交通投資公司資金風險防控探析

高芳 譚燕

摘要 近年來，建筑企業多次發生資金舞弊案件，不僅給企業造成巨大損失，也帶來了不良社會影響。雖然大部分國有交通投資公司已初步建立全覆蓋、全過程資金風險防控體系，但仍存在資金內控機制不完善、資金管理信息化水平不足、所屬項目公司等基層單位資金管控基礎松散等薄弱環節。文章運用觀察法、文獻法等研究方法客觀分析了交通投資公司資金管理現狀，運用定性分析法剖析了不足及成因，從三個方面強調了資金風險防控必要性，并從資金管控制度體系構建、信息系統打造、基層單位管控基礎夯實、監督檢查力度強化和管理人員素質提升五個方面針對性提出交通投資公司資金風險防控建議，對交通投資公司完備資金風險防控機制，彌補不足、封堵漏洞、保障資金安全、提升資金精細化管控水平具有十分重要的意義。

關鍵詞 資金管理；風險防控；信息化

中圖分類號 F275.1文獻標識碼 A文章編號 2096-8949（2023）23-0189-03

0 引言

資金是企業運營的“血液”，資金安全是企業的“生命線”和“高壓線”，資金風險防控成效關乎企業生死存亡。然而，交通投資行業具有資產重、建設周期長、資金占用大、運營培育期長、資產周轉慢等客觀不利特性，這些業務特性使其資金管理呈現業態多元化特征，易出現資金流動不足、資金安全問題多發、資金精細化挑戰大等風險。因此，交通投資公司在資金管理過程中應聚焦資金風險防控，加強賬戶、結算及信貸管理，保證資金的安全性，加快資金周轉，消除資金流轉“梗阻”，努力提升資金精細化管控水平，確保資金的安全性、流動性、收益性，方可旺盛企業“生命力”。

1 交通投資公司資金管理現狀

交通投資公司是對港口、鐵路、路橋等交通基礎設施項目公司進行控股參股經營的投資控股型公司，主要負責交通基礎設施項目的投融資、開發建設和經營管理，實施自主經營和獨立核算。一般作為企業融資平臺，盤活存量資產，實現投資主體多元化、籌資渠道多元化、融資成本合理化，有效破解交通基礎設施項目籌資難題，推動交通基礎設施項目持續健康良性發展。該文將從交通投資公司資金管理優勢與薄弱環節兩個層面對其資金管理現狀進行簡要分析。

1.1 交通投資公司資金管理優勢

1.1.1 具備較為完備的分級資金管控體系

首先，大部分交通投資公司已建立較為完備的資金分級管控體系，按照資金業務類型和管理層級實行分類、分級管理，各級單位嚴格遵循合法合規、預算管理、以收定支、安全高效等資金管理原則開展資金管理工作。公司總部一般設立資金管理中心，統籌負責賬戶、資金集中、資金調撥、資金計劃、資金監管等工作。所屬單位在總部資金中心開立內部賬戶或在集團財務公司開立財務公司賬戶，在上級單位統一要求下開展本組織各項資金管理工作，確保資金安全，嚴控資金風險。

其次，大部分交通投資公司已建立較為完備的資金管理制度體系，涵蓋賬戶管理、結算管理、預算管理、銀行授信與額度管理、銀行借款管理、銀行中間產品管理、外匯管理、內部貸款管理、擔保管理、債務融資工具管理、風險管理、考評管理等范疇，實現全范圍、全流程的資金風險防控。

最后，大部分交通投資公司均已將資金計劃管控理念根植于企業管理“基因”。通過年度的資金預算合理預計年度投融資額度和收付款情況，保持合理負債水平和資金存量。在年度預算目標指導下，通過月度資金計劃的剛性執行進行資金精細管控，同時輔助資金滾動預測機制及時識別資金缺口規模、時點，依法、合理籌借并使用資金，有效整合資金資源，努力降低財務費用，提高資金使用效益。

1.1.2 具備一定的資金管理信息化水平

大部分交通投資公司已初步打造資金管理信息系統，各單位賬戶、資金收付及票據業務已實現全覆蓋、全過程管控和實時監控預警，并已將業務前置審核融入資金結算流程，確保資金支付合法、合規；通過在系統中心設置結算節點預警機制，實現資金結算預警及分析，實時監控資金動向。有些交通投資公司已搭建統一的管理平臺并已實現與內外部各核心業務系統的有效集成，管理平臺全面支撐銀行賬戶及資金集中管理、現金及支票管理、資金計劃、結算管理、票證管理等經營性資金管理業務。

1.1.3 具備較為健全的資金內控管理機制

大部分交通投資公司已制定較為健全的資金內控機制^[1]，日常審計、巡視、專項檢查等制度健全，審計、紀委、風控等職能部門協調聯動，監督機構或人員的職責權限明確。此外，有些交通投資公司通過強化資金結算集中管控力度，將網銀盾及銀行預留印鑒上收至公司總部集中保管，有效防控資金舞弊風險發生，內控體系日趨完善。

