暢通財務(wù)管理 助力中小企業(yè)發(fā)展

柳玉嬌

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的生力軍，在推動國民經(jīng)濟發(fā)展、提高就業(yè)率、增加稅收等方面起到重要作用。相比大型企業(yè)，中小企業(yè)財務(wù)管理存在較多問題，例如管理層缺乏財務(wù)管理意識、人員素質(zhì)較低、管理制度混亂、融資難等，存在較高的財務(wù)風(fēng)險。

中小企業(yè)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，營業(yè)收入、資產(chǎn)規(guī)模、從業(yè)人數(shù)規(guī)模相對較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)。目前，中小企業(yè)劃分的標(biāo)準(zhǔn)主要參考的是由工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部于2011年研究制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。中小企業(yè)由于自身規(guī)模較小，各方面的資源都較為有限，無法經(jīng)營多種產(chǎn)品分散經(jīng)營風(fēng)險，也無法大量生成單一產(chǎn)品形成規(guī)模經(jīng)濟與大企業(yè)抗衡，往往只能專注某一細(xì)分市場。

財務(wù)管理是指企業(yè)對財務(wù)資源進行籌集、配置和管理，達成企業(yè)目標(biāo)的過程。財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括資金籌集、資金配置、風(fēng)險管理、績效評估、利潤分配、預(yù)算管理等。財務(wù)管理的目標(biāo)是追求利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化，而中小企業(yè)的目標(biāo)是利潤最大化。

中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

管理層人員財務(wù)管理觀念意識淡薄，重業(yè)務(wù)輕財務(wù)。我國許多中小企業(yè)管理者都是業(yè)務(wù)部門出身，財務(wù)管理觀念較為淡薄，普遍認(rèn)為業(yè)務(wù)部門才是企業(yè)的重中之重，而財務(wù)部門的主要職責(zé)就是記賬、開發(fā)票、收款等。部分中小企業(yè)的管理者為了少繳稅款，指使財務(wù)人員通過少申報收入、隱瞞收入、多計成本等方式偽造賬目，這一舉動會使企業(yè)面臨巨大的稅務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。

財務(wù)人員專業(yè)能力欠缺。中小企業(yè)為了節(jié)約成本，一般不會聘用資深的財務(wù)人員，甚至可能會將財務(wù)工作外包給代理記賬機構(gòu)或者兼職會計。有些中小企業(yè)實行家族式管理，一些重要的崗位均由管理者親屬擔(dān)任。這些人員往往因為自身能力有限，無法提出財務(wù)管理建議、優(yōu)化財務(wù)流程、完善財務(wù)制度，長此以往，財務(wù)部門的話語權(quán)會越來越弱。

財務(wù)管理制度混亂，財務(wù)流程不完善。中小型企業(yè)由于沒有形成健全的規(guī)章制度，在實際運作過程中就會漏洞百出，損害企業(yè)利益。例如，企業(yè)沒有遵守不相容分離制度，允許會計、出納由一人兼職，容易造成徇私舞弊、挪用公款等隱患，引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險。

融資能力差，融資渠道單一。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)普遍存在融資難的問題。當(dāng)前，企業(yè)主要依靠銀行融資，但銀行融資的門檻較高。一方面，銀行抵押貸款需要提供資產(chǎn)作為抵押物，而很多中小企業(yè)因為規(guī)模不大，可供抵押的資產(chǎn)有限。另一方面，中小業(yè)務(wù)盈利能力相對較弱，銀行等金融機構(gòu)放款后，難以收回本金，導(dǎo)致壞賬率升高，所以很多金融機構(gòu)不愿意與中小企業(yè)合作。

財務(wù)部門對業(yè)務(wù)的了解不深入。中小企業(yè)的財務(wù)部門組織架構(gòu)相對簡單，一般不會專門設(shè)置財務(wù)分析崗位。財務(wù)人員對業(yè)務(wù)缺乏了解，就無法準(zhǔn)確依照會計準(zhǔn)則做賬，財務(wù)分析報告無法剖析具體原因，因此也無法向企業(yè)決策層提出貼近業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀的建議。此外，如果財務(wù)分析報告中設(shè)置的業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況不佳，追溯到業(yè)務(wù)部門，容易引發(fā)兩個部門的敵對情緒。

解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

管理層轉(zhuǎn)變觀念，重視財務(wù)工作。中小企業(yè)管理層應(yīng)充分認(rèn)識財務(wù)管理的重要性，建立以財務(wù)管理為核心的經(jīng)營理念。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門都屬于企業(yè)的重要部門，二者應(yīng)當(dāng)互相促進。管理部門在做決策時，應(yīng)積極聽取財務(wù)人員的專業(yè)意見。管理層應(yīng)樹立正確的財務(wù)管理觀念，通過合理的稅收籌劃，充分利用現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策，助力企業(yè)利潤最大化。

