完善房地產稅收管理的實施策略

吳鳳麗

隨著我國經濟的快速發展，房地產行業在國民經濟中的地位日益重要。然而，當前我國的房地產稅收管理仍存在一些問題，影響著稅收的正常征收和管理。只有完善房地產稅收管理，加強稅收管理，實現稅收結構的優化和公平調節，才能推動中國房地產市場健康有序發展，實現經濟的可持續發展和社會的全面進步。本文通過分析新時期房地產稅收管理的重要性，探究現階段房地產稅收管理中存在的問題，并就如何完善房地產稅收管理給出幾點策略，希望能為提高房地產稅收管理效果提供參考。

房地產稅收管理的完善是當前國內經濟領域的一個重要議題，這涉及國家稅收政策的改革和經濟發展的全局，隨著我國經濟不斷發展和城市化進程的加速，房地產稅收問題日益凸顯，完善房地產稅收管理的實施策略對于當前國內經濟的發展和稅收結構的優化都具有重要意義，通過建立全面的房地產稅收體系，可以實現收入的公平分配，有利于縮小貧富差距，增強社會公平和經濟穩定，有效提高政府財政收入，為國家經濟發展提供更多的財政支持。因此，政府應加快建立全面的房地產稅收體系，切實加強對房地產市場的調控，探索更為有效的稅收管理方式，為社會公平提供更為堅實的基礎，實現國家經濟的可持續發展。

新時期完善房地產稅收管理的重要性

對于穩定房地產市場具有重要意義 首先，完善房地產稅收管理有助于調節房地產市場供需關系。當前，房地產稅收主要以土地出讓金、房產交易稅和個人所得稅為主，這種稅收方式存在著很大的缺陷，即稅負集中在交易環節，對于空置房和炒房等行為沒有形成有效的制約，通過完善房地產稅收管理，建立全面的房地產稅收體系，實現從土地增值稅、房產稅、房地產所得稅等多個層面的全面稅收覆蓋，有助于降低房地產市場的炒作風險。其次，完善房地產稅收管理可以推動城市經濟的可持續發展，通過調節房地產市場的價格，有效地控制城市房價的過高增長，避免出現房地產市場的泡沫，降低城市的風險，從而促進城市經濟的可持續發展。

有利于優化財政收支結構 當前，我國的房地產稅收體系相對單一，主要包括房產稅、城鎮土地使用稅等。當前，我國的房地產稅收僅占GDP的1%左右，明顯低于其他國家的水平，建立全面的房地產稅收體系，可以有效提高政府財政收入，為國家經濟發展提供更多的財政支持。除此之外，當前我國經濟面臨著從高速增長階段向高質量發展階段的轉型，需要通過深化供給側結構性改革，加快產業轉型升級，推進經濟結構調整，通過完善房地產稅收管理，可以有效促進經濟結構的調整和優化，推動經濟的可持續發展。

對于實現社會公平具有重要意義 首先，可以推動財富的再分配，促進社會公平。目前，房地產市場存在著財富集中的問題，富人更容易通過投資房地產獲取更多的財富，而普通民眾的財富積累相對較少。通過引入房地產稅收制度，可以對高價值房產征收相應的稅費，實現對財富的再分配，減少貧富差距，提高社會公平性。其次，可以推動城市土地的合理利用。由于目前土地供應受到限制，一些房地產開發商往往會囤積土地，導致土地資源浪費和城市擴張不規范。通過建立房地產稅收制度，對空置土地和未開發土地進行相應的稅收征收，可以激勵開發商合理利用土地資源，推動城市的可持續發展。最后，可以提升公共服務水平。隨著房地產市場的繁榮發展，通過房地產稅收的征收，政府可以獲得相應的財政收入，這些財政收入可以用于改善教育、醫療、交通等公共服務領域，提高人們的生活質量。

現階段房地產稅收管理的問題分析

稅收逃避現象普遍存在 隨著中國房地產市場的快速發展，房地產稅收管理成為一個備受關注的話題。然而，在現實中，由于稅收管理的不完善，導致了稅收逃避現象的普遍存在。首先，部分房地產開發商通過虛構房價等手段進行逃稅，他們通常會把房屋的實際價值低估，以此來減少應繳納的稅款，這種行為嚴重損害了國家的財政利益，也加劇了社會的不公平現象。其次，個人房產交易中的稅收逃避也十分普遍。在房產買賣過程中，有些人會以轉移房產為名義，以此來規避應繳納的稅款。最后，一些房地產業主會通過各種手段來避稅。

稅收征收方式不合理 首先，稅收征收方式缺乏靈活性。當前的房地產稅收主要采用的是基于房屋面積或評估價值的固定稅率征收模式，忽視了不同地區、不同類型房產的差異性，這種一刀切的方式導致了稅負不均衡，無法充分考慮到市場供需和區域經濟發展的差異，給納稅人和行業帶來了不必要的負擔。其次，稅收征收方式缺乏科學性。現有的征收方式過于簡單粗暴，沒有考慮到房產的實際價值和使用情況。房地產市場存在著不同的價值分布和使用需求，僅僅依靠面積或評估價值來確定稅收征收標準，忽視了房產的質量、位置、功能等因素，這樣的征收方式無法準確反映房產的真實價值，容易導致房地產市場的扭曲和不正常的交易行為。再次，稅收征收方式缺乏激勵機制。當前的稅收征收方式并未充分考慮到激勵房地產市場健康發展的因素。房地產是國民經濟的支柱產業，對于促進經濟增長和保障居民居住需求至關重要，然而，現行的稅收征收方式沒有明確的激勵機制，無法有效引導開發商和投資者在房地產開發中注重品質、注重長遠發展，容易導致市場泡沫和資源浪費的問題。最后，稅收征收方式缺乏公正性。在當前的征收方式下，相同面積或評估價值的房產納稅額并不相同，這導致了納稅人之間的不公平現象。有些地區的房產價值高，但納稅額卻相對較低，而一些地區的房產價值低，但納稅額卻相對較高，這種不公平現象損害了納稅人的利益，也影響了稅收的公正性和社會的穩定。

