大數據背景下中小企業營運資金管理優化路徑

□ 湖南益陽 王 微 等

大數據技術的推廣，為中小企業營運資金管理提供新的運營模式。大數據時代，企業間的競爭已經從傳統的產品、價格等競爭向信用、資本、技術等綜合能力的競爭轉變。提高市場競爭力，實現經濟效益的最大化是企業成長發展道路上亟待解決的問題。傳統的營運資金管理以局部規劃、數據模型為主，但是大數據改變了傳統管理模式，本文在分析營運資金管理必要性的基礎上，提出大數據背景下中小企業營運資金管理特點并探討優化策略。

一、大數據背景下中小企業加強營運資金管理的必要性

深化市場經濟體制改革，將大數據引入中小企業發展，助力國民經濟繁榮發展。2021年末，我國中小企業4400萬戶， 占全部企業的98.5%，中小企業創造的最終產品和服務的價值占GDP的60%，上繳稅額占全國52%以上，其研發的新產品占全國的 85%，提供了近 80%的城鎮就業崗位，說明中小企業在推動國民經濟增長、促進就業、建設創新型國家中發揮著重要作用。

在大數據時代，中小企業能夠通過各種渠道獲取大量的數據資料，也能夠通過計算機技術在極短時間內對信息做出分類整理。進而為企業管理者決策服務參考強有力的數據支持。現階段，國內中小企業正在面對著國內經濟增長減緩、行業經濟發展長期下行的情形，也面對著商業模式轉變的巨大壓迫，如果在轉型過程期間中小企業經營管理水平無法與商業運營模式的轉型目標步調相一致，將會對其運營資金管理工作能力產生巨大負面影響，必然造成公司營運資金管理不良，而營運資金管理欠佳非但會使資金嚴重浪費、公司變革受挫，可能還會直接影響公司的經濟效益進而造成倒閉。對此，我們要合理利用網絡大數據技術，適應網絡大數據與實體經濟協同發展的新型經營模式，將大數據與中小企業營運資金管理相結合，讓互聯網大數據技術服務于中小企業營運資金管理，幫助中小企業更好進行轉型升級。因此研究大數據背景下中小企業營運資金管理水平具有重要意義。

在信息化時代，企業在經營過程中所產生的數據是極其龐大的，而這些數據所包含的信息對于企業資金運營管理具有極大的價值。中小企業可以通過對大數據技術運用，對海量數據進行收集、歸納和分析，從而全面了解中小企業自身財務現狀，找準中小企業自身業務發展方向。以大數據為支撐，制定出科學合理的營運資金管理方案，規避中小企業發展過程中的資金風險，加快中小企業發展步伐。因此，中小企業在發展過程中只有不斷強化信息系統建設，才能為其營運資金管理提供強有力支撐，進而提升中小企業自身在市場經濟大環境中競爭力和盈利能力。

二、大數據背景下中小企業營運資金管理的特點

1.風險前瞻性。傳統的中小企業營運資金管理方式主要依靠于自身的財務報表數據，而且對數據進行采集、整理、分析時具有較大的局限性，只注重了資金流動效率和流動速度，忽視了對資金成本收益情況，風險狀況等因素進行評估，不利于中小型企業的營運資金管理。現今，在基于大數據背景環境下開發的中小企業信息化賬務處理輔助系統，對很多中小企業提供了可起到中小企業事前準確的會計風險評估預示，事中合理的事前風險預控制分析及中小企業事后嚴格的賬務風險評估管理等的重要作用，在此輔助系統模式下中小企業財務報表的部分風險資產可以定期被計算機自動分析評估，對財務報表其風險部分資產情況能夠進行快速有效地分析而得出準確詳細合理的賬務風險預測分析報告，有助于中小企業更高質量地進行風險管理。同時中小型企業可以獲得更多有效的實時性信息并且有效分析進行有效內部控制外部預防，降低損失。盡可能地規避其運營資金管理的風險，提高中小型企業營運資金管理水平。

2.結構穩健性。在傳統模式下，對于中小型企業而言，企業營運資金管理多數因為陳舊的管理模式而只做到基本的會計賬務處理和基本的資金運營，企業營運資金結構并不穩定，對于每筆資金的用途和走向規劃的并不明確，不僅使營運資金的使用效率低下，更增強了中小企業資金運營的風險性，使得中小企業融資難等“卡脖子”問題久久不得以解決。

