加強審計監督 撬動經濟發展方式轉變支點

周慧云

當前企業審計監督存在的問題

審計監督的獨立性不足。審計監督機構的獨立性是確保審計工作客觀公正的基礎，但部分審計監督機構過于依賴政府經費，容易受各方面因素影響，難以真正做到獨立、公正，審計監督的執法效能有待提高。當前，某些地區的審計監督力度不夠強勁，存在不作為的現象。部分企業可能通過操縱財務報表、隱瞞內部控制問題等方式規避審計監督，不僅會給投資者和社會公眾造成損失，也影響了市場的公平和透明。

審計監督的相關標準和制度仍有待完善。制定審計監督的標準和制度，應當緊跟國際規定，但其目前在一些方面尚有不足。例如，對審計工作的質量評估和風險管理要求還不夠明確，且內部控制制度的監督力度有限，信息披露的規范性有待提升。此外，中小企業的審計監督還存在困難。由于中小企業規模較小、資源有限，往往缺乏專業的財務人員，因此在編制財務報表和開展內部控制方面存在困難。現行的審計監督制度主要針對大型企業，對中小企業的監管還需要進一步加強。

社會公眾對審計監督的了解和參與程度較低，審計監督工作的透明度還有待提高。缺乏透明度容易導致信息不對稱，投資者和社會公眾因而無法充分了解企業的真實狀況，也無法對審計監督機構的工作進行有效監督和評價。

加強企業審計監督的影響

提高企業財務工作的透明度和規范性。審計是對企業財務狀況和經營活動進行全面檢查和評估，可以揭示企業存在的問題和潛在風險。通過審計監督，能及時發現和糾正企業財務工作中不規范、不合規的行為，保障投資者和社會公眾的合法權益。企業財務工作的透明度和規范性有所提升，有助于改善投資環境、增強市場信心，吸引更多的投資和資源流入。

提高企業治理水平和效率。審計監督可以發現企業內部控制存在的漏洞，促使企業加強管理和治理，以提高運營效率和競爭力。通過審計監督，可以推動企業建立健全的內部控制機制，完善治理結構，提高決策的科學性和執行力。

促進經濟結構調整和優化。審計監督機構可以發現企業存在的資源浪費等問題，引導企業進行結構調整和優化。與此同時，鼓勵企業加大技術創新和研發投入，推動產業升級和轉型，有助于優化經濟結構，提高經濟發展的質量和效益。

可以防范金融風險和經濟風險。審計監督可以揭示企業在財務、經營方面存在的問題，及時防范金融風險和經濟風險。通過審計監督，可以加強對企業的風險管理和控制，提高企業的抗風險能力，保障金融體系的穩定運行。

加強企業審計監督的策略

完善法律法規和有關制度。這一舉措可以確保審計監督的合法性、科學性和可操作性，并為其提供有力的法律保障。完善企業審計的法律法規框架，包括制定和修訂相關法律法規，明確企業審計的法律基礎和規范要求。同時，還要確保審計機構的獨立性，充分保障審計工作公正、客觀。此外，還要重視對審計機構人員的資質要求和道德要求，確保審計人員具有專業素養和職業操守。要確保審計監督相關法律的實施效力，需要完善配套監管措施和制度。一方面，可以明確違規行為的定義和處罰標準，加強對違規行為的追究和處罰力度，確保違法者受到應有的法律制裁。另一方面，還可以建立健全舉報和投訴機制，鼓勵社會各界對企業違法違規行為進行監督和揭發，形成社會共治的審計監督格局。要加強法律法規宣傳和培訓教育，充分利用各種宣傳渠道，向企業和公眾普及相關法律法規和政策，強化群眾的法律意識。要加強對審計從業人員的培訓和教育，增強其法律法規意識和專業素養，提高審計工作的質量和水平。通過完善法律法規制度，可以為企業審計監督提供明確的法律依據和規范要求，建立健全的監管機制和制度體系。這將有效提升審計監督的科學性、專業性和實施效力，增強對企業的震懾力。同時，完善法律法規制度也有利于促進企業內部自律和合規建設，提高企業治理水平和競爭力，為經濟可持續發展奠定堅實基礎。