監管機制不夠完善，監管措施不夠有力 首先，在稅收政策的制定和執行方面，由于我國的房地產稅收政策相對復雜，存在著多個稅種并存、稅率不一致等問題，這導致了稅收管理的混亂和不規范，一些地方在執行稅收政策時存在著灰色地帶，容易產生漏稅和偷稅行為。其次，監管措施的不足也是問題之一，盡管相關部門對房地產稅收進行了一系列監管措施，但由于監管力度不夠有力，執行不到位，導致一些企業和個人可以通過各種手段規避稅收，從而形成了一定的稅收漏洞。同時，對于違規行為的處罰力度也不夠，缺乏威懾效果，使得一些違規行為屢禁不止。

完善房地產稅收管理的實施策略

完善稅收政策和制度，強化稅收征管體系建設 首先，建立完善的稅法法規體系。建立完善的稅法法規體系對于房地產稅收征管至關重要，政府應當加強稅收法規的制定和修改，明確房地產稅的征收范圍、計稅方法、稅率等具體事項，建立健全的稅收征管制度。其次，建立多元化征收機制。房地產稅收征管體系建設需要建立多元化征收機制，以滿足不同地區和不同房地產對象的稅收需求，政府應當探索多種稅收征收方式，如按照房屋面積、土地價值等不同指標進行征收，以及差別化稅率、征收階梯等不同征收策略。最后，加強監督和管理。房地產稅收征管體系建設完成后，應當加強對稅收征管的監督和管理，通過建立健全的監督機制，加強對稅收征管情況的監測和評估，及時發現和糾正問題，確保稅收征管工作的順利開展。

利用現代信息技術手段，建立房地產稅收信息化管理系統 現代信息技術在當前社會中的應用越來越廣泛，而房地產稅收管理作為國家重要的財政收入來源，也需要引入現代信息技術手段來加強管理，提高效率。首先，可以通過互聯網技術，建立一個房地產稅收的信息數據庫，將房地產稅收有關的數據進行整合、管理、分析，形成完整的信息化管理體系。通過信息化手段，實現數據的實時更新和共享，減少信息孤島的情況，提高管理效率。其次，可以借助大數據分析技術，對房地產稅收數據進行挖掘和分析，從而實現對房地產稅收的全面監管和分析。再次，利用人工智能技術，實現對房地產稅收管理的自動化。同時，還可以利用人工智能技術，實現對納稅人的風險評估，從而更好地預防和打擊逃稅行為。最后，優化在線申報和在線繳稅功能，方便納稅人進行相關操作，減少納稅人與稅務機關之間的溝通和交流成本，提高管理效率。

加強人才隊伍建設，提高稅收管理人員的專業素養 首先，在培訓方面，應該制定全面、系統的培訓計劃，注重培訓內容的實用性和針對性，既要有理論學習，也要有實踐操作。培訓形式可以多樣化，如定期舉辦培訓班、請專家舉辦講座、組織實地考察等，以提高稅收管理人員的綜合素質和實際操作能力。其次，在選拔方面，應該建立科學的選拔機制，注重人才的選拔和使用。選拔應該以能力為先，注重實績和業績，同時還要注重道德、素質、操守等方面的綜合評價，形成全方位、多維度的選拔模式，確保選拔的對象是具備全面素質和實際能力的人才。最后，在推動人才隊伍建設方面，應該注重激勵機制的建立和完善，以吸引和留住人才。在工作中，應該為稅收管理人員提供更好的工作環境和條件，創造有利于人才成長和發展的氛圍，同時加強對人才的關心和支持，使稅收管理人員有更大的成長空間和發展機會。總之，加強對稅收管理人員的培訓和選拔，推動人才隊伍建設是稅收工作中非常重要的任務，只有不斷提高稅收管理人員的素質和能力，才能更好地促進稅收工作的開展，為經濟社會的發展做出更大的貢獻。

近年來，房地產市場的發展日益迅猛，房地產稅收管理也成為社會關注的焦點，然而，與之相應的問題也逐漸浮出水面。由于房地產稅收管理信息的不透明性和監管機制的不健全，導致一些房地產企業和個人存在逃稅漏稅行為，嚴重損害了國家的利益。為了解決這些問題，政府需要采取有效的策略，通過加大房地產稅收管理的監管力度，加大對逃稅行為的打擊力度，增強納稅人的合法性意識，確保稅收制度的公平性和透明度，并逐步建立統一的房地產稅收制度，消除地區、購房人和房產類型之間的差別待遇，實現稅收的公平與一致。同時，應加強房地產稅收管理的信息公開和透明度，向納稅人提供更加準確和全面的稅收信息，避免因信息不對稱而引發的糾紛和爭議。總之，解決房地產稅收管理中存在的問題，需要政府、企業和納稅人共同努力，形成合力，只有這樣，才能實現稅收制度的公平、透明和高效，推動房地產市場的健康發展。

（作者單位：昆明市交通技工學校）