可持續(xù)性和可持續(xù)發(fā)展的緣起和演進

黃世忠（博士生導師）

可持續(xù)性（Sustainability）和可持續(xù)發(fā)展（Sustainable Development）是ESG（環(huán)境、社會和治理）報告準則的高頻詞，ESG 報告準則要求相關市場主體披露可持續(xù)相關影響、風險和機遇信息，目的是促使其統(tǒng)籌兼顧經(jīng)濟、社會和環(huán)境的可持續(xù)性，推動經(jīng)濟、社會和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。可持續(xù)發(fā)展理念既是制定ESG 報告準則的理論基礎，也是貫穿于ESG 報告的主題主線。從發(fā)展趨勢看，公司報告正由單一的財務報告格局向財務報告與ESG報告并存的格局轉變，再過三至五年，市場主體不編制和披露ESG 報告，將猶如當下不編制財務報告一樣難以想象。盡管ESG 報告日益盛行，但奠定其理論基礎的可持續(xù)性和可持續(xù)發(fā)展理念從何而來，去往何處，卻不見得人盡皆知。鑒于此，本文首先從森林永續(xù)利用的角度回顧可持續(xù)性的緣起，其次介紹聯(lián)合國將可持續(xù)性拓展為可持續(xù)發(fā)展理念的歷程，最后分析可持續(xù)性與可持續(xù)發(fā)展的聯(lián)系與區(qū)別，并提出四點啟示。希望本文有助于讀者了解可持續(xù)性與可持續(xù)發(fā)展理念的形成和發(fā)展，從而更好地編制、披露、分析和使用ESG報告。

一、森林過度砍伐與可持續(xù)性觀念的形成

Sustainability 在中文里有不同的譯法，有譯為“可持續(xù)性”的，也有譯為“可持續(xù)”的，還有譯為“可持續(xù)發(fā)展”的。為了將其與Sustainable Development 區(qū)別開來，本文將Sustainability 譯為可持續(xù)性。牛津英語詞典對Sustainability 有兩種解釋，一般語義的解釋為“the ability to be maintained at a certain rate or level”，即保持在一定速率或水平的能力，而生態(tài)學語義的解釋為“avoidance of the depletion of natural resources in order to maintain an ecological balance”，即避免自然資源的枯竭以保持生態(tài)平衡。后一種解釋將可持續(xù)性與自然資源和生態(tài)平衡直接聯(lián)系在一起，與可持續(xù)性緣起森林學相呼應。學術研究表明，Sustainability 最初是從德語“Nachhaltigkeit”（可持續(xù)性）一詞翻譯而來的，而Nachhaltigkeit又與森林永續(xù)利用（德語為Wald Nachhaltig，英語為Forest Sustained Yield）密切相關（Grober，2007；Schmithusen，2013）。以下以Grober 和Schmithusen 的研究為基礎，介紹森林永續(xù)利用的形成、發(fā)展和傳播歷程。

森林永續(xù)利用的觀念是人們對17 和18 世紀英、法、德等歐洲國家對森林過度砍伐導致木材危機進行深刻反思后，于1713年由德國薩克森礦冶局局長漢斯·卡爾·馮·卡洛維茨（Hans Carl von Carlowitz，1645 ～1714 年）結合英、法、德國的相關文獻、法令和最佳實踐進行凝練總結在其《林業(yè)經(jīng)濟學》（Sylvicultura Oeconomica）一書中提出的。森林永續(xù)利用的核心要義是：森林砍伐量不得多于復植量，唯有如此，才能確保對森林的連續(xù)、穩(wěn)定和永續(xù)利用。森林永續(xù)利用的觀念提出后，迅速被認可并在歐洲大陸推廣運用，并經(jīng)由德國人和英國人傳播到美國、印度和緬甸等國家①，現(xiàn)已成為森林和林業(yè)可持續(xù)管理的“圣杯”，不僅使瀕臨枯竭的森林資源重現(xiàn)生機，而且為經(jīng)濟與生態(tài)協(xié)調(diào)發(fā)展、人與自然和諧共生提供啟迪。

卡洛維茨出版《林業(yè)經(jīng)濟學》并系統(tǒng)闡述森林永續(xù)利用觀念，絕非突發(fā)奇想，而是有三個深層次原因：一是離不開其所處的時代背景，二是受益于英法兩國的研究成果，三是來自其工作職責的深切感受。

卡洛維茨所處的時代正值工業(yè)革命的前夜，當時歐洲的采礦和冶煉業(yè)以及海上貿(mào)易已經(jīng)相當發(fā)達，大量森林被過度和無序砍伐，用于鐵、銀等礦物的開采和冶煉以及造船，原來廣袤的森林瀕臨枯竭。在18世紀60年代工業(yè)革命之前，薪柴是當時歐洲工業(yè)的主體能源，加上當時的歐洲列強為了爭奪海上霸權，特別是17 ～18 世紀為了爭奪海上貿(mào)易主導權發(fā)生了四次英荷戰(zhàn)爭，木材遂成為重要的戰(zhàn)略資源，大量用于建造軍艦和商船。同時，在民用方面，房屋建造嚴重依賴于木材，餐飲制作也離不開薪柴和木炭。在民用和商用的雙重壓力下，當時的森林資源遭到前所未有的破壞，森林資源短缺成為困擾英、法、德等歐洲列強的重大發(fā)展問題。

