財務共享中心在國有企業(yè)財務管理中的應用

財務管理作為國有企業(yè)一項核心工作，直接關系到企業(yè)的運營狀況和長期發(fā)展。企業(yè)的管理者應該對財務共享中心給予更多的關注，要敢于打破常規(guī)的經(jīng)營思路，通過財務共享中心，在財務信息質(zhì)量控制和資金集中管控方面，提高財務管理水平。國有企業(yè)要對資金管理組織結(jié)構進行合理的調(diào)整，加強賬戶和資金的管理工作，保證財務資料的準確性，提高企業(yè)的總體管理能力，持續(xù)提升企業(yè)的核心競爭力，保證企業(yè)在競爭激烈的市場中處于有利的位置，從而獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。

企業(yè)資金管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展不可忽視的重要工作內(nèi)容，國有企業(yè)資金管理尤其重要。有效的資金管理可以確保國有企業(yè)資金的安全、高效和合理利用，進而提高企業(yè)的盈利能力和競爭力。實施財務共享中心管理方式，是順應產(chǎn)業(yè)發(fā)展潮流的明智之舉。文章重點分析了國有企業(yè)通過財務共享中心提升財務管理水平的路徑，并對財務管理的信息化建設、財務分析與營運資金管理，以及如何降低管理成本、規(guī)范管理行為進行了論述。

一、財務共享中心簡述

財務共享中心的工作涉及了很多方面，包括了財務預算、資金管理、指標分析、財務測算等。對國有企業(yè)而言，通過財務共享中心可以使企業(yè)財務管理工作的信息化和智能化程度得到提高，從而使國有企業(yè)集團總部和下屬企業(yè)的財務管理得以標準化和集中化，通過對整個過程進行動態(tài)監(jiān)督，從而提高資金的使用效率和安全性，節(jié)省企業(yè)的財務管理費用。但財務共享中心管理模式早期可能需要投入更高的成本，除了硬件方面的資產(chǎn)購置，還有軟件方面人員的配置以及培訓等。與其他企業(yè)不同的是，國有企業(yè)除了追求利潤最大化，最為重要的還有資產(chǎn)的安全問題，而流程的規(guī)范可以提高企業(yè)的運作效率、減少人為錯誤和風險，為國有企業(yè)的資產(chǎn)安全保駕護航，維護良好的企業(yè)形象和聲譽，使其更好地履行社會責任，為國家和社會的發(fā)展做出貢獻。

財務共享中心有機地融合了各項信息技術與財務指標，并對常規(guī)的會計資料加以分析、收集、總結(jié)和自動整理，減輕了重復性的基礎會計工作，降低了企業(yè)的會計配置費用，同時可以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供強有力的支持，是企業(yè)實施精細化財務管理的一種重要途徑。目前，建立財務共享中心平臺，已經(jīng)成為國有企業(yè)財務管理的一種主要方法，它能夠使財務工作的每一個部分都能得到更好的連接，從而使各種資源得到高效的配置。另外，通過與業(yè)務端的實際需求相連接，可以對財務工作的內(nèi)容進行合理規(guī)劃，這樣可以提高企業(yè)的整體財務管理水平，促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。

