用財務(wù)力量提升中小企業(yè)經(jīng)營決策質(zhì)量

吳慧玲

財務(wù)分析對于中小企業(yè)經(jīng)營決策的意義

改善中小企業(yè)經(jīng)營困境，提升核心競爭力。中小企業(yè)與上市公司在經(jīng)營管理方面存在顯著差異。中小企業(yè)經(jīng)營管理的組織形式、經(jīng)營規(guī)模、創(chuàng)新能力和發(fā)展能力都受到一定制約。此外，部分中小企業(yè)存在產(chǎn)能利用效率低、成本費用增加的問題也都直接壓縮了它們的利潤空間。通過財務(wù)分析，中小企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理、客戶維護(hù)和資金利用效率層面存在的問題。通過調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，中小企業(yè)可以在充分利用財務(wù)杠桿的同時，籌集更多的發(fā)展資金，進(jìn)而提升運營能力和發(fā)展?jié)摿Γ@對于增強中小企業(yè)的核心競爭力意義重大。

了解中小企業(yè)現(xiàn)狀，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。通過了解財務(wù)分析的內(nèi)容不難發(fā)現(xiàn)，財務(wù)分析涵蓋了財務(wù)指標(biāo)分析和財務(wù)報表分析，其分析過程具有全局性、外延性和時效性。這種全面的分析方法不僅關(guān)注單一數(shù)據(jù)或某項財務(wù)報表的變化，而且從整體角度出發(fā)，為企業(yè)提供更加準(zhǔn)確的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況評估。通過分析不同指標(biāo)的趨勢變化和比率變化，財務(wù)分析能夠精準(zhǔn)定位中小企業(yè)經(jīng)營管理的具體問題，為深入了解中小企業(yè)現(xiàn)狀、規(guī)避潛在經(jīng)營風(fēng)險提供了有力支持。

中小企業(yè)財務(wù)分析存在的問題

缺乏智慧財務(wù)平臺支撐。在大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)的財務(wù)分析不僅僅是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間的簡單轉(zhuǎn)換，而且是一個深度挖掘數(shù)據(jù)價值的過程。財務(wù)分析應(yīng)被視為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和創(chuàng)造更多收益的“助推器”，為中小企業(yè)帶來更大的價值。然而，目前許多中小企業(yè)過于關(guān)注生產(chǎn)與制造能力的提升，導(dǎo)致“重利潤，輕管理”的思維普遍存在。在日常的硬件和軟件設(shè)備設(shè)施建設(shè)過程中，中小企業(yè)投入了大量資源，但對智慧財務(wù)平臺的建設(shè)卻不夠重視，部分管理者甚至認(rèn)為信息化平臺與企業(yè)的戰(zhàn)略布局關(guān)系不大，因此忽視了在智慧財務(wù)平臺上的建設(shè)和投入。這導(dǎo)致中小企業(yè)的財務(wù)信息化系統(tǒng)普遍陳舊，不僅財務(wù)數(shù)據(jù)共享能力低下，而且在實際財務(wù)分析過程中，財務(wù)信息化系統(tǒng)功能不完善，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提煉和分析能力不足，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性也存在問題，對中小企業(yè)財務(wù)分析工作十分不利。此外，目前一些中小企業(yè)的業(yè)財融合程度較低，財務(wù)和業(yè)務(wù)之間相互獨立，缺乏共享平臺的支撐。各種軟件系統(tǒng)之間的兼容性和匹配性不足，導(dǎo)致財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)銜接不暢，數(shù)據(jù)壁壘依然存在。在這種情況下，財務(wù)指標(biāo)和財務(wù)報表的分析過程很難實現(xiàn)數(shù)據(jù)的分層處理，這為中小企業(yè)財務(wù)分析能力提升帶來了“障礙”。

沒有形成完善的財務(wù)分析體系。中小企業(yè)的財務(wù)分析主要關(guān)注自變量與因變量之間的邏輯關(guān)系，并以財務(wù)指標(biāo)和財務(wù)報表為核心。然而，過度側(cè)重于財務(wù)數(shù)據(jù)分析可能導(dǎo)致對非財務(wù)數(shù)據(jù)的忽視，從而影響對中小企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的準(zhǔn)確判斷。為了實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)并提升競爭力，中小企業(yè)應(yīng)更加關(guān)注外部動態(tài)，強化外部數(shù)據(jù)分析和追蹤能力，為財務(wù)分析提供全面的數(shù)據(jù)支持。

財務(wù)分析基礎(chǔ)性工作有待完善。財務(wù)分析的基礎(chǔ)性工作是確保其價值得以充分發(fā)揮的關(guān)鍵性因素。然而，目前中小企業(yè)在財務(wù)分析過程中，其基礎(chǔ)性工作還有待完善。從組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)定的角度來看，一些中小企業(yè)的財務(wù)分析工作主要由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，沒有設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位。由于財務(wù)部門工作量通常較大，財務(wù)人員兼職進(jìn)行財務(wù)分析工作，難以從系統(tǒng)化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的角度開展工作，導(dǎo)致財務(wù)分析效率不高，分析質(zhì)量也難以保障。