在這種時代背景下，彼時的海上霸主大英帝國的皇家海軍委員會開始關注森林資源短缺的影響問題。1662年，人才薈萃的英國皇家學會接受英國皇家海軍上將的委托，研究如何建立緩解森林資源緊缺的長效機制。稀缺是創(chuàng)新之母。在英國國王侍臣、園林設計師、美術鑒賞家、英國皇家學會的主要創(chuàng)始人約翰·伊夫林（John Evelyn，1620 ～1706年）的主導下，通過植樹造林以緩解森林資源短缺的思路脫穎而出。1664 年，伊夫林向國王查爾斯二世、英國皇家學會和社會公眾呈獻了《森林志》（Sylva）。《森林志》出版后備受好評，成為17世紀英國最暢銷的書籍之一，英國也因此掀起了植樹造林運動。《森林志》不僅嚴厲抨擊了英國當時對森林資源只索取不保護的做法，詳細介紹了橡樹、榆樹、山毛櫸、冬青樹、冷杉等樹木的種植、移植、修剪、砍伐的方法，呼吁大面積植樹造林，而且介紹了法國和德國少數(shù)地方有序砍伐森林的最佳實踐（將每片森林劃分為80等份，每年只砍伐一等份，確保每等份的森林80 年只砍伐一次，為樹木留下足夠的生長時間和空間）。此外，《森林志》還秉承負責和節(jié)儉的倫理觀，呼吁對森林資源進行開發(fā)利用，為子孫后代留足森林資源。可以看出，《森林志》不僅孕育著可持續(xù)發(fā)展的萌芽，而且體現(xiàn)了代際公平的原則，與1986 年聯(lián)合國從代際公平的角度對可持續(xù)發(fā)展進行定義不謀而合。值得一提的是，伊夫林提出的可持續(xù)利用森林資源的一些建議也難免存在時代局限性，譬如他主張對英國本土的森林加以保護，并通過從北歐和北美進口木材以彌補木材缺口，體現(xiàn)了狹隘的國家利益觀。但他反對利用海煤或其他煤炭作為主體能源，其早在1661 年就出版了《驅逐煙氣》（Fumifugium），分析煤炭這種化石燃料產(chǎn)生的煙氣對環(huán)境和人類造成的危害，后來的倫敦大霧霾以及2021 年在英國格拉斯哥召開的《聯(lián)合國氣候變化框架公約》第26次締約方大會（COP 26）呼吁《巴黎協(xié)定》締約國逐步減少（phase down）②煤炭的使用彰顯了他的先見之明。

在法國，17和18世紀同樣經(jīng)歷著只砍樹不種樹的做法，森林永續(xù)利用的觀念尚未形成，加上不少官員、商人和民眾出于私利大量盜伐皇家森林及公有樹木，森林資源緊缺的問題同樣存在。當時的法國也將森林資源視為與其他歐洲列強爭奪霸權的戰(zhàn)略資源，森林資源緊缺引起了法國高層的重視。1661 年，路易十四國王任命財政大臣和海軍國務大臣讓·巴普蒂斯特·柯爾貝爾（Jean Baptiste Colbert，1619 ～1683 年）負責改革法國的森林資源管理制度。柯爾貝爾警告，木材短缺將導致法國衰亡，為此他極力主張禁售皇家林木。認識到法國軍艦和商船建造遠遠落后于英荷兩國，他建議優(yōu)先確保造船業(yè)所需的橡木供應。在柯爾貝爾的推動下，法國于1662 年全面開展森林資源普查，并在此基礎上于1669年頒布了《森林大法令》（Grande Ordonance Forestiere），從法治的角度對森林資源的開發(fā)利用做出規(guī)定：（1）嚴懲盜伐皇家林木、濫伐公有樹木和森林縱火等行為；（2）禁伐未達最低樹齡的樹木；（3）任命專業(yè)人士取代不稱職的官員負責森林資源的管理；（4）減少森林里的牧場；（5）重構木材銷售制度；（6）強化對森林使用權的控制，取消民眾自由獲取柴火的權利。《森林大法令》也蘊含著對后代人負責的森林資源利用原則。《森林大法令》頒布10 年后，法國瀕臨枯竭的森林資源逐步得到恢復，皇家木材銷售收入大幅增長，在一定程度上緩解了建造凡爾賽宮等皇家奢華工程的財政壓力③。與《森林志》出版后英國的做法相比，《森林大法令》的禁止性規(guī)定居多，鼓勵地主、商人和民眾植樹的激勵性舉措稍顯不足。

