充分發揮上市公司經營數據中心的管理職責，清晰展現目標執行差異，向公司經營決策層發出財務建議和決策支持，以全面提高數據整合和處理能力。但一些上市公司對經財務專業處理反映出的復雜的財務問題，無法從根本上細化問題及溯源，使得公司經營決策者或投資者無法直接采取措施解決出現的問題。究其原因，也在于經營業務的數字信息化技術斷點多，集成度低，難以支撐經營決策造成的。

最后，上市公司在面臨監管日趨加強的信息披露和風險防范上壓力有增無減。作為上市公司重要責任之一就是要對投資者及股民負責，要定期向投資者和監管機構公開披露準確、真實、完整的上市公司經營信息和財務信息。而在日趨激烈的市場競爭和持續強化的安全環保監管、雙碳管理等法律法規約束下，上市公司開展的風險管理和內部控制，特別是面臨資本市場上形式各樣的“問詢”上也有著不小的壓力和困難。如何防范風險出現，如何使不合規事項在源頭就得以被規避，這給上市公司提出了運用數字信息化技術解決問題的新要求，也說明上市公司財務工作具有大規模、復雜性、透明性、風險性等顯著特點。

2.數字信息化技術對上市公司財務工作的影響

上市公司作為從公開市場籌資而成立的公司，在保證合法合規經營的前提下，加強資產的保值增值則是其基本任務，也是基本目標。為高效持久地開展財務管理工作，就應將數字化信息技術應用到財務及財務前端的各項業務操作管理工作中，以優化原有的財務工作及監管模式。

（1） 積極影響

從實施數字信息化的正面影響來看，上市公司利用數字化信息技術整合各業務系統與財務系統，并在公司信息安全監控總要求下對信息系統嚴密設置和流程管控，使整個業務系統操作和系統審批完全在線處理、減少過程干擾，保證經營數據前后來源一致，確保信息數據能自動傳輸到財務系統并自動化處理成符合要求的財務數據，提高數據的收集、處理和分析效率，減少人工錯誤和重復工作。在財務風險管理方面，有效運用數字信息化技術也使得經營數據監控和數據分析水平獲得快速提高，可為財務管理人員及決策領導層提供實時監控和預警功能，幫助上市公司及時發現和應對潛在的風險，如對股權策略、經營策略作出相應調整，為上市公司的經營決策、財務決策提供科學依據和數據支撐。而且利用數字信息化技術的可視化功能將更直觀、更充分地實現財務信息披露，提高披露效率和質量，使上市公司能在激烈市場競爭中不斷發展壯大，同時也堅定了投資者的信心，一如既往地支持公司向前發展。

（2） 消極影響

從另一個角度分析，數字信息化技術在財務工作中的應用同樣也可能帶來一定的消極影響。分析當前個別上市公司，一種是信息化程度不高，公司只是保證基礎業務處理使用了信息化軟件，并在通過軟件數據實現正常統計和取數后就弱化甚至停止信息化建設，而隨著公司經營發展規模不斷擴大，對涉及合同管控、物料需求、物料管控、資產管控、質量管控、項目管控、產品物流過程管控、勞務用工過程管控等方面就出現了明顯的“短板”。在缺乏進一步有效的信息化管理手段后，使原有的信息化建設變成了“雞肋”或“擺設”，甚至嚴重影響了公司的安全運營，最終導致上市公司的整體競爭力持續下降。另一種是上市公司全方位投入數字信息化建設，投入資金巨大，但未成體系各自為政，公司下屬各板塊各單位按喜好和習慣開展信息化建設，由此形成各種顯性和隱性的壁壘，上市公司整體經營風險無法及時掌控，隨著時間的推移，各環節獨自推行的信息化建設也會嚴重阻礙上市公司的經營發展。