優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)分析的路徑

構(gòu)建智慧財務(wù)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能。智慧財務(wù)平臺是在傳統(tǒng)財務(wù)信息化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，融入了數(shù)智化時代的特色，為中小企業(yè)賦能。它從全局角度出發(fā)，致力于為中小企業(yè)的財務(wù)分析工作創(chuàng)造價值創(chuàng)造。作為新型財務(wù)平臺，智慧財務(wù)平臺有助于中小企業(yè)加強成本費用控制、提升財務(wù)管控能力，并確保經(jīng)營決策準(zhǔn)確性。

建立健全財務(wù)分析體系。針對當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)分析存在的問題，在建立和完善財務(wù)分析體系的過程中，需要注重以下幾個方面：一是將財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)有效結(jié)合。中小企業(yè)經(jīng)營過程中對資金需求較大，外部市場環(huán)境的變化會直接影響其經(jīng)營管理布局。因此，財務(wù)分析不能僅局限于財務(wù)指標(biāo)，還要考慮非財務(wù)指標(biāo)的影響，如市場需求、競爭態(tài)勢等。通過全面分析財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)，可以對中小企業(yè)的業(yè)績進(jìn)行更準(zhǔn)確的評價。二是將定量分析與定性分析進(jìn)行有效融合。新時期背景下，中小企業(yè)的經(jīng)營管理內(nèi)容發(fā)生了巨大變化，業(yè)務(wù)類型受到很多新因素的影響，而這些新的因素在實際財務(wù)分析中很難通過定量方式完全反映出來。因此，中小企業(yè)可以采用財務(wù)定量和定性結(jié)合的方法，確保財務(wù)分析結(jié)果客觀和準(zhǔn)確。三是為了更全面地了解中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，財務(wù)分析應(yīng)基于內(nèi)部和外部雙重層面開展。中小企業(yè)的經(jīng)營決策受到外部法律環(huán)境、稅務(wù)政策、市場因素等多方面影響。因此，財務(wù)分析不僅要關(guān)注財務(wù)指標(biāo)，還需要從核心價值、戰(zhàn)略管理、社會責(zé)任、資源分配等多個層面進(jìn)行分析，以拓展財務(wù)分析的范圍和領(lǐng)域，盡可能全面地發(fā)揮財務(wù)分析的職能。

做好財務(wù)分析基礎(chǔ)性工作，夯實中小企業(yè)經(jīng)營決策基礎(chǔ)。為了解決中小企業(yè)財務(wù)分析基礎(chǔ)性工作中存在的問題，實務(wù)操作中可以結(jié)合以下內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化和完善：首先，設(shè)置專職財務(wù)分析崗位，細(xì)化財務(wù)分析責(zé)任。為了加強財務(wù)分析工作，中小企業(yè)可以在財務(wù)部門設(shè)置專職的財務(wù)分析崗位，全面負(fù)責(zé)中小企業(yè)的財務(wù)分析工作。同時，根據(jù)財務(wù)分析的職能，進(jìn)一步細(xì)化各個部門的財務(wù)分析責(zé)任，以協(xié)同和輔助預(yù)算編制、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理等工作的開展，不斷強化財務(wù)分析的協(xié)同和輔助作用，提高財務(wù)分析的效率和準(zhǔn)確性。其次，構(gòu)建復(fù)合型人才隊伍，為中小企業(yè)財務(wù)分析提供良好的人才基礎(chǔ)。財務(wù)分析人員的素質(zhì)直接決定了財務(wù)分析的質(zhì)量。為了提升財務(wù)分析人員的綜合素養(yǎng)，中小企業(yè)可以從育才和引才兩個層面雙軌并行，構(gòu)建一支具備復(fù)合型能力的專業(yè)人才隊伍。在育才方面，中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合財務(wù)分析需求，制定一個全面的“財務(wù)分析人員養(yǎng)成計劃”，積極培養(yǎng)復(fù)合型能力的財務(wù)分析人員。通過組建復(fù)合型人才數(shù)據(jù)信息庫，中小企業(yè)可以系統(tǒng)地管理和培養(yǎng)財務(wù)分析人員。此外，定期或者不定期地對財務(wù)分析專業(yè)技能培訓(xùn)也是必要的，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋財務(wù)分析的各個方面，如財務(wù)分析的內(nèi)容、流程、方法以及方案執(zhí)行和結(jié)果應(yīng)用等。通過這樣的培訓(xùn)路徑，中小企業(yè)可以在最短時間內(nèi)提升財務(wù)分析人員的綜合能力。在引才方面，中小企業(yè)需要積極構(gòu)建人才養(yǎng)成機(jī)制，通過多種渠道吸引和培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)分析人才，如利用網(wǎng)絡(luò)招聘平臺、與獵頭公司合作、開展校企合作項目，或者采用培訓(xùn)機(jī)構(gòu)“訂單式”的人才培訓(xùn)方法，不斷為中小企業(yè)財務(wù)分析提供“高精尖”人才。