二、財務共享中心構建對于企業(yè)的重要意義

（一）減輕重復的財務工作量

財務共享中心可以完成重復性高、規(guī)則清晰的工作，把財務人員的基礎性工作交給系統(tǒng)，從而使財務人員能夠把精力投入到更重要的工作，提高了財務部門的工作效率。比如，在傳統(tǒng)的核算工作中，由會計人員負責收集融資合同、登記臺賬、計算并核對還本付息的金額。實操中，很多融資合同是先取得一個總的授信金額，再分批獲取融資資金，產(chǎn)生大量的臺賬登記以及計算工作。在建立了財務共享中心以后，可以由系統(tǒng)軟件來管理這一項工作，只需錄入原始資料，系統(tǒng)會根據(jù)該資料自動生成還本付息臺賬，如果出現(xiàn)條件變更情況，可以進行手工調(diào)整，后續(xù)的數(shù)據(jù)會相應更新。同樣的機制可以應用于集團總部與下屬企業(yè)之間的借款往來，計算邏輯同上，且集團總部歸集下屬企業(yè)資金的時候，由于每日資金會出現(xiàn)大量上下劃撥，光靠手工登記臺賬來計算利息已不具備現(xiàn)實條件，此時，只要在信息化系統(tǒng)中輸入設定好的條件，系統(tǒng)將會進行自動計算。信息化可以加強的環(huán)節(jié)除了資金管理還有合同管理、發(fā)票管理、檔案管理等等，使更多的人力可以釋放到管理層面。

（二）幫助財務管理降本增效

國企集團各分支機構的財務部門在以往的財務模式下彼此之間都是相對獨立的，這樣分散的管理方式有諸多的缺陷，不同的單位之間的工作方法和工作量有著顯著的不同，造成了現(xiàn)實工作中效率上的巨大差距，從而直接影響到企業(yè)整體的財務工作效率。比如不同企業(yè)在設置往來單位的時候，如果是各自設置，可能導致同一個單位出現(xiàn)不同的名稱，最終導致匯總科目明細數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，甚至不同企業(yè)使用了不同的財務記賬軟件，設置了不同的報表科目、格式等等，都會影響集團層面合并報表。利用信息化管理手段打通財務部門內(nèi)部的壁壘，各部門和各下屬企業(yè)都可以及時地、順暢地將財務數(shù)據(jù)采集并匯報上去，大大減少了溝通的成本，同時還可以對有關的會計數(shù)據(jù)進行在線處理，如對固定資產(chǎn)投資進行分析，展示總投資額、分板塊投資額及資金來源等數(shù)據(jù)與重點項目投資進度，還可重點分析投資是否按計劃執(zhí)行，從單位、板塊、時間、屬性等多維度進行自動分析，滿足企業(yè)各項管理、考核、控制需求；在財務報表分析方面，則可以結(jié)合企業(yè)自身的具體情況而定，如考慮到企業(yè)目前的資產(chǎn)負債率較高，可以重點分析企業(yè)的償債能力，具體指標如：營運資本配置比率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率及現(xiàn)金流量比率，資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、權益乘數(shù)、長期資本負債率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保證倍數(shù)以及現(xiàn)金流量債務比。同時對于企業(yè)財務管理中最常見的分析方法如同比、環(huán)比等都可以快速完成。如國有企業(yè)需要高頻、大量地向上級管理機構匯報財務數(shù)據(jù)，這可以幫助上級機構了解企業(yè)的風險情況，并采取相應的措施進行風險管理和控制。

（三）提高業(yè)務標準化水平，規(guī)避舞弊行為

在財務共享中心模式下，企業(yè)可以在該共享中心建立任何的操作標準和操作程序，從根本上對財務工作的業(yè)務過程進行規(guī)范，從而降低操作失誤、稅務稽核等風險，同時能夠滿足國有企業(yè)“留痕”的工作要求。例如，可以將銷售清單、合同單據(jù)、貨物單據(jù)等有關的資料連接起來，由系統(tǒng)進行交叉比對驗證。同時信息共享中心還匯集了大量的商業(yè)報告，通過內(nèi)部和外部的檢查比對，可以快速地發(fā)現(xiàn)潛在的風險區(qū)域。比如，系統(tǒng)會對于通過OCR等設備掃描稅票自動錄入的發(fā)票信息進行校驗，并與稅務部門進行實時的數(shù)據(jù)交流，確認發(fā)票的真?zhèn)危绕鹑藶榈膶徍诵ｒ灨鼮楦咝А⒏哔|(zhì)；系統(tǒng)還可以將人力資源系統(tǒng)和財務系統(tǒng)對接，推送人員基礎數(shù)據(jù)，涉及單位、職位、職級，發(fā)薪銀行、開戶行、賬戶等信息，減少人為操作的失誤。以上所有操作步驟都會在系統(tǒng)上留下痕跡，方便國有企業(yè)進行內(nèi)部控制管理。