伊夫林的《森林志》和柯爾貝爾主導的《森林大法令》，無疑為卡洛維茨撰寫《林業(yè)經(jīng)濟學》并提出森林永續(xù)利用觀念提供了靈感和借鑒。卡洛維茨出身貴族世家，其家族世代為薩克森統(tǒng)治王朝經(jīng)營管理森林和獵場以及木材水路運輸。卡洛維茨出生與成長的城鎮(zhèn)是當時德國最大的銀礦開采和冶煉地，雇傭人數(shù)達上萬人。銀礦開采和冶煉導致林地被毀，對森林資源的過度開發(fā)利用觸目驚心。卡洛維茨年輕時游歷四方，見多識廣。在伊夫林出版《森林志》一年后的1665 年，恰逢柯爾貝爾大刀闊斧改革法國的森林資源管理制度，卡洛維茨開啟了歷時五年的歐洲之旅，足跡遍布歐洲南北，并在英國的倫敦和法國的巴黎長住，期間深受英法兩國森林資源改革思想的影響。回到薩克森后，卡洛維茨開始公務員生涯，擔任薩克森礦冶局高級官員長達30多年，1713年被奧古斯特一世任命為薩克森礦冶局局長，并在當年出版了《林業(yè)經(jīng)濟學》。該書長達400 多頁，警告歐洲尤其是薩克森普遍存在的濫伐森林現(xiàn)象將引發(fā)生態(tài)災難（如水土流失、生態(tài)失衡、野生動物棲息地喪失等）和經(jīng)濟危機，并從多個角度剖析過度開發(fā)利用森林資源的深層次原因：農(nóng)業(yè)耕種比林業(yè)種植更有利可圖，導致伐樹造地成風；短期行為盛行，只砍樹不種樹的陋習司空見慣，因為植樹者在有生之年難以從植樹過程中獲益；錯誤認為森林資源取之不盡、用之不竭，導致木材大量浪費。卡洛維茨指出，諸如此類的短視行為和錯誤認知，將導致木材短缺和森林生態(tài)危機，最終危及薩克森地區(qū)賴以生存的采礦和冶煉業(yè)，甚至影響德國乃至整個歐洲經(jīng)濟的永續(xù)發(fā)展。為此，卡洛維茨在借鑒《森林志》和《森林大法令》的基礎上，結合其豐富的礦冶和林業(yè)管理經(jīng)驗，在《林業(yè)經(jīng)濟學》一書中提出了一系列扭轉森林資源瀕臨枯竭的務實建議，包括但不限于：（1）改善住房的保溫效果以減少壁爐等取暖設施對木材的消耗；（2）設計和使用節(jié)約能源的冶煉爐以減少對木材的消耗；（3）尋找替代木材的新能源，如泥炭等化石燃料；（4）通過播種和種植野生樹木培育新的森林；（5）經(jīng)濟節(jié)約地使用木材，杜絕浪費現(xiàn)象；（6）推行森林資源永續(xù)利用制度，森林砍伐量不得超過森林種植量，以確保對森林的連續(xù)、穩(wěn)定和永續(xù)利用。

盡管森林資源永續(xù)利用的實踐在《林業(yè)經(jīng)濟學》出版之前就已經(jīng)存在，但首次提出并系統(tǒng)論述森林永續(xù)利用觀念、原理和方法的，當屬卡洛維茨，他也因此被林業(yè)界尊稱為“森林永續(xù)利用觀念之父”。卡洛維茨被公認是“可持續(xù)性”一詞的發(fā)明者，這種源于森林業(yè)的永續(xù)利用，逐步演化為“可持續(xù)性”，為后人提出“可持續(xù)發(fā)展”觀念奠定了思想基礎。

森林永續(xù)利用觀念自提出后，通過德國林學院的系統(tǒng)教育和培訓，不僅迅速推廣到歐洲各國，而且隨著時間的推移逐步傳播到美國。18 和19 世紀美國的西部大開發(fā)，對森林的破壞相較于16 ～18 世紀的歐洲有過之而無不及，“在各大州樹木最豐富的地方，沒有一英畝的聯(lián)邦政府、州政府或私人林地受到系統(tǒng)化的森林管理……對于森林的常用詞是取之不盡、用之不竭。浪費木材在當時被視為美德，而不是犯罪。伐木工將森林破壞視為正常，而放棄伐木致富機會則被看作傻瓜，……至于永續(xù)利用，這樣的想法從未進入過他們的腦海（Pinchot，1998）”。雖然美國政府分別于1872年和1890年建立了黃石國家公園和優(yōu)勝美地國家公園，對原始森林和野生動物進行保護，但在國家公園之外濫伐森林的現(xiàn)象司空見慣。為了逆轉這種大規(guī)模毀壞森林的趨勢，卡爾·舒爾茨（Carl Schurz，1829 ～1906年，出生于德國科隆，1877 ～1881年任美國內(nèi)政部部長）任命曾在漢洛威—慕尼黑普魯士森林學院受訓的森林學家伯納德·費諾（Bernard E.Fernow，1859 ～1923年）出任美國第一任森林局局長，開始引入德國的森林永續(xù)利用制度。1898 年，吉福德·肖平（Gifford Pinchot，1865 ～1946 年）接替舒爾茨成為美國第二任森林局局長。肖平出生于法國，拜師出生于德國波恩后移居英國的迪特里希·布蘭迪斯爵士（Sir Dietrich Brandis，世界著名的植物學家和森林學家，長期擔任大英帝國派駐緬甸和印度的高級殖民官員，在改革和保護森林方面成就卓著，被譽為“熱帶森林之父”）。得益于布蘭迪斯爵士傳授德國、英國、法國、奧地利、瑞士等國保護和管理森林資源的寶貴經(jīng)驗及最佳實踐，肖平大刀闊斧地改革美國的森林管理制度，說服西奧多·羅斯福（Theodore Roosevelt）吸取“公地悲劇”的教訓，開展以建設國家公園為主體的森林保育運動，以確保森林資源永續(xù)利用。肖平認為，森林保護的首要目標是善用（wise use），促使森林資源以最長的時間造福最多人的最大福祉，應當將森林的有效保護特別是防火以及森林的及時復植、更新作為公共必需品和公共責任。為了推行其森林改革理念，肖平家族還出資在耶魯大學創(chuàng)立林學院，并親自擔任教授長達33年。肖平在任期內(nèi)成績斐然，1910 年離任時美國的國有森林面積已經(jīng)增加到1.72 億英畝，相當于美國1993 年國有森林面積的90%。

可見，與歐洲一樣，美國的森林保育運動也深受卡洛維茨率先提出的森林永續(xù)利用觀念的影響。歐美的森林資源從瀕臨枯竭到重現(xiàn)生機，就是一部峰回路轉的可持續(xù)發(fā)展史，讓我們看到人類永續(xù)發(fā)展的希望。永續(xù)利用觀念使歐美的森林起死回生，這雄辯地說明，正確的思想觀念及合理的制度安排是實現(xiàn)經(jīng)濟和環(huán)境可持續(xù)性的關鍵。