基于大數據背景下的中小企業營運資金管理，通過對大量數據的整理、計算和分析，讓企業的營運資金科學地、合理地、高效率地不停運轉，加快資金的流通速度，讓資金在數據分析后的科學合理的途徑中不斷流通，減少資金在企業內部的過分占用，降低資金停滯而占用成本，使得企業營運資金的結構更加穩健，企業營運資金的風險不斷減小，從而有效解決在傳統模式下長期限制中小企業發展的融資難等“卡脖子”問題，讓中小企業更好更科學地發展起來。

3.數據綜合性。從中小企業內部的角度入手，通過數據采集、分析、挖掘，實現對企業數據的監測。對財務數據進行深度分析，建立數據挖掘模型，找出影響應收賬款、存貨的主要因素，并對這些因素做出分析，實現企業運營數據預警指標預測和判斷，從而實現對企業整體營運資金管理能力的提升。通過整合采購、銷售等相關數據來提升營運資金的管理效率，利用數據倉庫和數據挖掘技術，將業務流程、客戶信息等業務信息進行整合和優化，進而為公司制定更加合理的銷售策略提供依據。

三、大數據背景下中小企業營運資金管理優化路徑

我國營運資金管理理論更多地偏向研究大型企業，對我國中小企業營運資金管理研究來說，起步相對較晚。大型企業與中小企業相比，存在著管理體制、資本實力、市場地位等諸多差異性，其營運資金管理理論的適用性，中小企業并非完全套用。因此，研究構建企業發展管理的中小企業營運資金優化路徑，將中小企業營運資金優化管理不孤立在企業內部，保證中小企業營運資金管理優化的順利實施。

1.縮短存貨周轉期，增強前端銷售能力。中小企業將大數據引入企業管理，合理規劃到貨時間、存貨時間與缺貨時間，縮短存貨周轉期。在采購環節對訂單客觀分析預測，制定專門采購計劃，安排專門采購人員和審批人員，合理協調采購訂單、采購請款、供應商發貨的時間安排。在物流環節提前劃定庫位區域，在規定的時間里裝卸到指定倉庫，通過最優路線減少中轉庫存，節約物流成本。在出入庫環節通過大數據精確匹配，定期盤點，降低存貨囤積。在銷售環節利用消費者偏好與習慣精準營銷，積累消費者反饋形成基礎數據，儲備合適存貨，優化商品搭配。

2.減少應收賬款風險，加強營運資金周轉。應收賬款是流動資產中非常重要的組成部分。企業應建立業財信息互通機制，結合財務工作者與業務工作者取得的信息，融合兩者報表數據，共享互通，加強管控。對賒銷客戶進行分類評價開展動態評估，融合大數據的ABC分類法，通過篩選、計算、處理大量客戶信息，將其劃分為A、B、C三類，對于A類客戶預收賬款，B類客戶貨到付款，C類客戶則要求賒銷后發貨。另外企業還要建立應收賬款動態管理制度，分析壞賬預測準確度，根據應收款情況實時優化資金流向和成本。

3.提升應付周轉能力，選擇合適的供應商。應付賬款不同于應收賬款，應付賬款在于選擇優質供應商，延長付款期。大數據背景下，利用相關技術對合同關鍵字段進行提取，登錄相關征信系統網站，形成自動化輸出數據，減少供應商選擇環節的徇私舞弊，把產品質量放在第一位，通過歷史交易收集反饋是否有質量問題，注重供應商品質。在合同中注明起訂量、頻次、運費等，選擇符合預算的成本供應商。對于數據異常的處理結果及時反饋，通過臨時采購，旺季的加急采購等考察，觀測供應商能否正常交付約定，提高效率。

4.健全資金管理制度，完善信用管理體系。建立運營財務共享中心，投入IT硬件、軟件。分析財務報表數據、資金使用計劃、審核制度和監督機制，保證企業生產經營活動能夠科學有效、完整統一地反映中小企業的財務狀況，展現真實經營成果。優化績效考評，大數據背景下對應收賬款實行賬齡分析，建立壞賬損失責任制度，高效控制應收賬款程序與規模。對資金的使用與回收進行監控，對資金流動過程中出現的問題及時采取應對措施，確保企業資金的正常運行。

四、大數據背景下中小企業營運資金管理優化保障

有效分析融合互聯網技術和大數據技術的運營模式下，中小企業營運資金管理與傳統運營模式之間存在的差異，研究構建銀行、政府各司其職的中小企業營運資金保障體系。

1.推動金融機構降低中小企業貸款利率，推進信用信息共享機制。①增強風險意識，完善風險防范機制。建立健全銀行管理制度、風險評估機制、責任追究機制以及內部控制制度等，增強企業內部文化建設，使員工常存危機意識和使命意識。深入了解業務流程和風險因素，制定完善的風險管理方案，及時收集相關數據信息，為企業提供更好的風險管理服務。

