“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)內(nèi)部控制體系研究

胡剛 王光宇（北大荒集團(tuán)黑龍江寧安農(nóng)場有限公司）

隨著時(shí)代的不斷發(fā)展進(jìn)步，信息技術(shù)也在不斷改變著人們的生活，人們的生活方式和生活觀念都在不斷的改變，同時(shí)信息技術(shù)也在促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展變革。我國市場經(jīng)濟(jì)起步較晚，各項(xiàng)管理方式和方法都較落后，因此在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下企業(yè)發(fā)展的新需求有著很多阻礙因素，本文通過了解現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)展現(xiàn)狀，針對其中存在的內(nèi)部控制制度的相關(guān)問題，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的發(fā)展特點(diǎn)，提出一系列改進(jìn)措施，以求企業(yè)獲得長久發(fā)展的動力。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”與企業(yè)內(nèi)部控制的概述

（一）“互聯(lián)網(wǎng)+”的涵義

“互聯(lián)網(wǎng)+”是指在信息技術(shù)不斷發(fā)展進(jìn)步的背景下，傳統(tǒng)企業(yè)管理模式及發(fā)展目標(biāo)進(jìn)一步升級和改造，最大程度上減少人力成本，在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級的新模式。它是在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的支持下，將線上線下、人與人、人與物、物與物進(jìn)行深度融合，推動信息化、智能化和數(shù)字化的發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的介紹

企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)，對企業(yè)內(nèi)部事務(wù)以可持續(xù)發(fā)展為基礎(chǔ)條件，建立一系列措施和改革制度，包括制度制定、人員調(diào)配、資產(chǎn)管理等多方面內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的是確保企業(yè)經(jīng)營活動在合法合規(guī)、高效運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、公司制企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制是公司制企業(yè)中確保經(jīng)營活動有效性和合規(guī)性的重要環(huán)節(jié)。以A公司為例，對公司內(nèi)部控制過程中的以下三方面進(jìn)行分析。

（一）內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，主動擔(dān)起責(zé)任，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮力所能及的作用，因此企業(yè)內(nèi)部環(huán)境十分重要。公司在長期發(fā)展過程中，建立了明確的企業(yè)內(nèi)部發(fā)展政策和程序，建立了明確的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工，各部門之間的協(xié)作和溝通良好，有利于內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督。

（二）控制活動

控制活動在企業(yè)內(nèi)部控制過程中屬于核心內(nèi)容，控制活動的有效性直接影響企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，包括企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)評估、相關(guān)管理措施的設(shè)計(jì)、管理活動的實(shí)施、監(jiān)督和改進(jìn)等。在可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的指引下，公司建立了較完善、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，公司的領(lǐng)導(dǎo)者十分注重內(nèi)部控制活動的有效性，積極建立風(fēng)險(xiǎn)評估，不斷更新控制措施，有效地識別和應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的經(jīng)營安全。公司明確了一系列控制措施，在總體控制目標(biāo)的指引下細(xì)化操作流程。如公司采用嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，最大程度上保證企業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，抵御外部風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，公司積極與第三方審計(jì)公司進(jìn)行合作，對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)控制措施實(shí)施監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并提出改進(jìn)意見。

（三）信息與溝通

信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括信息的獲取、傳遞和使用等。公司建立了完善的信息系統(tǒng)，積極利用互聯(lián)網(wǎng)建立內(nèi)部溝通平臺，保障各部門之間信息傳遞的時(shí)效性。首先，應(yīng)優(yōu)化各部門之間團(tuán)結(jié)協(xié)作工作的熱情和效率，勇于建言獻(xiàn)策，提供寶貴意見，為公司的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其次，公司注重內(nèi)外部溝通的暢通與有效。管理層定期組織會議、座談會等形式，與員工及時(shí)進(jìn)行溝通和交流。

綜上所述，公司在內(nèi)部環(huán)境、控制活動和信息與溝通三方面都具備一定的優(yōu)勢和特點(diǎn)，企業(yè)在發(fā)展過程中要積極發(fā)揮內(nèi)部控制制度的優(yōu)點(diǎn)，盡量避免其不足之處，最大程度上保障企業(yè)的長久發(fā)展。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下公司制企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善

在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，企業(yè)內(nèi)部控制體系也面臨一些新問題，信息技術(shù)的發(fā)展正在轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)和管理模式，就內(nèi)部控制體系來說，主要包含以下問題。

企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)存在缺乏標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的情況。由于“互聯(lián)網(wǎng)+”的快速發(fā)展，企業(yè)面臨新的業(yè)務(wù)模式和技術(shù)應(yīng)用，但相應(yīng)的控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范尚未完善，導(dǎo)致企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制體系時(shí)缺乏指導(dǎo)和參照。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，信息的快速流動和分散化給企業(yè)內(nèi)部控制帶來了新挑戰(zhàn)，企業(yè)面臨信息獲取困難、信息傳遞不暢等問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系的建設(shè)受阻。

（二）企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不明確

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，企業(yè)面臨快速變革和競爭的挑戰(zhàn)，需要根據(jù)市場需求和技術(shù)發(fā)展趨勢來確定企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。一些企業(yè)沒有正確理解市場需求，導(dǎo)致產(chǎn)品或服務(wù)定位不明確。這種發(fā)展目標(biāo)定位不明確的問題直接影響了公司制企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。內(nèi)部控制體系是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)并管理風(fēng)險(xiǎn)而建立的一套制度、流程和控制措施。如果企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)不明確，那么其內(nèi)部控制體系的定位和設(shè)計(jì)也會受影響。