二、從可持續(xù)性到可持續(xù)發(fā)展的歷史演進

18 世紀60 年代瓦特發(fā)明蒸汽機并引發(fā)工業(yè)革命后，煤炭逐漸取代薪柴成為新一代的主體能源，森林資源短缺得以緩解，但煤炭的大規(guī)模使用帶來了與森林資源枯竭一樣的擔憂。森林資源盡管生長緩慢，但畢竟是可再生資源，而煤炭這種化石燃料卻屬于不可再生能源。工業(yè)革命推動人類社會進入機器大生產(chǎn)時代，煤炭同樣面臨著可持續(xù)利用的問題，若得不到有效解決，將導致比森林資源枯竭更加嚴重的經(jīng)濟社會問題。受森林資源永續(xù)利用觀念的影響，早在1866 年英國著名的經(jīng)濟學家和邏輯學家威廉·斯坦利·杰文思（William Stanley Jevons，1835～1882 年）就發(fā)出警告，如果不節(jié)約煤炭資源，英國的煤炭儲量將在100年后耗竭，從而削弱英國工業(yè)在世界上的主導地位。而在德國，有識之士也不斷呼吁，煤炭這種不可再生能源來之不易，應倍加珍惜，理應盡可能提高其利用效率（Pisani，2006）。更為重要的是，煤炭不僅面臨著枯竭問題，而且造成了環(huán)境污染，煤炭燃燒產(chǎn)生的大量二氧化碳和煙塵，對人類健康和環(huán)境危害極大。

1859 年，美國人德雷克在賓夕法尼亞州鉆探出第一口油井，標志著近代石油工業(yè)的誕生，逐漸形成了從勘探、開采、煉制加工、儲運到銷售和使用的產(chǎn)業(yè)鏈。進入20 世紀后，伴隨著汽車的普及，石油天然氣的發(fā)展超越煤炭行業(yè)。與煤炭一樣，石油天然氣不僅面臨著永續(xù)利用的問題，而且在生產(chǎn)和使用過程中產(chǎn)生了大量溫室氣體排放。圖1 列示了工業(yè)革命以來化石燃料燃燒及工業(yè)生產(chǎn)所產(chǎn)生的溫室氣體排放，從中可以看出，溫室氣體排放在過去50 年呈快速增加勢頭，由此導致的環(huán)境污染和氣候變化問題備受矚目。環(huán)境資源引發(fā)的可持續(xù)性問題，再加上第二次世界大戰(zhàn)后發(fā)達國家與發(fā)展中國家的發(fā)展差距擴大，矛盾加深，貧富分化和各種歧視等社會不公平現(xiàn)象突出，迫使越來越多的國家放棄傳統(tǒng)的經(jīng)濟增長方式，嘗試通過可持續(xù)發(fā)展這種新的范式來協(xié)調(diào)經(jīng)濟、社會和環(huán)境之間日益緊張的關系。

圖1 1750 ～2021年全球化石燃料燃燒和工業(yè)生產(chǎn)的溫室氣體排放

從可持續(xù)性到可持續(xù)發(fā)展的演進，背后的推動力量有很多，既包括觀念層面上的思想啟蒙（如：《寂靜的春天》推動了環(huán)保立法；《增長的極限》使我們認識到現(xiàn)有的糧食生產(chǎn)、資源稟賦和生態(tài)環(huán)境不足以支撐快速的人口及經(jīng)濟增長，如果不改變現(xiàn)有的生產(chǎn)和生活方式，人類的可持續(xù)性將在2100 年前終止；《我們的共同未來》加深了我們對代際公平的認識）（黃世忠，2021），也包括國際層面上的組織推動，如聯(lián)合國、20 國集團、7 國集團、金融穩(wěn)定理事會（FSB）、證監(jiān)會國際組織（IOSCO），還包括技術層面上的標準制定，如全球報告倡議行動（GRI）、氣候相關財務披露工作組（TCFD）、世界經(jīng)濟論壇（WEF）、已被國際財務報告準則基金會整體收編并整合到國際可持續(xù)準則理事會（ISSB）的氣候披露準則理事會（CDSB）、可持續(xù)會計準則理事會（SASB）和國際整合報告理事會（IIRC），以及歐洲財務報告準則咨詢組（EFRAG）。但20世紀70 年代以來，促進可持續(xù)性向可持續(xù)發(fā)展演進最重要的推手非聯(lián)合國莫屬。正是得益于聯(lián)合國50多年堅持不懈的推動，可持續(xù)發(fā)展才日益被世界上大多數(shù)國家認可和推崇，逐漸成為促進經(jīng)濟、社會和環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的解決方案與主導理念。

1972 年，在莫里斯·斯特朗（Maurice Strong，1929 ～2015年，世界著名環(huán)保活動家，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署創(chuàng)署署長，七次當選聯(lián)合國副秘書長）的推動下，聯(lián)合國人類環(huán)境大會于1972 年在瑞典斯德哥爾摩召開，133 個國家的1300 多名代表出席了會議。大會通過的《聯(lián)合國人類環(huán)境宣言》形成了七項共識（其中與可持續(xù)發(fā)展直接相關的共識為：保護與改善人類環(huán)境關系到各國人民的福祉和經(jīng)濟發(fā)展，是各國人民的迫切希望和各國政府的責任）和26項原則（其中與可持續(xù)發(fā)展直接相關的原則包括：為了當代和后代的利益，地球上的自然資源，包括空氣、水、土地、植物和動物，特別是自然生態(tài)中具有代表性的物種，必須通過周密計劃或適當管理加以保護）。從宣言中可以看出，經(jīng)濟增長與環(huán)境保護、資源利用與代際公平的可持續(xù)發(fā)展觀念開始形成。

