企業風險管理和內部控制的實施策略

宋娜娜

本文旨在探討企業風險管理和內部控制中存在的問題，并提出了相應的改善策略。本文首先簡單闡述了企業風險管理和內部控制的差異，其次從多個方面對企業風險管理以及內部控制過程中存在的不足展開了全面分析，最后提出了健全企業風險評估體系、提高企業內部監督管理等改善策略，以期為促進企業的健康發展提供參考。

隨著社會結構的調整與經濟的發展，企業面臨著各種經營風險。雖然許多企業已經加強了對風險管理與內部控制的重視，但在實踐中，部分企業的風險管理和內部控制仍存在一些問題。因此，企業需要結合自身的實際情況加強其風險管理和內部控制，以降低企業經營風險，從而促進企業在激烈的市場競爭環境中立足并實現可持續發展。基于此，本文對企業風險管理和內部控制中存在的問題及有針對性的解決策略進行探究。

一、企業風險管理與內部控制的差異

首先，企業風險管理和內部控制所涉及的范圍非常廣泛。風險管理屬于企業治理層面；而內部控制則屬于管理層面。其次，從報告方面來看，風險管理比較注重企業的財務報告和非財務報告，而內部控制則注重企業財務報告。最后，從內容方面來看，內部控制活動是為了保障企業的正常運營和穩定發展，其目標是解決企業財務會計舞弊問題。而風險管理活動則是對企業進行全面的風險識別，然后選擇合理的方式進行風險防范，以此避免、降低企業的損失。因此，企業內部控制活動是在風險管理的基礎上實施的。簡單來說，就是企業內部控制只包含了風險管理的一部分內容。

二、企業實施風險管理和內部控制過程中存在的問題

以某電信企業為例，該企業隨著近幾年的不斷發展壯大，其內部管理也出現了諸多問題，嚴重制約了企業的發展。比如，該企業于2015年披露出來其分公司存在財務會計錯誤和內部控制的缺陷問題，這充分說明了企業原有的內部基礎管理非常薄弱，因此有待加強完善企業風險管理和內部控制，只有這樣才可以提高企業的經營水平，促進其穩定可持續發展。

具體實踐中，企業在實施風險管理和內部控制過程中存在的問題主要體現在以下幾方面。

（一）風險管理與內控意識淡薄

風險管理與內部控制意識淡薄是不容忽視的問題。部分企業的領導層、一線人員和基層人員，均對企業風險管理和內部控制缺乏認識，這就導致企業在經營發展過程中，無法結合自身的情況建立相應的風險管理制度和內部控制制度，從而不能有效解決潛在的風險問題。部分企業雖然制定了相應的制度，但由于缺乏有效的執行力，管理措施落實不到位，導致企業經營風險依然無法得到有效解決，因此對企業的發展造成一定程度的影響。

（二）內部溝通交流效率低

良好的信息溝通是推動企業健康穩定發展、確保企業中各部門之間相互交流的有效舉措。同時，實時的信息傳輸和交流，能夠進一步加強企業部門與部門之間、員工與員工之間的聯系，從而提高員工對企業的歸屬感。從某種角度來看，不管是風險管理，還是內部控制都是為了推動企業健康發展。然而，企業內部控制過程中信息交流方面存在不足，并且工作的執行力不足，從而在一定程度上影響了企業的經營發展。具體來說，部分企業管理層和決策層無法和基層人員保持實時溝通交流，且兩者之間的交流方式以單向交流為主。這種交流方式不僅傳輸效率低，且反饋效果不好，從而影響了企業決策的精準度。

（三）內部審計與監督管理不到位

從企業內部審計分析，審計部門在企業當中具有較強的獨立性，并且所涉及的業務也非常廣泛。但部分審計人員并未正確認識到企業風險管理和內部控制的重要性，缺乏對兩者的重視，這就導致企業中各個部門之間的穩定性受到一定程度的影響，還造成了企業審計活動流于表面。同時，部分審計人員自身的專業能力和素養水平不夠，無法充分地滿足企業的發展需求，不能深入到企業管理和內部控制當中，從而影響了企業風險管理和內部控制的有效性。除此之外，企業內部監督管理也存在問題。企業內部監督管理直接影響企業內部的穩定性。部分企業盡管構建了相應的監督部門，但其效果無法滿足企業實際需求。究其原因，主要是由于部分企業的內部監督管理制度流于形式、缺乏獨立性，無法有效確保企業風險管理和內部控制的效果。

（四）風險管理與內控制度不完善，方式單一

現階段部分企業風險管理制度和內部控制體系缺乏相應的合理性，制度不完善，方式單一，無法充分應對企業經營發展中潛在的風險，這導致了企業風險管理和內部控制措施流于表面，無法充分發揮作用。首先，部分企業并未構建科學、合理的風險管理機制和內部控制機制。因此導致企業在實施內部控制時脫離了企業經營活動，無法為風險管理提供服務，在一定程度上影響了企業風險管理的效果。其次，部分企業風險管理和內部控制并未向信息化轉型，對于該問題企業也沒有更好的應對策略，因此導致企業風險管理面臨更大的挑戰。最后，從人才方面來看，企業嚴重缺少核心人才，這就導致企業的風險管理和內部控制無法達到預期的管控目標。