（四）降低企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風險

國有企業(yè)集團財務會計雖然將更多的權限給予了下屬企業(yè)，但這也造成了集團總部對下屬企業(yè)運營情況的不可控，極有可能發(fā)生財務欺詐行為。在實踐中，為避免上述問題，利用云計算技術實施財務共享中心管理，使各下屬企業(yè)可以實時地共享財務數(shù)據(jù)，避免發(fā)生財務隱瞞等問題，同時，集團總部也可以更好地提高下屬企業(yè)的財務控制水平。通過構建財務共享中心模型，可以實現(xiàn)集團總部和下屬企業(yè)的有機整合，進行財務報表的鏈接和計算，從而減少了財務報告?zhèn)鬟f過程中可能發(fā)生的錯誤。通過該系統(tǒng)軟件，可以迅速地生成各類分析報告，除了最基礎的四個主題分析：償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析，還可以結(jié)合企業(yè)業(yè)務情況，重點分析資金執(zhí)行計劃、資金歸集情況、專項資金使用情況、應收賬款回收情況、資本保值增值率、勞動生產(chǎn)率、技術投入比率、固定資產(chǎn)投資情況等，為企業(yè)的現(xiàn)代化高速發(fā)展提供準確、有用的信息，及時對企業(yè)的生產(chǎn)運營方式進行優(yōu)化調(diào)整，為企業(yè)的平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展提供支撐。

三、財務共享中心的應用策略

（一）擬定財務共享中心建設方案

首先，要對企業(yè)的財務共享中心管理制度進行逐步改進，根據(jù)企業(yè)的實際狀況，建立一個有效的資源共享系統(tǒng)，同時建立可追蹤機制，促進財務資源共享系統(tǒng)標準化建設。按照完善的財務管理體制與制度，維護好共享業(yè)務的信息平臺。為提高財務共享中心的科學性，應積極建立綜合、共用的業(yè)務管理系統(tǒng)。另外，企業(yè)也要對財務工作的流程進行優(yōu)化，使其更好地實現(xiàn)財務資源的共享，能夠為企業(yè)財務管理工作和各項業(yè)務活動提供全面的會計資料參考，從而使企業(yè)的會計信息得到充分的利用。

（二）加強財務共享中心的物質(zhì)保障

為了保障企業(yè)財務共享中心業(yè)務的順利開展，必須提供一定的物資與信息保障。在財務共享中心建設早期需要投入大量的資源，需要領導層的大力支持，除了基礎的硬件、軟件設施外，還需配備專業(yè)技術人員對系統(tǒng)進行維護，對財務人員進行操作培訓，同時還要解決財務人員操作過程中遇到的難題或者提出的新訴求。在財務共享中心建立以后，財務人員的分工可能會出現(xiàn)重大變化，如國有企業(yè)集團總部將會集中處理更多的財務數(shù)據(jù)，包括但不限于歸集下屬企業(yè)的資金，可能會因此同步成立財務結(jié)算中心，從下屬企業(yè)調(diào)動財務人員到集團總部進行統(tǒng)一管理，諸如此類變革可能會與傳統(tǒng)財務人員的理念產(chǎn)生沖突。對于以上問題均需要進行剖析處理，以便更準確、更有目的地構建和改善財務共享中心服務模式。對此，國有企業(yè)需要在經(jīng)營管理、人員培訓、改革轉(zhuǎn)型等方面進行專業(yè)的引導，乃至提供財政上的支援和協(xié)助，這樣才能更好地發(fā)揮共享中心的功能。