1987 年，聯(lián)合國發(fā)布了由挪威第一任女首相布蘭特夫人（Gro Harlem Brundtland）擔任主席的世界環(huán)境與發(fā)展委員會完成的政策報告《我們的共同未來》（Our Common Future）。《我們的共同未來》將可持續(xù)發(fā)展定義為“滿足當代人的需要而又不對后代人滿足其需要的能力構成危害的發(fā)展④（WCED，1987），這個基于代際公平的定義，已經(jīng)成為全世界引用率最高的定義。但也應看到，《我們的共同未來》對可持續(xù)發(fā)展所下的定義并非沒有爭議。學術界和實務界對該定義的批評主要集中在三個方面：一是對可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)涵界定較為抽象和模糊，導致各利益相關方都可聲稱其行為符合可持續(xù)發(fā)展理念；二是將滿足人類需要（needs）凌駕于生態(tài)環(huán)境之上，對人類中心主義（Anthropocentrism）重視有余，對生態(tài)中心主義（Ecocentrism）重視不足，不利于人與自然和諧共生；三是缺乏衡量可持續(xù)發(fā)展的量化指標，難以在經(jīng)濟、社會和環(huán)境的政策制定中落地實施。盡管如此，《我們的共同未來》從10 個方面闡述可持續(xù)發(fā)展理念還是給我們提供了有益的啟示：（1）滿足人類需要和對美好生活的向往是發(fā)展的主要目標，可持續(xù)發(fā)展要求滿足人類的基本需要，并為人類向往更美好的生活提供機會；（2）可持續(xù)發(fā)展倡導將消費水平控制在生態(tài)環(huán)境可承受范圍之內(nèi)的價值觀；（3）經(jīng)濟增長必須符合可持續(xù)發(fā)展的基本原則且不對他人進行剝削，可持續(xù)發(fā)展要求提高生產(chǎn)潛能和確保公平機會以滿足人類需要；（4）可持續(xù)發(fā)展要求人口發(fā)展與日益變化的生態(tài)環(huán)境產(chǎn)出潛能保持和諧；（5）可持續(xù)發(fā)展要求遏制對資源過度開采從而危及后代人滿足其基本需要的行為；（6）可持續(xù)發(fā)展要求人類不可危害支持地球生命的自然系統(tǒng)，包括大氣、水、土壤和生物；（7）可持續(xù)發(fā)展要求世界各國確保公平獲取有限的資源并通過技術手段緩解資源壓力；（8）可持續(xù)發(fā)展要求合理使用可再生資源，防止過度開發(fā)和利用，控制不可再生資源的開發(fā)率，以免危及后代人的發(fā)展；（9）可持續(xù)發(fā)展要求對植物和動物加以保護，避免物種多樣性的減少影響后代人的選擇余地；（10）可持續(xù)發(fā)展要求將人類活動對空氣、水和自然要素的負面影響最小化，以保持生態(tài)系統(tǒng)的完整性（黃世忠，2021）。這10 個方面的可持續(xù)發(fā)展理念，涵蓋經(jīng)濟、社會和環(huán)境的可持續(xù)性，并逐步形成可持續(xù)發(fā)展的三支柱體系。

1992 年，同樣是在莫里斯·斯特朗的組織協(xié)調(diào)下，堪稱可持續(xù)發(fā)展史上里程碑的聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會在巴西里約熱內(nèi)盧召開，大會發(fā)表《里約宣言》⑤，通過了《聯(lián)合國氣候變化框架公約》（UNFCCC）和《生物多樣性公約》（CBD）。這兩個綱領性公約為協(xié)調(diào)經(jīng)濟、社會和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎，2015年在巴黎召開的《聯(lián)合國氣候變化框架公約》第21 次締約方大會（COP 21）通過的《巴黎協(xié)定》和2021 ～2022 年分兩個階段在昆明和蒙特利爾召開的《生物多樣性公約》第15 次締約方大會（COP 15）通過的《昆明—蒙特利爾全球生物多樣性框架》（簡稱《昆蒙框架》）均源自這兩個公約。《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《生物多樣性公約》以及《巴黎協(xié)定》和《昆蒙框架》對世界各國在應對氣候變化與保護生物多樣性過程中應承擔的共同又有差別的國家自主貢獻（NDCs）義務做出規(guī)定，為全人類在經(jīng)濟社會發(fā)展進程中應對氣候變化和保護生物多樣性提供了根本遵循⑥。這次大會還通過了《21 世紀議程》（Agenda 21），該議程由四大部分和78個方案領域組成：第一部分為可持續(xù)發(fā)展總體戰(zhàn)略，涵蓋18 個方案領域；第二部為社會可持續(xù)發(fā)展，涵蓋19 個方案領域；第三部分為經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，涵蓋20 個方案領域；第四部分為資源合理利用與環(huán)境保護，涵蓋21 個方案領域。由經(jīng)濟、社會和環(huán)境組成的可持續(xù)發(fā)展三支柱體系再次得到采納。