此外，數字信息化技術本身也存在一定的潛在安全隱患。例如，數字化技術的廣泛應用增加了網絡安全和數據隱私風險。上市公司財務數據可能會受到黑客攻擊、惡意篡改，導致財務信息的不準確；或是公司信息數據保護機制不健全、服務器及各終端電腦數據登錄密碼管理因缺乏日常監督而形同虛設等，都會給上市公司信息數據安全性帶來威脅。如一旦被競爭對手掌握了適時生產經營數據，將可能把上市公司一步步帶入衰敗。而數字信息化技術的使用使得上市公司對技術的依賴性也在增加。如信息系統故障、網絡中斷或軟件運行問題等，若得不到適時響應和妥善解決，將會導致上市公司經營數據和財務數據無法及時、準確地獲取和報告，最終影響上市公司的正常運營和決策。

對于上市公司而言，要提高其經營運行質量和市場競爭能力都離不開數字信息化技術的運用和建設。但數字信息化建設需要上市公司在人財物等方面投入較大的資金、時間和成本才行，而且要一體化整體統籌做好前期策劃和過程糾偏。當然，這一過程是漫長而持久的，需要上市公司決策層下定決心努力保持一致和持續督導才有可能成功。在具體實踐中可以發現，數字信息化技術的應用需要上市公司全體人員共同參與，要各部門單位建立統一目標，分工協作、及時溝通、務實推進。而參與其中的財務人員更應積極建立學習的心態，以全局視角學習和相關技能和知識。此外，整個建設過程中持續的培訓和考核，從外部引進或招聘具備數字化技術能力的人才，防范可能面臨的人員短缺和技術支撐不足現象，也能保證數字信息化建設質量，及時發現和解決出現的問題。例如，數字信息化技術在企業的運行中，會因系統軟件運行異常出現問題、因系統各模塊優化升級導致運行停頓、因系統運行硬件出現運行問題、因系統終端操作導致數據輸入錯誤等，上述問題的產生可能導致財務數據的準確性和可靠性受到影響，進而影響決策的科學性和有效性。而且數字化技術的應用涉及大量的個人和敏感信息，如客戶數據、員工數據等，如何按照相關法律法規加強數據保護，維護利益方的基本權益，也是上市公司面臨的問題之一。

二、數字信息技術在上市公司財務工作中的實際應用

1.數字化財務模式構建

數字信息化技術的發展和應用，讓越來越多的上市公司認識到其價值所在，從財務角度看影響也是巨大的。近年來不少上市公司正借勢對原有財務管理模式進行轉型升級，以引導公司內部以財務管理理念來掀起全員算經濟賬，組織促進內部開展創利增效和績效激勵，以增強上市公司應對市場風險的能力并持續鞏固核心競爭力。當然，上市公司在轉型過程中，其財務管理也更加注重內部職責邊界管理，并在推動公司經營目標完成過程的同時，積極借鑒財務方法進行目標分解，形成一個個利于完成的小目標，最終有效促成整體目標的實現。而近年來財務管理理念也不斷細化分類，上市公司財務管理從各種不同的角度向公司經營決策層提供建設性意見，如：財務管理除常規的財務會計管理、日常核算管理外，新型管理會計、質量成本會計、環境會計等新型專業化管理分支也不斷受到上市公司重視。在日常管理中這些分支又分屬不同的部門，為全面提高這些分支的管理作用，要積極保持財務部門與其他部門的相互溝通、協調，以促成目標和行動的一致。

加快數字信息化建設和業財融合意識的宣傳貫徹，也將使上市公司財務管理在方式上更加傾向于融合化，上市公司內部母子公司間（或各部門之間）的財務交流和信息傳遞，將隨不斷強化統一的標準規范而更有效。因此，上市公司將數字信息技術應用到財務工作之中，形成新型共享化、數字化的財務管理模式和集成化的數據處理方式，將使得其財務管理效率得到進一步提升。

