新時代數智化財務管理的應用要略

李敏

隨著人工智能技術的成熟發展，數智化時代正在全面到來，而在宏觀經濟發展和技術進步的全面加持下，企業財務管理數智化轉型也成了新時代的新趨向、新主流。本文在闡明新時代數智化財務管理應用價值的基礎上，歸納總結了新世代數字化財務管理面臨的難點，并針對性提出了具體的應用要略，包括加強業財融合，轉變管理職能、完善管理體系，提供多維保障、加強風險控制，優化安全系統、加強技術創新，打造共享中心。

隨著數智化時代的持續演進，大數據、云計算、人工智能等數字技術開始在企業內部治理領域進行下沉應用，并由此帶來了財務管理的全面革新，進一步釋放了企業內部管理的優勢效能，為企業創造了更多經濟價值，有效助推了企業的可持續發展?？梢哉f，數智化財務管理應用是數字經濟時代，企業財務管理改革的核心面向，也是企業實現數字化轉型的關鍵依托。因此，加強新時代企業數智化財務管理應用價值、難點與要略的系統研究，具有較強的現實必要性和重要性。

新時代數智化財務管理的應用價值

首先，有利于促進財務轉型，培育提升核心競爭力。新時代，企業在經營管理實踐中，開始更多利用信息技術處理財務工作，如此既可以提高工作效率，又可以降低失誤率，拓寬財務管理職能邊界。也就是說，數智化財務管理的應用，將進一步財務工作者從煩瑣的財會工作中解放出來，然后將更多時間精力投入財務革新、數據應用等領域，進而為企業決策提供更加全面可靠的支持。相比于核算工作，財務管理工作可以對大量數據實施整合利用，并從整體層面入手，對企業未來經營管理工作提供專業指導。此外，數智化財務管理的應用，也將促進企業核心競爭力信息的持續細化，進而挖掘釋放更多基礎性財務信息的有用價值，然后反過來進一步提高企業核心競爭力。

其次，有利于深化業財融合，促進企業數字化轉型發展。數智化財務管理的應用，是企業整體數字化轉型建設的核心構成，通過數字技術的應用，對財務數據實施高效處理，對各項工作進行整合協同，進而提高項目成本管控成效，并提高各部門數據標準化水平，以及內部控制協同效力，夯實業財融合基礎。隨后，在一體化財務平臺的加持下，強化業務數據和財務數據關聯，保證企業可以更加精準有效地獲取更多優質數據。同時，企業財務管理人員還可以從不同緯度進行數據分析，持續細化完善數據，提高財務決策精準度，進而促進企業核心業務的高效完成，全面深化業財融合，為實現企業整體數字化轉型提供重要驅動。

最后，有利于提高共享水平，提高內部治理效力。數智化財務管理的應用，能夠有效提高財務管理效率，消解企業內部信息壁壘，完善財務內控體系，提高內部治理效力。隨著數字技術在企業財務管理領域的持續下沉，企業內部經營所生成的各類數據也不斷增長，數據處理難度也隨之加大，財務信息有效利用的周期隨之延長，并就此影響了財務管理效率。而數智化財務管理的有效應用，將進一步發揮數字技術的優勢作用，由智能系統實施高效的大數據篩選、處理與利用，在實現內部財務數據高效流通與共享的基礎上，全面提高企業財務管理效率，以及內部治理現代化水平。

新時代數智化財務管理應用面臨的難點

業財融合不到位 企業在業財融合建設中還存在許多不足之處，一方面，業財融合流于表面，相關主體參與意愿不強，沒有真正意識到業財融合的價值，無法為業財融合的高效開展提供思想支持。特別是財務人員缺乏對業務層面的滲透，就算有著豐富的專業知識儲備，也很難進行有效的業務風險識別，無法為業務活動提供專業指導。另一方面，企業在經營發展實踐中，管理者沒有站在戰略規劃高度進行業財融合的頂層設計，并出于成本考量，缺乏相應的資源投入，導致業財融合不到位，技術應用存在較大思想壁壘。