如果說聯(lián)合國在以上方面對可持續(xù)發(fā)展理念的推動主要側重于什么是可持續(xù)發(fā)展和如何做到可持續(xù)發(fā)展，那么2015年聯(lián)合國發(fā)布的《2030可持續(xù)發(fā)展議程》則更加聚焦于可持續(xù)發(fā)展所要實現(xiàn)的目標，明確可持續(xù)發(fā)展去向何處的問題。由聯(lián)合國提出并經(jīng)193 個國家表決通過的17個可持續(xù)發(fā)展目標（SDGs）（如圖2所示），現(xiàn)已成為ESG 報告或可持續(xù)發(fā)展報告經(jīng)常引用的重要內(nèi)容，因為這17 個SDGs 有助于ESG 報告或可持續(xù)發(fā)展報告的使用者了解企業(yè)和金融機構的所作所為對全人類實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出了哪些直接和間接的貢獻。這17 個SDGs 與聯(lián)合國于2005年提出的ESG相互呼應，如圖3所示。

圖2 聯(lián)合國提出的可持續(xù)發(fā)展目標

圖3 17個SDGs與ESG的對應關系

聯(lián)合國提出的可持續(xù)發(fā)展理念包括可持續(xù)發(fā)展意欲實現(xiàn)的目標，需要各利益相關方特別是企業(yè)和金融機構等市場主體腳踏實地加以踐行。企業(yè)和金融機構的經(jīng)營活動是否符合可持續(xù)發(fā)展理念、是否對實現(xiàn)SDGs作出貢獻，需要通過系統(tǒng)性和結構化的方式予以呈現(xiàn)。在這種情況下，與財務報告相輔相成、相得益彰的ESG 報告或可持續(xù)發(fā)展報告脫穎而出。20 多年來，ESG 報告或可持續(xù)發(fā)展報告得到大力發(fā)展，既應歸功于聯(lián)合國對可持續(xù)發(fā)展理念的積極倡導和推動，也應歸功于GRI、TCFD、WEF 等國際專業(yè)組織和ISSB、EFRAG 等準則制定機構長期致力于制定有助于可持續(xù)發(fā)展理念落地實施的ESG或可持續(xù)發(fā)展報告準則。

三、總結與啟示

本文對可持續(xù)性和可持續(xù)發(fā)展進行歷史溯源，從中可以看出，可持續(xù)性源于17 世紀英法兩國對永續(xù)利用森林資源的擔憂和關注，得益于18 世紀卡洛維茨的系統(tǒng)總結和理論提升，再經(jīng)由德國林學院的培訓和傳播，逐漸成為歐美廣為接受的森林永續(xù)利用觀念，為可持續(xù)性的提出奠定了理論和實踐基礎。經(jīng)過聯(lián)合國50 多年的推動，可持續(xù)性逐漸演進為協(xié)調(diào)經(jīng)濟增長、社會發(fā)展和環(huán)境保護的可持續(xù)發(fā)展理念。

ISSB 指出，可持續(xù)性的概念通常與可持續(xù)發(fā)展相聯(lián)系。聯(lián)合國發(fā)布了可持續(xù)性定義、可持續(xù)發(fā)展目標和國際政策文告，識別了其認為應該考慮的可持續(xù)性重要事項，包括氣候變化、生物多樣性、海洋、荒漠化、人權等。因此，可持續(xù)性和可持續(xù)發(fā)展這兩個術語被廣泛用于社會和生態(tài)社區(qū)，適用于當代和后代，這些術語還包括正義、健康、福利、保護等環(huán)境和社會領域的概念，以及對地球邊界的認可（ISSB，2023）。雖然在日常用語中，可持續(xù)性與可持續(xù)發(fā)展并沒有嚴格區(qū)分，但實際上它們既有聯(lián)系又有區(qū)別。可持續(xù)性與可持續(xù)發(fā)展均涉及經(jīng)濟增長、社會發(fā)展和環(huán)境保護的平衡關系，但二者也存在著一些細微差別。可持續(xù)性是指達到可持續(xù)的狀態(tài)，而可持續(xù)發(fā)展是指實現(xiàn)該狀態(tài)的過程（Mensah，2019）。可持續(xù)發(fā)展旨在實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和環(huán)境的可持續(xù)性，是實現(xiàn)可持續(xù)性的手段。此外，可持續(xù)性與可持續(xù)發(fā)展的其他差異包括：在范圍方面，可持續(xù)性是一個比可持續(xù)發(fā)展更加寬泛的概念，側重于經(jīng)濟、社會和環(huán)境的長期平衡，而可持續(xù)發(fā)展主要涉及滿足當代人的需要而又不對后代人滿足其需要的能力構成危害的發(fā)展過程；在時間框架方面，可持續(xù)性是一個長期概念，而可持續(xù)發(fā)展是尋求在短期和中期之間實現(xiàn)可持續(xù)性的過程；在側重點方面，可持續(xù)性更加關注地球及其居民的整體健康和韌性，而可持續(xù)發(fā)展更加關注將經(jīng)濟、社會和環(huán)境因素納入決策流程；在利益相關者方面，可持續(xù)性涉及地球上所有的人類、動物和生態(tài)系統(tǒng)，而可持續(xù)發(fā)展涉及受經(jīng)濟、社會和環(huán)境相關決策影響的具體利益相關方。