2.數字化財務管理流程優化

普通財務工作一般包括編制、預算、審核、識別、決策等內容，而上市公司財務管理則面臨更多內外監管和限制，需投入更多的人力和物力才能保證其安全有效運行。上市公司的持續發展需要將數字信息化技術應用到財務工作之中，需要對原有財務工作流程進行優化，建立起可持續優化完善的系統化、專業化、流程化的財務工作體系，以滿足上市公司管理要求。例如：在財務報告編制、財務預算審核、財務風險識別等工作中進行數字信息化運用，構建基于數字信息化管理的業務系統和功能模塊，匹配財務工作流程實現自動化管控，使得財務工作流程更加便利。

3.數字化復合人才儲備

數字化信息技術應用于上市公司，既是機遇，也是挑戰。上市公司在數字化轉型過程中為了進一步提高數字化系統的應用效果，采取培訓、教育、人才引進等措施，建立數字化財務人才隊伍，既要求管理人員具備一定的技術素養，同時要求其能夠適應新的工作方式和工作流程，熟練使用財務信息系統和軟件系統開展相應的工作。因此，上市公司在應用數字化信息技術的同時，也需要進一步加強復合型人才的儲備和在公司內部開展標準化的課程培訓，充分提高上市公司的數字化財務工作流程管理，加強數字化系統實踐操作訓練。同時，上市公司可以定期邀請和派遣相關人員外出學習，或者邀請其他組織的專家到場演講，能夠實現復合人才的培養，以提高公司財務工作的質量。

三、推進數字信息技術在上市公司財務工作中應用的措施

1.重視數字信息化技術應用

上市公司財務工作向數字化、信息化轉型，就必須提高全員重視程度，加強理念滲透，轉變原有財務工作觀念。例如：在上市公司日常會議和教育活動中，向各層級管理人員和財務人員介紹數字信息化技術的概念、應用和優勢，加深其對技術的理解和認識，知曉其對上市公司經營發展的重要性，強調說明數字技術的應用在提高工作效率、減少錯誤、改善決策支持等方面的應用價值。培訓內容包括數字化技術的基本知識、應用案例和最佳實踐等。同時，站在員工角度上，也應大力宣傳和引導在運用數字信息化技術后對員工個人職業發展的正向影響和好處，增加其自主學習的積極性和主動性。

此外，上市公司定期組織案例分享和經驗交流活動，促進各層級管理人員和財務人員在日常工作中運用新理念新方式，通過分享成功的數字化技術應用案例和實踐經驗，增加其對技術的信心和動力。在上市公司系統化發展過程中，推動公司財務工作的數字化轉型，需將數字信息化技術納入上市公司戰略和發展規劃中，在公司內部樹立良好的氛圍，潛移默化地影響財務各級管理人員并加強對數字信息化技術的重視程度，使其意識到數字化技術是上市公司發展的必然趨勢和核心競爭力提升的關鍵。

2.加強業財一體化體系構建

上市公司的財務數據量較大，借助數字信息系統開展財務工作，應加強業財一體化體系構建，在公司整體信息安全及監管規定下，促進跨部門財務數據的共享和交流。例如，為了促進業財一體化，上市公司應建立共享平臺和系統，實現業務數據和財務數據的集成和共享。通過共享平臺和系統，確保財務數據口徑上的準確性和一致性，減少數據重復錄入和處理的工作量，提高工作效率和質量。同時，加強業財一體化需要各部門之間的密切協作和合作，上市公司應建立跨部門的協作機制，促進業務部門與財務部門之間的信息共享和溝通，確保業務決策和財務決策的一致性和協調性，提高財務工作的有效性。在雙方交流、溝通期間，財務部門向業務部門提供相關培訓，幫助他們理解財務知識和指標，提高對財務數據的理解和運用能力，以積極應對市場風險變化。同時，業務部門向財務部門提供業務相關的知識和信息，促進雙方的相互理解和合作，使財務決策更合理更能被認可。為了實現業財一體化，上市公司需要加強溝通和協調，各部門之間應建立定期的溝通機制，通過會議、報告和信息共享等形式，及時交流業務需求和財務支持的問題，解決存在的難題和矛盾，確保業財一體化的順利推進。