三、企業有效實施風險管理和內部控制的對策

（一）積極完善企業風險管理制度和內部控制環境

企業想要有效實現風險管理和內部控制，就需要具備完善的管理制度和內部控制環境，只有這樣才能夠有效提高企業當中的資源應用。因此，企業需要結合自身的實際情況進行風險管理模式設計，并分散企業財務風險，然后將信息機制充分引入企業風險管理模式當中。通過系統分析方式，全面分析企業所面臨的外部、內部運營管理問題，并采取相應的解決措施，從而最大程度地保障企業的安全，促進企業高質量發展。同時，構建良好的企業內部控制環境，不僅能夠有效提高企業的經營效率，還能夠充分激發企業員工的參與感，使企業更好地實現風險管理。

企業要想構建良好的內部控制環境，首先，要強化企業內部控制理念，根據企業的實際情況制定相關內控制度。鼓勵員工樹立正確的風險管理與風險防范意識，定期對其進行培訓，并讓每個部門都積極參與到風險管理和內部控制活動當中，從而使風險管理和內部控制理念貫徹到實踐中。其次，企業應當強化風險管理結構，根據其需求組建相應的管理團隊。同時要制定明確的激勵與約束制度，明確每個部門所需要承擔的責任與義務，并采取企業員工之間互相監督和約束的方式，有效提高企業內部控制和風險管理效果。最后，企業要定期設計和評估其內部控制活動，以完善和優化企業風險管理體系和內控體系。

（二）強化企業內部審計的監督力度

強化企業內部審計的監督力度，不僅有助于提升企業風險管理活動和內部控制活動的合理性和有效性，同時還能夠通過完善的風險管理監督機制和內部控制機制完善企業內部審計制度。首先，企業需要提高內部審計在企業當中的地位，確保內部審計的獨立性。其次，定期考核與培訓內部審計部門的審計人員，以提升其專業技能和綜合素質。根據實際需求，將培訓及考核成績等納入獎勵和懲罰當中。再次，強化企業內部審計部門的監督管理職能。通過構建獨立審計團隊，統一協調企業風險管理和內部控制活動，從而充分發揮企業預警機制的作用。最后，內部審計部門需要加強對風險管理和運營的重視程度，只有這樣才能夠促進企業風險管理和內部控制質量與水平的提升。

（三）構建完善的企業風險預警機制

完善的企業風險預警機制，在一定程度上能夠提高企業應對風險的能力。首先，風險預警機制，貫穿了企業的經營全過程，因此在設計企業風險預警機制時，必須將企業所面臨的各種風險或者潛在的問題，全部歸納到風險預警機制當中，只有這樣才能夠將企業的損失降到最小。其次，提升企業風險數據建模能力，以此構建現代化企業風險防控系統。通過利用數據模型，對企業經營情況進行風險評估，預測后期企業在經營決策過程當中可能會存在的風險，借助風險預警機制，來保證企業的安全經營。

（四）加強企業內部控制信息化建設

隨著現代化技術的發展，在企業風險管理和內部控制過程中引入現代化信息技術能夠推動企業管理向數字化、信息化方向轉型升級。首先，在實施風險管理和內部控制時，企業要加大對資金方面的投入，積極引入先進技術，結合企業內部情況，搭建一個高效、穩定、安全的信息溝通平臺。如利用大數據技術和人工智能技術，這樣不僅可以實現對企業數據的實時傳輸和存儲，同時能夠有效整合與分析海量數據，從而讓企業更加直觀地認識和了解市場經濟的發展情況，及時規避企業可能面臨的風險。此外，數字化信息溝通平臺的構建，還能夠加深企業與企業之間、部門與部門之間以及員工與員工之間的溝通，降低雙方協作溝通過程中存在的隔閡，以此促進企業風險管理與內部控制效果的提升，進而保障企業的安全穩定發展。其次，企業還可以結合自身需求，整合企業內部的資源，利用釘釘或者微信等，建立一個線上移動溝通平臺，以此來推動企業內部管理的創新發展。此平臺的創建，還能夠對不同類型的審核工作進行遠程操作，從而提升企業內部管理效率，及時發現并有效規避潛在的風險。最后，企業還可以結合實際情況選擇相應的技術創新方式，以滿足企業風險管理和內部控制的多元化需求。定期對平臺進行安全評估，這樣可以及時發現潛在的問題，以此降低因信息方面的問題，導致企業風險發生的可能性。

結語：

綜上所述，企業想要實現更高質量的發展與安全穩定的經營，離不開風險管理和內部控制。企業風險管理和內部控制之間不僅存在共同點，還具有一定的差異性，但兩者都是企業經營過程當中解決各種風險的重要方法。企業想要進一步提高自身的風險管理水平和內部控制能力，應從健全企業風險管理體系、構建數字化管理系統、強化對企業內部控制等方面入手，進而推動企業更好地發展。