可持續(xù)性到可持續(xù)發(fā)展理念的演進，帶給我們四點啟示。

啟示1：可持續(xù)性是對森林永續(xù)利用觀念的傳承和發(fā)展。可持續(xù)性源于森林學，但不限于森林學。隨著時間的推移，森林永續(xù)利用觀念背后蘊涵的可持續(xù)性和可持續(xù)發(fā)展理念不僅延伸到整個環(huán)境生態(tài)學，而且被廣泛用于涉及公眾福利和公共政策的社會學，甚至以節(jié)約集約利用資源為特征旨在實現(xiàn)資源最大利用效率的循環(huán)經(jīng)濟（Circular Economy）也在一定程度上繼承了森林永續(xù)利用觀念的衣缽。森林永續(xù)利用觀念向生態(tài)環(huán)境、經(jīng)濟增長和社會發(fā)展領域延伸與拓展，不僅是對森林資源永續(xù)利用觀念的傳承，更是對森林資源永續(xù)利用觀念的發(fā)展，標志著誕生時帶有明顯行業(yè)屬性的可持續(xù)性向跨行業(yè)跨領域的普適性可持續(xù)發(fā)展理念的進化。時至今日，可持續(xù)發(fā)展理念已成為一種新的思維范式，為解決經(jīng)濟增長帶來的社會問題和環(huán)境問題指明了新的方向、提供了新的路徑。過去400 多年歐洲林業(yè)從過度砍伐到嚴格保護的曲折歷程，就是人類勇于探索和實踐可持續(xù)發(fā)展理念的生動寫照。從這個意義上說，不論是《世界自然資源保護大綱》還是《我們的共同未來》提出的可持續(xù)發(fā)展，抑或聯(lián)合國《2030可持續(xù)發(fā)展議程》提出的17個SDGs，都是對人類探索與追求可持續(xù)性和可持續(xù)發(fā)展理念的傳承、賡續(xù)及發(fā)展。

啟示2：可持續(xù)發(fā)展理念呼喚線性經(jīng)濟向循環(huán)經(jīng)濟轉型。工業(yè)革命以來，“獲取—生產(chǎn)—廢棄”的線性經(jīng)濟（Linear Economy）發(fā)展模式消耗和浪費了大量的寶貴資源，有可能耗竭我們子孫后代賴以生存和發(fā)展的自然資源，不符合可持續(xù)發(fā)展理念。如果不改變這種不可持續(xù)的線性經(jīng)濟發(fā)展模式，到2030年我們需要1.5個地球的自然資源才能維持人類生存（WWF，2012），2050 年我們需要三個地球的自然資源才能滿足人類現(xiàn)有生活方式的需要（UN，2016）。線性經(jīng)濟不僅會造成資源的極大浪費，而且產(chǎn)生了大量溫室氣體排放、廢棄物和污染，導致天氣變化、生物多樣性喪失和生態(tài)系統(tǒng)退化，長此以往將危及人類的可持續(xù)發(fā)展。可持續(xù)發(fā)展理念呼吁人類尋找經(jīng)濟增長與資源脫鉤、循環(huán)利用資源的綠色低碳發(fā)展模式，促使全球經(jīng)濟從資源粗放利用的線性經(jīng)濟向注重綠色低碳和資源集約節(jié)約利用的循環(huán)經(jīng)濟轉型。線性經(jīng)濟發(fā)展模式在設計階段從不考慮或極少考慮產(chǎn)品生命周期結束時的回收、處置和利用，而在循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展模式下，企業(yè)將廢棄物和污染作為改進設計缺陷的起點，任何產(chǎn)品的設計都要力爭材料在產(chǎn)品使用壽命結束時重新回歸經(jīng)濟系統(tǒng)，從而實現(xiàn)資源的重復利用和循環(huán)利用。按照循環(huán)經(jīng)濟理念設計產(chǎn)品，不僅能從源頭上減少廢棄物的產(chǎn)生，而且可以實現(xiàn)廢棄物的再利用，變廢為寶。此外，循環(huán)經(jīng)濟還要求企業(yè)對產(chǎn)品簡約包裝，杜絕資源浪費，減少廢棄物產(chǎn)生，否則，過度包裝的產(chǎn)品將遭到有環(huán)保意識的消費者的抵制，從而使企業(yè)遭受轉型風險，導致品牌受損、收入下降。

啟示3：可持續(xù)發(fā)展理念需要兼顧綠色轉型和正義轉型。《巴黎協(xié)定》設定的1.5℃控溫目標能否順利實現(xiàn)，直接關系到全人類的可持續(xù)發(fā)展前景。應對氣候變化、保護生物多樣性和恢復生態(tài)系統(tǒng)，亟需改變能源結構，加快綠色轉型，提高以水電、風電、光電、氫能和生物燃料為代表的可再生清潔能源的占比，促進煤炭、石油和天然氣等化石燃料的逐步退出或逐步淘汰。能源轉型是綠色低碳發(fā)展的關鍵，但也應認識到，減緩、控制甚至淘汰高污染、高排放的行業(yè)和企業(yè)，在提升環(huán)境可持續(xù)性的同時，可能會給經(jīng)濟社會可持續(xù)性帶來新的問題，如失業(yè)和增長問題，而“體面工作和經(jīng)濟增長”又是《2030可持續(xù)發(fā)展議程》提出的第8 個SDG。可見，綠色轉型與正義轉型（Just Transition）有時是相互矛盾的政策目標，理應統(tǒng)籌兼顧。在推動綠色轉型的過程中，應充分考慮正義轉型的因素，避免特定群體為此付出高昂的代價。20世紀80年代，“正義轉型”的概念開始出現(xiàn)，其核心要義是確保在綠色轉型中最大限度保護所有人和所有社區(qū)的正當權益，確保沒有一個人和一個社區(qū)被遺忘。國際勞工組織（ILO）將正義轉型定義為：以對所有相關人員盡可能公平和包容的方式實現(xiàn)綠色經(jīng)濟，創(chuàng)造體面的工作機會，不讓任何人掉隊。《巴黎協(xié)定》也明確指出，應對氣候變化必須考慮發(fā)展這一優(yōu)先事項，實現(xiàn)勞動力正義轉型以及創(chuàng)造體面和高質量就業(yè)崗位。可見，只有在綠色轉型中兼顧正義轉型，為受影響的群體和社區(qū)提供緩釋舉措，創(chuàng)造新的就業(yè)和經(jīng)濟增長機會，綠色轉型才具有廣泛的社會基礎，也才符合經(jīng)濟、社會和環(huán)境協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的理念。