內部控制建設滯后 在數智化財務管理的應用中，完善的內部控制體系是重要保障，能夠確保各項工作有序有效實施。但就現狀來講，許多企業存在內部控制建設滯后的問題，包括內控意識淡薄、內控制度缺位、內控風險防控不到位等，無法有效發揮內部控制制度的約束、規范、激勵、監督等作用，使得財務管理工作存在許多人為操作風險，同時無法精準界定相關主體責任邊界，并加劇了職權沖突問題，嚴重制約了企業財務管理工作的順利推進，甚至影響了企業的健康高質量發展。

財務風險防控不到位 隨著企業改革的持續深入，以及宏觀經濟的復雜演變，企業所面臨的內外環境也愈加復雜多變，企業財務風險也隨之加大，若是無法進行有效的風險防控，必然會對企業造成嚴重負面影響，不利于企業財務管理的轉型建設。但客觀來講，當前許多企業財務風險防控存在不到位的問題，相關工作更多局限于事后階段，事前、事中防控缺位，且未能結合企業實際構建行之有效的流程體系，很難對各類財務風險進行精準識別和高效應對，最終影響了財務管理的順利轉型。

信息化水平有待提升 當前，許多企業財務管理信息化水平較低，受思想認知、內部環境、資金成本等的影響，企業管理者在技術引入上的主觀意愿不強，沒有構建統一的信息平臺，也無法對具體工作實施動態監測，很難及時發現財務管理中的風險問題，進而引發了一系列的問題，帶來了許多不必要的經濟損失。另外，企業財務管理信息化建設是一項系統工程，除了技術引入和系統研發外，還需要進行流程體系、人才隊伍等方面的調整，但許多企業無法做到這一點，系統升級遲滯、人員能力不足，最終造成整個系統運行的不穩定。

新時代數智化財務管理的應用要略

加強業財融合，轉變管理職能 首先，實現基礎數據統一。一方面，企業要重點解決數據治理難題，堅持標本兼治原則，對問題數據、缺失數據進行及時補充調整，確保業財融合有著基礎的數據支撐，并在實際應用中持續優化系統功能。另一方面，企業要解決系統集成難問題，積極引入數據流引擎，對各項業務工作進行流程圖呈現，保證各個系統和數據庫之間可以實現高效共享，同時做好數據收集、整合、處理工作，及時將相關信息傳達到前端，若是需要進行數據邏輯調整，可利用可視化界面進行快速測試、調整。

其次，提高數據存儲能力。從業務層面直接抓取的數據基本是原始的，甚至是榮譽的、存在干擾因子的，所以需要成立數據庫，對數據進行沉底處理。當需要提取使用相關數據時，需要根據既定規則實施清洗、歸納，對結構化數據進行標簽化處理，對非結構化數據進行分類整理，進而將存儲的各類數據轉化為有用資源，為后續數據應用提供重要支撐保障。

最后，提高數據應用能力。一方面，企業要加強數據場景化應用，將數據全面下沉到業務流程，通過規則賦能提高財務管理自動化水平。另一方面，企業要加強云計算、人工智能技術應用，提高可復用且服務能力強的數據運算、分斷能力，深層掌握數據規律，深入挖掘數據價值，為企業經營決策提供可靠支撐。

完善管理體系，提供多維保障 企業在數智化財務管理的應用實踐中，要加強現金流、應收賬款、成本支出等的管理，并在全面考量內外部環境因素的基礎上，合理制定戰略規劃，精準完善管理體系，為實現企業財務管理的數智化轉型提供多維保障。首先，企業在具體的數智化財務管理應用中，要對財務部門工作方向、流程細節進行重新定位，系統優化管理職能，提高財務管理標準化、規范化水平。而要想達成這一目標，企業就要針對數智化財務管理基本特點、應用要求，有意識地進行流程優化、細節創新，全面梳理財務管理職能，進而為后續完成全面范式轉型夯實基礎。其次，企業要進一步明確財務崗位職責，完善內部協同機制，根據相應級別賦予不同權限，以充分調動財務人員的創造性、積極性。在數智化財務管理的應用中，還要積極引進現代化管理理念、技術、模式等，并結合具體要求進行精準調整，全面提高企業財務報表、數據處理效率質量。

