提升企業預算管理水平的思考

何燕然

企業在發展運行的過程中要認識到預算管理的重要性，樹立正確的預算管理意識，并結合自身戰略發展需求不斷優化預算管理的方式，旨在于提升預算管理的水平，為企業長遠發展提供助力。本文首先分析了提升預算管理水平的必要性，進而提出了提升企業預算管理水平的具體措施，以期能夠為相關工作的開展提供參考和借鑒。

提升預算管理水平的必要性

預算管理是基于企業戰略發展目標對企業未來各項經營活動和經濟活動進行合理規劃安排，目的在于保證各項內部活動的有效性，盡快達成企業既定的發展目標。提升預算管理的水平很有必要，首先，有助于合理配置企業內部資源。企業內部很多資源都是有限的，如何發揮出有限資源最大價值是企業在發展中需要關注的重點內容。通過強化預算管理成效能夠實現這一目標，提前規劃好人力資源、信息資源、物力資源等，保證各項資源都能得到合理配置，關鍵是能夠依據內外部形勢的變化，及時調整資源使用方案，以此來達成整合和優化配置資源的目的，進而有助于完成各項管理任務。其次，增強了各個部門之間的溝通交流。傳統的管理往往忽視了部門之間的協作溝通，而預算管理更加注重部門的交流，通過緊密的溝通促進各個部門的相互配合，形成合力，共同來完成各項工作。最為重要的是財務部門能夠及時獲取各個部門的信息數據，為預算編制提供準確、全面的數據信息，確保預算編制的合理性、科學性。與此同時，能夠調動起各個部門的主觀能動性，尤其是能促使財務部門和業務部門深度融合，業務部門主動地配合好各項財務工作的落實。最后，提升企業內部控制的水平。預算管理是內部控制中的一項重要內容，在提升內控水平中發揮著關鍵性作用，通過不斷優化預算管理的方法來滿足內控管理的實際需求，對各項經營活動全過程、全方位的管控，尤其是能夠對各個環節的業務深入分析，盡快找到各個環節控制的關鍵要點，以此來確保內部控制工作能夠高質量開展。

提升預算管理水平的具體措施

增強預算管理理念 首先，管理層要增強預算管理的意識和理念。對于企業管理層而言，在安排各項工作任務時要考慮到預算管理是圍繞戰略目標進行的，并結合市場外部環境合理安排，在安排的過程中除了要考慮到員工的素質能力外，還應該要考慮到企業業務經營范圍。此外，財務部門、業務部門以及其他部門都應該要積極參與其中，為預算管理的有序落實奠定基礎。其次，預算管理人員要認識到自身工作的重要性，將新的管理理念和方法引入進來，保證預算管理工作高質量開展。尤其是在預算編制時要規范、合理，按照相關要求進行，在具體執行的過程中不僅僅要對歷史同期數據進行改動，關鍵是要深入了解當前的市場環境，整合分析各項信息資源，在此基礎上合理預測，徹底解決預算目標過于保守的問題，這樣才能促使預算目標更加貼近實際。最后，加大宣傳培訓的力度。為了讓企業內部全體員工都能認識到預算管理的價值，需要通過各種渠道進行宣傳，讓廣大員工對預算管理有更全面的了解。同時，要定期組織培訓活動，在培訓中詳細講解預算管理的作用和意義，讓員工認識到預算管理不是靠某一個部門獨立完成的，而是要聯合企業內部所有部門，保證全員參與，確保企業管理目標和戰略目標盡快達成。總之，只有將預算管理深入每一位員工的心中，才能提高預算管理的執行能力，讓預算管理取得理想的效果。

完善預算管理機制 第一，明確管理的權責。以往企業對預算管理權責不明顯，導致各個部門不清楚自身在預算管理中的職能作用，經常會出現管理混亂的情況。為了讓全體員工都清楚自身的職責，有必要層層分解預算目標，并將具體目標分配到各個部門、各個崗位上，各司其職，所有部門共同推動預算管理高效進行。第二，完善組織體系。考慮到當前的管理組織體系還存在不足，要盡快對其進行改進，以此才能保質保量地完成各項預算管理任務。先要成立預算管理委員會，全權負責預算管理的落實，預算管理委員會先要結合企業發展需求提出預算的具體目標，并在預算編制、調整環節將財務部門與其他部門聯合起來，等到預算方案編制完成后要仔細審核，確保方案的可實施性。要強調的是，企業董事會要在會議上下達最終的預算執行方案，在下達之前應該要綜合全面衡量，要保證預算方案與企業的戰略目標一致，能夠為各項經營活動、融資計劃的開展提供保障。第三，加強企業內部信息系統的建設。在預算管理中保證信息溝通的及時性、有效性至關重要，為了實現這一目標要加強信息系統的建設，各個部門及時在系統中更新數據信息，保證信息溝通的暢通性，財務部門能夠獲取到第一手信息，為預算編制、執行的調整提供參考，以便于能夠盡快實現預算管理目標。