（三）優(yōu)化企業(yè)資金管理流程

要充分利用國有企業(yè)的運營資本，對企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構進行科學、合理的規(guī)劃，最大程度地減少企業(yè)內(nèi)部資本的閑置。在對運營資金管理整個流程進行監(jiān)測的時候，必須弄清楚企業(yè)資金管理的全流程。與此同時，要根據(jù)財務共享中心業(yè)務平臺的資金需要，及時掌握資金管理狀況，落實公司經(jīng)營戰(zhàn)略。企業(yè)要對應收賬款工作進行動態(tài)監(jiān)控，在內(nèi)部設立一個分系統(tǒng)，以區(qū)分不同的債務方，如政府方、中小企業(yè)方等，也可區(qū)分不同的賬款的時間維度，如五年以上、三年以上、一年以內(nèi)的應收賬款等，并依據(jù)不同維度制定不同的標準進行管理，在對應收賬款進行評價和分析的基礎上，對企業(yè)的運營管理戰(zhàn)略進行適當?shù)恼{(diào)整。

（四）將財務共享中心的范圍延伸至業(yè)務

在編制財務分析報告時，利用財務共享中心平臺，可以將財務以及業(yè)務過程規(guī)范化，通過構建財務分析平臺，對公司的會計數(shù)據(jù)進行周期性的分析，實現(xiàn)報表的自動化和專業(yè)化。在資金的管理方面，利用共享中心，實現(xiàn)對主要的銀行賬戶信息的管理，出具對應的分析報告，利用現(xiàn)金預測模式，可以為企業(yè)的資金管理決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐，為企業(yè)的業(yè)務發(fā)展解決后顧之憂。另外，還可以根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實經(jīng)營需要，對企業(yè)進行多維度的成本評估，從而實現(xiàn)企業(yè)成本控制的目的。

（五）完善財務內(nèi)控制度建設

建立財務共享中心制度，其核心目標是提高會計工作的效率與質(zhì)量。不管采取什么工作方法，都應遵循最基本的體制優(yōu)先原則，企業(yè)只有通過強有力的規(guī)則來約束，才能確保將傳統(tǒng)的財務管理職能成功地向財務分享中心轉(zhuǎn)移。這樣，就可以使各個財務部門在同一標準下運行。在每個環(huán)節(jié)上都要不斷改進，使財務共享中心的信息化優(yōu)勢得到最大限度的發(fā)揮。另外，要使財務共享中心管理機制得到切實的落實，企業(yè)還應該建立一個獨立的內(nèi)部控制體系，以避免其它因素的干擾，對企業(yè)的財務組織和財務狀況進行更好的管理。

四、結(jié)論及展望

（一）結(jié)論

總之，資本是一個企業(yè)存在的根本，有效地進行資本經(jīng)營可以為企業(yè)帶來更高的收益。財務共享中心是一種全新的管理方法，在企業(yè)經(jīng)營資金管理中，通過財務共享中心可以進一步優(yōu)化企業(yè)資金管理工作，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。財務共享能使企業(yè)更加有效地進行財務清算，使企業(yè)的財務工作更加簡單，使企業(yè)的財務工作得到最大程度的改善，從而達到降本增效的目的。

（二）展望

在當今世界，由于信息科技的飛速發(fā)展，使得企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)財務工作的轉(zhuǎn)型升級。企業(yè)建立財務共享中心是今后財務體系建設的一個主要方向。財務共享的核心內(nèi)容是對企業(yè)各個功能單位進行資源整合、信息共享，通過對資源的高度集中管理，財務共享服務中心可以幫助企業(yè)降低成本、提高工作效率、整合核心業(yè)務，并使企業(yè)日常管理規(guī)范化。通過設立財務共享服務中心，可以幫助企業(yè)真正實現(xiàn)統(tǒng)一的經(jīng)營管理。

（作者單位：廣東順鐵控股有限公司）

作者簡介：陳婕，女，1988年出生，漢族，廣東潮州人，大學本科學歷，中級會計師，研究方向：財務管理。