加大培訓(xùn)力度，提高財務(wù)人員素質(zhì)。首先，企業(yè)要提高財務(wù)人員的準(zhǔn)入門檻，鼓勵財務(wù)人員考取相關(guān)證書，拓展財務(wù)理論知識，提高專業(yè)素質(zhì)。其次，是建立科學(xué)完善的培訓(xùn)機制，為在職人員提供培訓(xùn)機會，包括內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)。內(nèi)部培訓(xùn)主要依靠企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)經(jīng)驗豐富的員工，以此帶動新員工學(xué)習(xí)。財務(wù)部門可以編制員工操作手冊，把常規(guī)工作的流程、內(nèi)容等細(xì)致整理，以供大家常態(tài)化學(xué)習(xí)。如果開展外部培訓(xùn)，企業(yè)可以與高校或?qū)ｉT的財務(wù)培訓(xùn)機構(gòu)合作。最后，是建立良好的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和激勵機制。激勵方式應(yīng)該是多元化的，既包括物質(zhì)方面的，也包括精神方面的。物質(zhì)方面主要是提供獎金、期權(quán)、升職加薪機遇等。非物質(zhì)方面主要為情感激勵（如公開表彰）、文化激勵等。對于核心的財務(wù)人員，可以給予股份激勵，以此維持人員的長期穩(wěn)定，增強企業(yè)的凝聚力和向心力。

制定規(guī)章制度，完善管理流程。中小企業(yè)如果進行規(guī)范高效的財務(wù)管理，就需要建立一套適合自身情況的財務(wù)規(guī)章制度，讓企業(yè)職工有章可依。制度在發(fā)布后，則需要嚴(yán)格執(zhí)行。完善的規(guī)章制度不僅有利于企業(yè)內(nèi)部的管理，也有利于申請相關(guān)資質(zhì)（如申請高新等），對融資活動也是一種有利保障。財務(wù)制度應(yīng)當(dāng)規(guī)定崗位分工，做到不相容職務(wù)分離，會計和出納應(yīng)該由不同的人員擔(dān)任，銀行U盾需要嚴(yán)格保管，各項網(wǎng)銀支付密碼也要妥善保管并定期更新。

提高自身實力，拓展多元化融資渠道。中小企業(yè)應(yīng)提高自身綜合實力，完善各項制度，增強企業(yè)各項資質(zhì)，提高核心管理層的素質(zhì)，為企業(yè)融資創(chuàng)造良好條件。在獲得融資后，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，按時歸還本息。中小企業(yè)還可以積極尋找天使投資，充分利用民間資本。對于新成立公司或者有良好發(fā)展前景的公司，天使投資會在企業(yè)發(fā)展初期進入，搶占先機。天使投資為獲取高收益，愿意承受企業(yè)經(jīng)營失敗的高風(fēng)險。此外，中小企業(yè)可以向中小型銀行融資。大銀行主要針對上市公司、國企等優(yōu)質(zhì)客戶，放款條件苛刻、手續(xù)繁雜、審批流程冗長。而中小銀行放款條件相對寬松，運作流程靈活迅速，更適合中小企業(yè)。本地銀行相對而言更了解企業(yè)的運轉(zhuǎn)情況，與中小企業(yè)溝通效率更高，可以積極爭取融資。

實施業(yè)財一體化。財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門加強溝通，財務(wù)要充分了解公司的業(yè)務(wù)部門，可以通過向業(yè)務(wù)人員進行點對點的學(xué)習(xí)，也可由業(yè)務(wù)人員對財務(wù)人員進行統(tǒng)一培訓(xùn)。對于各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一口徑，節(jié)約溝通成本。需要明確的是，各個職能部門的統(tǒng)一目標(biāo)是企業(yè)利益最大化，不是各個部門搞分立。企業(yè)需要將每一個業(yè)務(wù)流程都精心打磨，使其符合財務(wù)規(guī)范，有利于達成業(yè)財一體化的目標(biāo)。

現(xiàn)代社會迅速發(fā)展，給中小企業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機遇，但也讓其面臨著巨大的生存壓力。面對中小企業(yè)存在各項問題，管理者必須轉(zhuǎn)變觀念，重視財務(wù)人員的選拔和培養(yǎng)、完善規(guī)章制度、拓展多元化融資渠道、實現(xiàn)業(yè)財一體化，這樣企業(yè)才能穩(wěn)步提升綜合實力，在激烈的市場競爭中不斷得以發(fā)展壯大。