以戰略目標為導向編制預算 為了提升預算編制的質量和效率，要做好以下幾點：一是立足于企業戰略目標。預算目標是為戰略目標服務的，在制定的過程中要意識到這一點，從企業發展整體布局出發，制定出合適的預算目標。在具體實施時要把控好以下幾個要點內容：首先，在選擇預算指標時要慎重。以往的預算指標側重于利潤管理指標，而忽視了其他內容。如果只是單純地注重利潤最大化，而忽視了企業長遠發展目標，也會不利于企業健康、可持續發展。在制定預算指標時要綜合全面考慮，保證能夠將預算目標滲透到企業各個經營生產環節中，逐步去實現各項預算目標。其次，把控好預算目標的制定。預算目標不是抽象的，而是要保證能夠將其完成，以此才能凸顯出預算管理的重要意義。在制定預算目標時要依照相關的流程和步驟，先要對內外部環境深入剖析，在此基礎上積極引入先進的方法，科學地預測企業未來發展趨勢，從而確定出預算管理的具體目標。在必要的情況下結合企業未來發展方向，適當調整預算目標，保證預算目標符合實際。此外，要制訂長期目標和短期目標，在制訂要依據當前生產經營的現狀，確保短期目標、長期目標制訂的合理性。要注意的是，在編制過程中要進行合理預測，預測預算目標時要依據相應的指標，并時刻關注上下級信息是否不對稱，為了盡量避免出現信息不對稱的情況，要聯合使用確定基數法、真實預測法等方式，避免對預算目標制定帶來消極的影響。最后，層層拆解預算目標。等到總的預算目標明確以后，要對其層層分解，并將分解的預算目標落實到企業基層管理工作中來。各個部門嚴格按照預算目標進行，把控好資金的流向和成本費用的支出。二是編制方法要科學。選擇合適的編制方法很關鍵，要求相關工作人員要結合實際，依據業務活動開展的情況選擇合適的編制方法。比如，在編制銷售預算時，關鍵是要對年度市場發展的趨勢進行預測，為了保證預測的有效性可以借助SWOT分析法進行分析。最好是要選擇彈性預算方法，主要是因為這種預算編制法的適用性更強，在執行的過程中可以將成本分為固定成本和變動成本，之后利用零基預算、彈性預算進行編制，這樣在編制時不僅不會忽視固定成本，也能夠靈活調整變動成本。預算編制人員要不斷積累經驗，多學習相關的知識，提高自身實踐操作能力。尤其是要掌握好彈性預算法、滾動預算法、零基預算法的特點和適用條件，以此來綜合衡量選擇最為合適的編制方法，最好是將多種編制方法結合起來，保證預算編制內容的科學性。預算管理委員會要發揮出自身的職能作用，從企業戰略發展著手仔細檢查預算編制內容是否合理，關鍵是要對匯總的整體預算方案進行審查、論證、平衡后交公司董事會審核，并經股東大會最終批準，確保預算編制合理，強化預算管理的權威性。

提升預算執行效率 預算執行力度直接關系到預算管理的整體水平，這足以說明預算執行力度的重要性。為了強化預算的執行力度，在日常財務管理中應該融入預算管理，應該將預算工作落實到個人頭上，合理地分配崗位，同時，還需要確保擔任預算管理崗位的財務人員的資質合格。為了調動起員工的積極性，有必要實施獎懲制度，對表現好的員工予以嘉獎。在預算考核體系中將預算執行納入進來，以此來客觀、公平地評價員工的工作狀態。為了提升預算管理人員的水平，就需要定期地開展交流活動，各個企業之間加強互動和交流，能夠幫助財務人員盡快地了解到相關的信息，不斷地來更新預算管理的方式方法。需要特別注意的是，在開展預算工作時應該要有靈活性，不能太過于死板。如果只是一味地按照模板套路來辦事，就很難發現管理中存在的風險，不能及時采取有效的措施來預防風險的發生。在執行的過程中應該依據實際情況來靈活地進行調整。除此之外，對預算執行反饋機制需要改進，考慮到過去企業的預算反饋周期在半年以上，從而導致預算方案反饋時間過長，通常情況下都來不及對預算方案進行調整。因此，要結合實際適當地調整反饋的周期和次數，以便于能夠盡快發現預算執行中存在的不足，盡快對其進行改進和優化，為預算方案的順利實施提供保障。

改進預算績效考核工作 首先，企業預算管理的考核評價體系地位應提高。從企業內部監督員工工作，提高監督力度。只有員工真正知道預算管理考核評價體系對公司、對個人的重要程度，他們才會自發地、努力地去維護、去實施此考核評價體系。預算考核評價體系由此可以使員工自覺地約束自我，在工作上更加兢兢業業，使預算管理考核評價體系實現其應有的作用。其次，考核評價體系指標應科學合理。企業預算管理的考核評價體系在企業中尤為重要，不僅牽扯到公司上上下下所有工作人員，更包含各部門上下的協調與銜接。企業應該積極深入調查并分析員工實際工作內容、員工工作關系、工作效益、企業社會形象等，由此確立科學合理的預算管理考核評價體系指標。這個指標包括各個指標的權重。以建立完善的預算管理考核評價體系，與此同時。也應具有創新意識，不斷完善考核評價體系。只有科學的考核指標才能完善考核體系，從而保證企業財務管理工作的順利開展，讓企業更好地發展。

企業要想提升市場份額，就需要高度重視預算管理工作，結合現狀和戰略發展目標對預算管理工作進行調整和改進，不斷優化預算編制和預算執行工作，保障預算編制的合理性，提升預算執行效率，以此才能發揮出預算管理的優勢，促進企業不斷向前發展。

（作者單位：貴州勝威福全化工有限公司）