1.2 交通投資公司資金管理薄弱環節

1.2.1 資金管理信息系統仍有不足

部分交通投資公司雖已搭建了較為完備的資金管理信息系統，但仍存在“數據煙囪”和“信息孤島”，具體表現為以下三個方面：

一是所屬單位資金管理模式差異大。存在所屬各單位資金集中、賬戶及收支的管控差異，難以在總部層面進行資金的集中統籌管理，為資金監管帶來較大困難。

二是業財系統尚未實現充分融合。賬戶資金管理系統未能實現與OA系統、電子采購平臺、運營管理平臺等業務信息系統融合，資金結算業務仍需財務制單、人員手工掃描上傳附件，不僅煩瑣且易出錯，漏掃附件情況也時有發生。資金支付雖已設置業務審核節點，但因賬戶資金管理信息系統未能與其他業務系統相融合，導致部分業務部門重復審核情況的發生。

三是財務信息系統集成不夠。賬戶資金管理信息系統尚未實現與核心財務系統如報銷系統、報表系統、總賬系統數據聯動，金融業務未形成統一的管理入口，業務流程未實現貫通，難以支撐資金的全流程閉環管理，容易出現重復操作、數據輸入錯誤、對賬難度大等風險，容易使業務流程監控出現斷點。

1.2.2 資金計劃執行剛性不足

部分交通投資公司尚未實現資金計劃線上編制、匯總、審批、調整、控制、分析功能，目前仍采用手工方式，無法通過信息系統剛性執行資金計劃，計劃編制、數據匯總及執行分析自動化及智能化不足。另外，項目公司未將全生命周期投資計劃有效分解融入月度資金計劃當中，投資計劃調整不及時，投資計劃執行剛性不足，資金計劃偏離度較大。

1.2.3 所屬部分項目公司制度不健全

交通投資公司所屬項目公司資金管控基礎松散，財務制度不健全，修訂不及時，個別制度規定與上級要求相沖突，部分制度條文與項目公司實際不契合導致應用性不強，亟需提升。

1.2.4 資金管理基礎工作存在薄弱環節

部分交通投資公司資金管理基礎工作不到位，存在資金結算未嚴格按照制度要求履行內部決策程序、銀行對賬單打印不及時、未按期編制銀行存款余額調節表、銀行對賬不細致、銀行密鑰和財務印鑒管控不嚴格、未充分履行不相容崗位相分離原則等薄弱環節。

1.2.5 財務管理人員素質參差不齊

部分交通投資公司財務人員素質參差不齊且流動性較大，存在個別財務人員對資金管理制度理解不透徹、執行不徹底，對賬戶資金管理信息系統不熟悉等情況。財務人員作為資金管控直接參與人員，人員素質的參差不齊、個別人員態度的散漫被動，很容易出現資金管控風險。

2 加強資金監管必要性分析

加強資金風險管控，封堵資金管控漏洞，提升資金管理質效有其必要性和迫切性，具體分析如下：

一是資金風險管控保持高壓態勢。近來建筑企業資金安全風險多發，各單位高度重視資金風險管控，持續多次開展資金檢查、網銀盾印鑒檢查等專項整治行動，資金管控高壓態勢已成常態。

二是要進一步強化資金監管。強化資金監管是開創和發展投資項目全生命周期管理新局面的客觀需要。交通投資公司管理的高速公路項目存在投資規模大、資金回收期長、資金缺口大等特性，持續提升資金精細化管理水平，提高資金周轉效率，確保資金安全是“底線”，更是“生命線”。

三是部分交通投資公司資金管理存在較多薄弱環節。存在資金管理制度體系不完備、財務信息系統業財融合不足、財務系統集成性不夠、資金計劃數字化不足、所屬項目公司資金管控基礎薄弱、部分員工資金風險意識淡薄等問題，資金風險防控水平仍有較大提升空間。

3 交通投資公司資金風險防控措施

3.1 完善資金管控制度體系

應持續完善現有資金管控制度體系，打造適應基礎設施版塊“投融建營”一體化全生命周期的契合專業化、標準化、智能化、集約化管控理念的資金管控制度體系。

一方面，需建立資金管控制度評估機制，加強對規章制度和管理流程的清理，明確制度評估流程、制度修訂規則等，動態完善適應交通投資公司發展需要的制度。另一方面，應持續開展制度宣貫，靈活采用在線培訓、案例教學、學考結合等方式，提升員工對制度的掌握程度和對制度理解的精準程度。最后，需落實資金管理制度執行，不定期檢查所屬各單位執行情況，定期對制度執行情況進行自查，對發現問題立即整改，將資金制度執行納入所屬各單位資金管控工作評價。