加強風險控制，優化安全系統 企業在數智化財務管理應用中，要以明確范圍、優化方法、構建模型、應用實施為步驟遵循，依托規范標準和審計經驗，精準識別、高效預警和可視呈現潛在風險，對頻發、可固化、可獲取的風險點實施數智化監測預警，進而增強財務風險管控精準性、高效性。首先，企業要對風險頻發的業務報賬、財務核算、稅務籌劃、資金支付、審核審批等關鍵環節的風險點進行全面梳理、精準定位，明確六大財務管理的職能面向，包括成本費用、收入賬務、資產工程、金融IT、資金結算和稅務籌劃。其次，企業要優化財務管理方法，根據會計準則、規章制度、法規政策等，明確財務風險管控的規則依據，并在全面引入文本識別、風險畫像、多維建模、邏輯回歸等的基礎上，構建完善的技術方法體系。再次，企業要構建量化指標體系，并將具體的風險指標轉化為風險指標庫。在此基礎上，全面梳理數據關系，對風險指標所需業務、財務信息進行整理、統合，明確系統之間的數據邏輯，以及具體來源。隨后，明確分析邏輯，利用大數據多維分析法構建風險預警模型。最后，企業要打造具有較強延展性、數據處理能力的風險預警平臺，對財務風險進行動態監測、智能預警，提高財務風險管控的智慧化水平。風險預警平臺的有效運行，將促進財務風險管控的全面革新，通過預警模型、數據分析，從以往效率較低的人工檢查，轉化為“人工+系統+技術”的智能化監控。

加強技術創新，打造共享中心 數智化財務管理的應用正在釋放更多改革效能，憑借其開放性、動態性、高效性等優勢，贏得了越來越多的關注。對此，企業要加強技術創新，打造共享中心，為數字化財務管理高效應用創造良好條件。當然，中小企業要結合自身實際，實時引入契合自身情況的系統、技術等，以達到最佳的投入產出比。具體來講，企業可引入財務信息智能采集系統、智能審核流程等，通過全天候的線上作業，切實增強財務管理有效性。另外，還可以通過數智化技術，優化財務管理流程，提高整體程序化水平，充分發揮連接、共享特性，全面提高數據整合、分析與利用能力。此外，數字化技術的創新應用，為構建完善的財務共享中心創造了良好條件，有利于企業實現整體資源的優化配置，釋放更多效能轉向業務層面。全面考慮企業經營規模、業務范圍、戰略規劃，將基礎性財務工作進行標準化統一，為后續系統集成提供有力支持，切實提高財務會計工作效率，以及信息數據整合效力。還有，企業要善于利用數字化技術，構建高效平臺，確保各項功能模塊的高度集成，為企業經營管理提供專業服務，充分發揮財務管理在業務發展、決策制定、戰略達成方面的支持效用。另外，在FSSC中打造信息數據庫，消除信息孤島問題，增進業財銜接、財務與戰略整合，促進業務流程重塑，優化內部控制環境，確保財務管理戰略的落地生成。

總而言之，數智化財務管理應用有著較強的現實必要性和重要性，企業管理者必須明確其內涵價值，并立足實際，從思想認知、環境優化、體制革新等方面入手，積極尋求數智化財務管理轉型路徑，在提高財務管理效能的同時，助推企業數字化轉型，為實現企業高質量發展保駕護航。

（作者單位：中國聯合網絡通信有限公司重慶市分公司）