強化技術手段和方法應用。隨著信息技術的快速發展，利用先進的技術手段和方法可以提高審計監督的效能，即加強數據分析和挖掘技術在審計監督中的應用。通過采集、整理和分析大量的財務數據和經營數據，可以發現潛在的風險和問題，采取措施及時進行干預。例如，利用數據挖掘技術可以識別出可能存在的財務造假行為，從而提高審計監督的準確性和及時性。智能審計工具可以自動完成一些煩瑣的審計工作，提高審計效率和質量。例如，利用人工智能和機器學習技術可以自動識別異常交易，輔助審計人員進行風險評估。智能審計系統可以對大規模數據進行實時監控和分析，幫助審計機構更好地履行監督職責。隨著企業不斷發展，審計監督也面臨更多的信息安全風險。因此，需要加強對企業信息系統的維護，確保信息的完整性、可靠性和保密性。同時，要建立健全的數據保護制度和機制，加強對個人隱私和商業秘密的保護。審計監督需要專業的技術人才來支持和推動，因此，需要加強對審計人員的培訓和教育，提高其信息技術能力和專業素質。同時，可以通過引進外部的信息技術專家和顧問，為審計監督提供技術支持和指導。

加強信息披露。推動企業建立健全的信息披露制度，以此加強信息披露、減少信息不對稱，使投資者和社會公眾能夠更好地了解企業的經營狀況。通過完善相關制度，明確披露信息的范圍和標準，使得企業及時、準確地披露財務報告、內部控制情況、風險管理信息等關鍵內容。同時，還可以制定相關規定，要求上市公司披露治理結構、高管薪酬、股權結構等與投資者利益密切相關的信息，提高信息披露的針對性和實效性。加大信息披露監管和審核力度。完善信息披露的監管機制，加強對企業披露信息的審核和監督，確保披露信息的真實、準確、完整。可以設立專門的監管機構或委托獨立第三方機構進行信息披露的審核和監督，通過事后檢查、現場核查等方式，對企業披露的信息進行監管和追責。同時，還可加強對信息披露違法行為的處罰力度，提高企業對信息披露合規的重視程度。推動企業主動增加信息披露透明度。除了法律法規的要求外，還可以通過激勵機制和行業規范等，引導企業積極主動地加強信息披露，提高信息的透明度。可以設立獎懲制度，鼓勵企業對關鍵信息進行主動披露，并給予其相關的榮譽和獎勵；對于信息披露不到位、存在虛假夸大等情況的企業，采取相應的懲罰措施，如罰款、暫停上市等，以形成良性競爭的市場環境。

加強投資者教育和權益保護。在加強信息披露的同時，也要注重教育和保護投資者，提高他們對信息披露的理解和分析能力，增強對企業財務狀況、經營風險等方面的辨識能力。可以加強投資者教育培訓，普及投資知識和方法，增強投資者的風險意識和自我保護能力。加強對投資者權益的保護，加大對欺詐行為和信息不對稱的打擊力度，建立健全投資者維權機制，保障投資者的合法權益。通過加強信息披露和透明度，可以提高企業經營的規范性和透明度，增強市場競爭的公平性和有效性。投資者能夠充分了解企業的真實情況，進行合理決策，從而推動企業合規經營和經濟發展方式的轉變。同時，也有利于形成投資者信任和市場穩定的良好環境，促進資本市場的健康發展。

加強國際合作與經驗借鑒。深化合作和借鑒，可以借鑒他國在企業審計監督方面的成功經驗和做法，推動我國審計監督水平的提升，進一步優化企業治理機制，促進經濟發展方式的轉變。與其他國家、國際組織以及跨國機構的交流與合作，有助于更好更快地解決企業審計監督中的難題。例如，可以加強與國際會計準則理事會（IASB）、國際注冊審計師聯合會（IFAC）等國際組織的合作，參與國際標準的制定和修訂，推動全球審計監督標準的一致性和互認性。審計監督機構可以結合我國的國情和特點，有針對性地選擇一些審計監督方法較為先進的國家，學習其在依法履職、加強信息披露、推動企業治理等方面的有效做法。同時，還可以組織專家團隊深入調研，赴其他國家考察，了解該國審計監督機構的組織架構、運作模式以及監管工具的應用情況，在實踐中汲取經驗，并結合本土實際進行改進和創新。通過加強國際合作與經驗借鑒，可以積極吸收和應用國際先進經驗，促進企業審計監督水平的提升。這將有助于我國企業走上規范、高效、可持續的發展軌道，提升整體經濟實力和市場競爭力。

在當前經濟發展的新形勢下，加強企業審計監督是促進經濟發展方式轉變的重要途徑。全面加強企業審計監督，有助于推動可持續、高質量發展。要深刻意識到，加強企業審計監督不僅是對企業和市場的監督，更是對國家治理體系和治理能力的一次提升。不斷完善監管機制，探索創新監管模式，能為經濟發展注入新動力，為建設現代化經濟體系作出積極貢獻。