3.2 提升資金管理信息化水平

3.2.1 打造業財融合集成式信息化平臺

應搭建全覆蓋的主數據平臺和數據中臺，打通各業務端口數據壁壘，實現財務系統與業務系統集成，消除“信息孤島”，提供跨系統綜合性信息集成及數據共享服務，實現各業務口數據自動對賬，提升資金管理效能。

3.2.2 推動財務信息系統一體化集成建設

一是優化資金管理系統。開發資金計劃管理模塊，實現資金計劃線上編制、匯總、控制、分析功能，通過信息手段助力資金計劃管控理念落地生根，持續夯實資金計劃管控基礎，落實資金計劃執行剛性，審慎資金計劃調整及使用，持續提升資金計劃管控精細化、智能化水平。

二是打造集成式財務信息系統^[2]。實現財務系統數據聯通、智能管控，減少手工錄入環節，實現項目全生命周期投資計劃與月度資金計劃、資金計劃與債務債權信息、資金結算與資金計劃、賬務處理與資金結算、報表編制與賬務系統全財務流程數據貫通。

三是提升資金結算智能化水平。利用銀企直聯，探索性引入RPA機器人流程自動化智能技術。RPA機器人流程自動化智能技術是通過預先設置的標準化業務操作流程，實現資金支付業務自動化處理，可以將財務人員從煩瑣、重復、機械的日常工作中解脫出來，進一步提升資金支付效率與準確性。RPA精準、高效的工作能力，可以有效減少資金支付差錯率，提高資金支付業務處理能力，避免人為操作風險，防范資金安全風險；RPA全天24 h待命的“不知疲倦”的高生產力，以及其不需改變當期任何技術和應用的低侵入性，可有效降低人工成本及投入成本^[3]。

3.3 提升所屬項目公司資金精細化水平

3.3.1 夯實財務基礎，規范基礎工作

所屬項目公司嚴格按照不相容崗位相分離的原則做好財務基礎工作。資金支付嚴格按照內部決策程序及制度執行，每月及時打印銀行對賬單，按時編制余額調節表，及時進行銀行對賬工作。各項目公司應建立完善賬戶、票據、網銀盾、印鑒等管理臺賬，通過內部對標，提升資金基礎工作水平。嚴格人員發生變動交接手續，按照標準化流程操作各項業務，剛性執行資金計劃，將資金管理基礎工作做實、做細。

3.3.2 做實資金策劃，建立資金分析機制

鑒于交通投資項目投資規模大、建設周期長，培育期達8～10年，前期財務費用負擔重，容易對現金流造成壓力，項目公司應做實全生命周期的資金策劃工作。投資前期做好市場盡調，準確預測總投規模，合理評估收入及成本；建設期應嚴格管控項目投資規模，合理籌劃資本金注入及融資提款時點；運營期應持續優化債務結構，由集團公司統籌規劃、協調分配內部資金存款配置，合理安排資金使用，通過內部資金相互補充、相互調劑，盤活公司閑置資金，持續提高資金使用效率。應建立項目公司月度資金分析報告機制，做實、做準項目資金滾動預測，提升資金預測準確性，提前識別資金缺口，打好“提前量”。

3.4 強化資金監督檢查，填堵資金管控漏洞

應認識到監督與檢查的重要性，充分利用內外部監督與檢查，加強資金管理風險事前預防、事中控制及事后監督，提高財務人員對資金風險的主動防范意識。利用現場、交叉、視頻、突擊、自查、抽查等多樣化相結合手段，對發現的問題，分解到個人，逐個擊破，舉一反三，深挖資金管理弱項及短板，及時修正提升。

3.5 穩步提升財務人員綜合素質

資金管理不只是資金結算，需要實現管理向集約化、精細化轉型，需要打造一支精通資金結算、資金風險管控、籌融資業務、資本運作的人才隊伍。一是需加強員工職業道德教育，提高責任心及團隊意識；二是加大培訓力度，加強員工縱向與橫向交流，提高財務人員對公司業務的理解程度，提升合規意識和職業素養；三是制定獎懲機制，激發員工積極性，鞭策員工自我反省，學以致用，促進公司財務隊伍素質穩步提升。

4 結語

交通投資公司資金管理風險防控有其迫切性和必要性，貫穿于“投融建營”全生命周期，關乎其生死存亡。交通投資公司資金管理風險防控需要財務與業務部門一道構建起堅實的“防火墻”“監督網”“防盜門”。通過各項資金風險管控舉措的落地，交通投資公司資金管控體系會愈加完善，資金風險防控機制會日益健全，資金使用效率會日益提升，資金安全必有切實保障，資金管理精細化水平定會穩步提升。

參考文獻

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[3]上官倩. 淺析資金集中支付方案的制定與實施[J]. 財會研究， 2019（8）： 52-54.

收稿日期：2023-09-03

作者簡介：高芳（1990—），女，碩士研究生，會計師，研究方向：財務管理。