啟示4：高質量發(fā)展需要樹立包容性的可持續(xù)發(fā)展理念。高質量發(fā)展是時代的主旋律，可持續(xù)性是高質量發(fā)展的本質特征。要實現(xiàn)可持續(xù)的高質量發(fā)展，需要盡快樹立包容性的可持續(xù)發(fā)展理念。在經(jīng)濟可持續(xù)性方面，包容性的可持續(xù)發(fā)展理念要求我們既要倡導人類中心主義觀，也要吸納生態(tài)中心主義觀，強調(diào)不得以環(huán)境保護為由無視經(jīng)濟增長，也不得通過犧牲生態(tài)環(huán)境片面追求經(jīng)濟增長，以確保經(jīng)濟發(fā)展有活力，主張改變經(jīng)濟發(fā)展評價方法，把能耗、排放和污染等環(huán)境成本考慮在內(nèi)，倡導綠色GDP，抵制棕色GDP。在社會可持續(xù)性方面，包容性的可持續(xù)發(fā)展理念要求我們秉承人類中心主義觀，主張公平性不僅是促進經(jīng)濟增長和環(huán)境保護目標得以實現(xiàn)的重要前提，更是社會發(fā)展的政策目標，應致力于構建消除貧困和饑餓、創(chuàng)造教育和工作機會、抵制種族和性別歧視、提供清潔飲水和衛(wèi)生設施、構建和諧社會的公平社會環(huán)境。在環(huán)境可持續(xù)性方面，包容性的可持續(xù)發(fā)展理念要求我們采納改良的生態(tài)主義觀，呼吁社會發(fā)展和經(jīng)濟增長充分考慮環(huán)境資源的承載力，抵制罔顧環(huán)境資源承載力的過度經(jīng)濟社會發(fā)展和對自然資源的掠奪性開采，鼓勵在經(jīng)濟社會發(fā)展的同時反哺生態(tài)環(huán)境，加大對生態(tài)環(huán)境修復和保護的投入（黃世忠，2021）。

【注 釋】

①我國于2019 年修訂的《森林法》也體現(xiàn)了森林永續(xù)利用的觀念，該法第六條規(guī)定：國家以培育穩(wěn)定、健康、優(yōu)質、高效的森林生態(tài)系統(tǒng)為目標，對公益林和商品林實行分類經(jīng)營管理，突出主導功能，發(fā)揮多種功能，實現(xiàn)森林資源永續(xù)利用。

②COP 26 原來主張逐步淘汰（phase out）煤炭的使用，后因遭到印度等國的反對而改為逐步減少（phase down）。2023 年11 月30 日～12 月12 日在迪拜召開的COP 28對煤炭、石油和天然氣等化石燃料是逐步淘汰還是逐步減少又爭論不休。最后以“轉型脫離化石燃料”（transition away from fossil fuels）的措詞達成妥協(xié)。

③柯爾貝爾頗具財經(jīng)天賦，對稅收技巧的描述堪稱經(jīng)典：“向人民收稅，就像拔天鵝的羽毛一樣，關鍵是要盡可能地拔毛，但又不能讓天鵝被痛到。”

④英文原文為：sustainable development is development that meets the needs of the present without compromising the ability of future generation to meet their own needs。必須指出，“可持續(xù)發(fā)展”一詞并非《我們的共同未來》首次提出。事實上，國際資源和自然保護聯(lián)盟（IUCN）、聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署（UNEP）和世界自然基金會（WWF）早在1980年發(fā)布的《世界自然資源保護大綱》（英文為“World Conservation Strategy：Living Resource Conservation for Sustainable Development”，中文為“世界保護策略：為可持續(xù)發(fā)展保護生物資源”）中就已經(jīng)提出“可持續(xù)發(fā)展”一詞。但歷史學家的研究表明，“可持續(xù)發(fā)展”一詞是由芭芭拉·沃德（Barbara Ward，英國經(jīng)濟學家、環(huán)境與發(fā)展國際研究所創(chuàng)始人）于1972 年率先提出的（Pisani，2006）。

⑤1992年聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會后，莫里斯·斯特朗聯(lián)合一些著名的民間人士，從倫理學的角度在2000年起草和發(fā)布了《地球憲章》（Earth Chapter）。《地球憲章》由四大支柱（尊重和關愛生命共同體、生態(tài)完整性、社會和經(jīng)濟正義、民主非暴力與和平）組成，呼吁將良知轉化為行動，希望在所有人中激發(fā)一種新的全球相互依存感以及對整個人類大家庭、生命共同體和子孫后代福祉的責任感。在學術文獻中，《地球憲章》經(jīng)常與《里約宣言》相互混淆，其實這是兩個不同的文件，一個是官方的，另一個是民間的，不可混為一談。

⑥我國的“雙碳”目標及生物多樣性方針政策和法律法規(guī)，也在很大程度上體現(xiàn)了《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《生物多樣性公約》以及《巴黎協(xié)定》和《昆蒙框架》的基本要求。

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