企業能否算好稅收籌劃這筆賬

喻力玻

通常情況下，企業的稅收籌劃方法有四種：第一種是遞延納稅，即根據國家的法律法規，推遲繳納稅額，以稅金的現金價值獲取更大的收益。第二種是企業會對自己的經營活動進行一定的規劃，從而降低因為繳納稅款帶來的經濟負擔。第三種是依照我國相關法律法規，增減企業抵扣的數額，進而實現減少納稅的最終目標。第四種是規劃使用發票的種類，在國家實施“營改增”的大環境下，房地產企業合理開具發票，將會極大地減少納稅負擔，而且也可以避免納稅行為不規范引發的風險。

房地產企業實施稅收籌劃存在的問題

房地產企業稅收籌劃管理體系不健全。結合目前的現實狀況來看，房地產企業的稅收籌劃還存在許多不足。對于企業管理層來說，要充分認識稅收籌劃的作用，積極開展稅收籌劃，否則就會導致企業納稅成本上升，增加運營風險。以房地產行業簽訂合同這一環節為例，如果財務部門對國家的納稅政策以及工程資料了解較少，就可能會使預算編制出現偏差，導致房地產企業的施工成本上漲，影響經濟效益，甚至會延長項目的完工周期。企業管理者如果缺乏納稅籌劃的專業知識，就無法科學安排生產經營活動，會從根本上影響企業的運營。

稅收籌劃意識薄弱。房地產項目的共性特點是建設時間跨度大，并且會存在多個時間節點，每一個時間節點會涉及不同稅種。不同稅種繳納稅款的時間以及限制條件會有不同，所以企業要對稅款籌劃工作有充足準備，這樣才可以減少納稅負擔。但目前，還是有很多企業沒有認識到稅收籌劃的積極作用，也沒有專業人士負責稅收籌劃工作。相關人員只注重開源，著重增加收入，卻忽略了降低經營成本。從企業長遠發展的角度來看，這樣對企業是極為不利的。

稅收籌劃方案缺乏前瞻性和全局性。稅收籌劃是從宏觀角度出發，提前做出判斷。稅收籌劃貫穿房地產項目開發的全過程，按照不同時間節點去規劃，才會真正降低企業的納稅成本。許多房地產企業的稅收籌劃在預判方面是存在缺陷的，所以降低納稅成本的效果并不是十分顯著。或者可以認為只是降低了當前的納稅成本，而忽略了未來發展所需要付出的納稅成本，這樣的行為也不利于企業的發展。

與稅務機關溝通不充分。依照法律的規定，納稅是參與社會產品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規范形式。對于企業來說，納稅就是以企業的純利潤作為支出，所以企業會想盡辦法降低納稅成本，從而讓效益得到提升，企業要在合理運用稅收政策的基礎上，對納稅活動進行籌劃。近幾年，國家的納稅政策也在不斷更新變化，部分房地產企業因為不了解稅務知識、與政府有關部門溝通不及時，也會出現違反稅法，甚至是面臨處罰。

房地產企業稅收籌劃策略

構建完善的稅收籌劃體系。房地產企業在發展過程中，可能會因為稅收管理辦法不夠科學，導致工作中出現一些錯誤。因此，房地產企業需要與時俱進，不斷更新與了解稅務知識，管理層要督促財務人員規范納稅、科學納稅。與此同時，也可以在情況允許的條件下，干預并管理旗下分、子公司的納稅行為，減少因為納稅不規范導致的風險。

提升稅收籌劃意識。部分房地產企業的員工會認為企業納稅的情況只有兩種，要不就是按時納稅、合法納稅，要么就是偷繳稅款、少繳稅款，不了解合法減少納稅金額的方法，所以企業并未開展稅收籌劃。合理避稅也沒有得到企業管理層的重視。從宏觀的角度來說，不利于企業的長遠發展。針對以上情況，我國的稅務部門需要開展有關稅收籌劃的宣傳活動，主要目的是將合法降低企業納稅成本的觀念引入房地產企業。同時，為了實現長遠發展，房地產企業內部需要增加稅務相關崗位，把稅務工作擺在重要位置。除此之外，房地產企業還要重視納稅宣傳，使納稅意識深入每一位企業員工心中。

設計符合自身情況的稅收籌劃方案。房地產行業發展受政策的影響較大，一旦政策有所變動，就可能會使企業的稅收籌劃工作受到影響，因此，企業需要為稅收籌劃留出一定的緩沖空間。企業可以事先準備好一些應急預案，以便在出現突發情況時，能夠快速調整稅收籌劃方案，降低自身的經營成本。房地產企業需要對項目的每一環節都進行深入了解，再由點及面著眼于項目整體。從項目成立之初，就要對納稅風險進行評估分析。房地產企業在充分了解當地納稅政策的基礎上，結合自身現階段的實際情況，制定稅收籌劃方案。此外，房地產企業還要向稅收籌劃工作做得好的企業學習，發現自身的不足之處，然后根據實際情況進行修改，不斷完善自身的稅收籌劃方案，提升其科學性。

加強與稅務機關的溝通。國家的稅收政策每出現一次變化，就會對企業原有的稅收籌劃方案造成一定影響。企業進行稅收籌劃的前提條件就是遵守相關的法律法規，只有這樣才能保障稅收籌劃方案的合規性。正常情況來說，房地產企業會適用地方的稅收優惠政策。國家稅務部門在納稅評定的環節中擁有一定的執法權，所以房地產企業要獲得稅務部門的認可，這樣才能確保稅收籌劃方案不會給企業帶來風險。因此，企業的稅務部門要與時俱進，不斷學習最新的納稅知識，也要不間斷地和稅務部門進行溝通，以此提升稅收方案的可行性。除采取以上的措施之外，企業的稅務部門也要向國家的稅務部門主動提出相關疑問，比如籌劃方案是否可行等。如果房地產企業認為與稅收部門的溝通并不重要，以及咨詢專業問題沒有必要，可能會在政策執行過程中出現偏差，嚴重的話，甚至會被處罰。總的來說，房地產企業要注重與國家稅務部門的交流，保證企業的稅收籌劃方案行之有效。

從近幾年的發展趨勢來看，房地產企業之間的競爭依然十分激烈。企業如果想實現長遠發展，對于稅收籌劃知識的了解是必不可少的。只有這樣，企業才能降低納稅成本，減少運行負擔，保證凈利潤穩定增長。