（三）企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)不完整

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代需要具備信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析能力的專業(yè)人才，能運(yùn)用新興技術(shù)和工具來構(gòu)建高效的內(nèi)部控制體系。然而，許多企業(yè)在招聘、培養(yǎng)和留用人才方面存在不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制人員的素質(zhì)和能力難以滿足企業(yè)需求。許多員工對內(nèi)部控制的重要性和具體要求缺乏清晰認(rèn)識，容易出現(xiàn)操作不規(guī)范或違規(guī)行為。因此，企業(yè)需要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)，增強(qiáng)員工的合規(guī)意識和自我約束能力。

（四）企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)不明確

傳統(tǒng)的公司制企業(yè)內(nèi)部控制體系主要由人工操作和人力資源管理構(gòu)成，而互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展使原有的權(quán)責(zé)分配不再適用。企業(yè)內(nèi)部各部門和崗位之間的職責(zé)邊界模糊，不清楚誰負(fù)責(zé)和協(xié)調(diào)互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)工作，導(dǎo)致決策效率低下、責(zé)任推諉。互聯(lián)網(wǎng)的開放性和全球性使企業(yè)面臨更多網(wǎng)絡(luò)安全威脅，如數(shù)據(jù)泄露、黑客攻擊等。傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制體系往往無法有效應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，缺乏相應(yīng)的技術(shù)和管理手段。

四、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下公司制企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建策略

（一）利用互聯(lián)網(wǎng)完善企業(yè)內(nèi)部控制體系

首先，企業(yè)可通過建立數(shù)字化的信息系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部流程的全面監(jiān)控和管理。通過信息系統(tǒng)的應(yīng)用，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)對各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的采集、分析和監(jiān)控。此外，企業(yè)還可利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，建立在線審批和授權(quán)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審批流程的透明化和高效化，減少內(nèi)部流程中的人為錯(cuò)誤和滯后。其次，企業(yè)可利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立內(nèi)部溝通與協(xié)作平臺，通過在線平臺的應(yīng)用，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)跨部門之間的及時(shí)溝通和協(xié)作，提高團(tuán)隊(duì)協(xié)作的效率和質(zhì)量。再次，企業(yè)還可利用互聯(lián)網(wǎng)渠道開展內(nèi)部員工培訓(xùn)和教育，提升員工的專業(yè)素質(zhì)和意識水平。通過在線培訓(xùn)的方式，企業(yè)可隨時(shí)隨地為員工提供必要的培訓(xùn)和教育資源。最后，企業(yè)還可利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)測系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測和評估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行定位

在互聯(lián)網(wǎng)背景下，企業(yè)需要重新定位自己的發(fā)展目標(biāo)，并將其與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相結(jié)合，以實(shí)現(xiàn)更高效、更創(chuàng)新的發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)建立一套靈活的組織架構(gòu)，使各部門之間能高效協(xié)作，快速響應(yīng)市場變化。

（三）加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)人才隊(duì)伍的建設(shè)和培養(yǎng)

信息技術(shù)的發(fā)展對人才的要求更加嚴(yán)謹(jǐn)，推陳出新，將人才優(yōu)化和管理優(yōu)化并舉，內(nèi)部控制在該階段起到了不可或缺的作用，逐漸壯大人才隊(duì)伍的建設(shè)。企業(yè)可建立完整的培訓(xùn)機(jī)制，依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展需求和發(fā)展目標(biāo)，對一些表現(xiàn)優(yōu)秀且樂于學(xué)習(xí)進(jìn)步的員工進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，通過培訓(xùn)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一培訓(xùn)或出國深造的方式，促使員工接受先進(jìn)的管理理念和管理方法，給員工提供上升空間和渠道，使員工為企業(yè)的發(fā)展更好地服務(wù)。同時(shí)，在企業(yè)崗位分配過程中，管理人員要充分結(jié)合員工的個(gè)人特點(diǎn)及個(gè)人能力，做到知人善任，也要依據(jù)績效制度，做到賞罰分明，以保證企業(yè)的合理發(fā)展。在開展培訓(xùn)活動過程中，培養(yǎng)員工關(guān)注時(shí)事、關(guān)注市場發(fā)展的能力，提高網(wǎng)絡(luò)防范意識。

（四）明確企業(yè)內(nèi)部職權(quán)劃分

在市場經(jīng)濟(jì)體制的變革過程中，信息技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)改革提供了便利條件，同時(shí)也為企業(yè)發(fā)展帶來了更多挑戰(zhàn)，這就要求企業(yè)在發(fā)展中要更加重視內(nèi)部改革。企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)作為企業(yè)發(fā)展的中心，可稱之為企業(yè)的“頂梁柱”，內(nèi)部職權(quán)的變革對企業(yè)的發(fā)展是非常重要的。信息技術(shù)的便捷為企業(yè)內(nèi)部信息傳遞帶來了更多可能性，同時(shí)也會進(jìn)一步減少企業(yè)人力成本，通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部職權(quán)進(jìn)行重新劃分，在員工上崗之前要進(jìn)行充分培訓(xùn)，并進(jìn)行上崗考核，對工作內(nèi)容負(fù)責(zé)，遇事不能出現(xiàn)推諉、逃避的現(xiàn)象。

五、結(jié)語

綜上所述，在“互聯(lián)網(wǎng)+”不斷發(fā)展的背景下，探討企業(yè)新的發(fā)展方向和發(fā)展方式，就要注重企業(yè)內(nèi)部控制制度的改革，為企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)信息化、規(guī)范化、科學(xué)化做保障，更加合理、合規(guī)地劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的職責(zé)，通過信息技術(shù)的數(shù)據(jù)庫更加便捷地獲取行業(yè)發(fā)展信息，便于企業(yè)及時(shí)調(diào)整發(fā)展策略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為社會的長久發(fā)展提供持續(xù)動力。