3.健全數字化財務功能系統

財務數字化信息系統的構建是上市公司財務工作的核心，也是體現數字信息技術功能價值的關鍵。上市公司可在信息系統安全有保障的前提下，引進第三方信息軟件公司的財務信息系統，或者投入大量資金自建系統。無論是使用何種方法，上市公司首先要結合經營戰略及發展方向明確數字化財務信息系統的需求和目標，確定系統所需的功能和特性，以及對財務工作效率、準確性、風險管理等方面的管理期望等。

上市公司如果引進第三方信息軟件公司的財務系統，則應認真簽訂合同，確定權責范圍，明確協議提供的服務內容，真正將上市公司所需的功能要求在第三方提供的信息系統中很好地被落實，特別是需要明確數據處理功能及后期維護服務。如果上市公司投入資金自建數字化財務系統，在確定需求和目標后，應開展數字化財務信息系統的規劃工作，制定系統開發的時間表和預算，確定系統開發范圍和優先級，以及選擇技術平臺和軟件工具并隨之確定系統功能、架構，設計數據庫和數據模型，制定工作流程和用戶界面，進行系統的不斷測試和優化，監控系統的實際運行情況，處理系統故障和問題，并定期梳理信息系統各板塊的反饋和需求，組織研討和確定，及時進行系統優化和升級補充。在數字化財務信息系統的構建過程中，上市公司需要重點加強系統的安全和合規管理，確保系統的數據安全和隱私保護，遵守相關法律法規和行業標準，建立相應的安全審計和風險管理機制。

4.完善數字化財務管理制度

上市公司數字信息化建設必須配套制定嚴謹的管理及保障制度才能實施成功，尤其應制定詳細的數字化財務工作管理制度，明確各項工作的責任和流程。制度應包括數字化財務數據的采集、處理、報告和存儲等方面的規定，以確保數字化財務工作的準確性和可靠性。在財務工作期間，公司也應安排具有審計監察等職責的獨立部門對財務部門數字化財務工作展開審計和監督，多維度地為數字化財務數據的真實性和合規性保駕護航。針對上市公司數字化財務工作流程及工作目標，公司應設立相應的績效考核指標，指標內容包括業務部門在財務目標和預算管理方面的表現，以及財務部門在業務支持和決策分析方面的貢獻。通過績效考核，激勵各部門積極參與數字化財務工作，推動整體業績的提升。因此，上市公司還應建立健全標準化工作制度、監督制度、績效考核制度、內控制度等，嚴格落實相關職能崗位職責，并在日常工作中發揮各自的主觀能動性，共同提升數字化信息技術在上市公司的有效運用。此外，數據信息安全防護制度、合規管理制度的建立也尤為重要，上市公司應加強數字化財務工作的合規管理，遵守相關法律法規和行業標準，建立內部合規管理制度和風險防控機制，配套建立信息安全管理機制，如對內對外報送數據時加密敏感數據，以及加強數據訪問權限管理等。

四、結論

綜上所述，數字信息化技術的廣泛應用和推廣已是一種趨勢，無論上市公司是主動投入還是被動參與，都不可避免地被帶入這一場轟轟烈烈的科技發展洪流中。相信在數字信息化技術的加持下，上市公司財務工作轉型升級路徑和方式會更加的寬廣，其轉型升級快速實施也成了可能。但同時也應注意到，上市公司要成功開展和實施數字信息化技術還任重而道遠，還有很多基礎工作需要去夯實、去改變。上市公司財務工作在面對來臨的新挑戰和新機遇時，應主動去“擁抱”和迎接，采取積極心態順應時代的發展趨勢，正視數字信息化技術對財務工作所帶來的影響，通過數字信息系統建設、大數據技術應用、業財一體化融合、財務數據風險識別等的綜合應用，將財務專業技術和賦予的財務職責充分發揮出來，推動上市公司財務工作優化轉型和持續提升。