②完善風險監管標準，建立健全信用評價體系。銀行要在充分調查、全面了解的基礎上，考察中小企業自身發展階段和品牌特質，選擇合適的貸款標準，建立規范貸款審批制度，提高信貸審批效率；通過科學、規范的授信方式來確定授信額度并對中小企業信用狀況進行評價；定期分析和檢查中小企業資產負債狀況，切實保障信貸風險可控，保證貸款安全。

③靈活現代科學技術，增強信息交流與共享。銀行與中小企業之間需要積極運用現代科技手段，及時掌握營運資金管理動態，提高營運資金管理效率。對中小企業的財務數據進行分析，加強對中小企業財務信息的收集、分析工作，定期向中小企業發布最新的財務信息和市場預測信息等；積極運用現代科技手段，將企業財務信息納入銀行信貸系統。通過運用企業 ERP系統和信貸管理系統的數據接口功能對企業財務數據進行分析處理；通過與客戶進行交流合作，提高服務水平和客戶滿意度。

2.政府營造良好的資金使用環境，提振中小企業發展信心。①提升中小企業信用評價體系效率，建立良好金融生態。中小企業融資難、融資貴，主要原因之一是信息不對稱導致企業信用基礎崩塌，缺乏對債權人和投資人的還款能力及意愿進行有效評估。針對中小企業信用信息獲取難、金融機構評估難問題，地方政府應強化監督管理和責任追究制度，完善信用評價體系，對中小企業提供寬松的信貸服務，建立“企業綜合信息管理平臺”，利用大數據技術開展中小企業信用評價和分類監管。以“企業+個人”形式采集、整理企業信息材料并及時更新動態信息，為金融機構提供風險預警；同時，政府應加強對金融生態環境的優化治理工作，將社會資本向中小企業引流，并成立便捷的銀行企業信息交流機制，實現高效融資對接平臺。

②創立信用擔保體系，疏解融資難問題。加快發展中小型私募債，提高融資效率，拓寬融資渠道。政府相關部門組織通過舉行大型論壇，邀請社會各界人員、專家學者參與討論，創立符合中小企業信用擔保體系，并提出了相應的建議。在此基礎上，各地方政府相關部門要結合自身實際，創立中小企業信用擔保體系建設，全面落實解決廣大中小企業的融資難問題。

③建立誠信檔案和黑名單制度，營造良好環境。政府部門要組織誠信檔案發展完善，利用全國信用信息共享平臺，整合企業信息資源，實現政府部門間、社會組織間和企業與消費者之間的征信共享。為營造良好的信用環境，可制定企業、銀行等相關主體失信懲戒制度。例如，政府可對誠信經營企業進行表彰獎勵；建立黑名單，并定期向社會大眾公布失信企業；嚴格依法限制違法失信失德企業進入市場；通過信用懲戒手段，限制企業失信行為并強化責任追究。

④積極發展信用擔保市場，提高中小企業融資效率。政府相關部門要加強對擔保行業的監管，為中小企業提供服務，積極促進擔保市場建設。在對大型企業提供擔保時可以考慮采取“反擔保”的方式，在不損害客戶利益和合法權益的前提下確保中小企業資金安全。對有能力發展小微企業的金融機構可以考慮采取“無抵押、免擔保”的方式，通過信用擔保方式為小微企業提供 融 資 服務。針對目前國內一些地區出現的不良信用狀況，金融機構聯合政府相關部門，采取措施幫助中小企業解決融資難問題。

五、結語

隨著信息技術的不斷迭代更新，大數據分析已然在企業決策中充當關鍵性角色，該種模式在為中小企業帶來操作性便捷與創新式機遇的同時也使得企業財務風險日益加劇。而全球經濟在“互聯網+”技術的加持下飛速發展，中小企業在此背景下深陷優勝劣汰的困境，因此加強營運資金管理對中小企業的生死存亡至關重要。本文討論大數據時代，增強中小企業營運資金管控能力，合理解決財務風險管控問題，并通過對該背景下中小企業營運資金管理進行仔細研討，促使互聯網技術與大數據技術同中小企業營運資金管理有機結合，充分活化中小企業創新協調能力，實現中小企業生產經營方式、資源配置手段的進一步變革，為改善城鎮就業環境、提升財政稅收收入和推動我國經濟長足發展提供一定的建設性方案。［基金項目：湖南省大學生創新創業訓練計劃項目（S20221152708 9）；湖南省社會科學成果評審委員會課題（XSP20YBC274）］