資金管理在企業管理中的應用

穆純子

【摘要】對企業而言，資金是保證企業正常運轉的基礎，對企業資金進行有效管理既能夠為企業的穩定運行和發展提供保障，同時又能夠為企業創造新的價值，因此，企業往往比較重視對資金的管理活動。資金管理活動一般涉及對企業日常收支、采購生產資料、償還債務等內容的管理，做好資金管理能夠在一定程度上防范企業運營風險，避免出現資金鏈斷裂的不良現象。基于此，本文對企業管理中的資金管理內容進行研究，探討加強資金管理對于企業的價值，分析當前企業管理中資金管理存在的問題，進而提出資金管理在企業管理中的有效應用策略。

【關鍵詞】資金管理 籌資 融資 企業管理

近年來，我國經濟蓬勃發展，中小型企業如雨后春筍般不斷增加，增加了市場活力的同時也使得競爭力愈加激烈，在這一背景下，經濟金融市場瞬息萬變，無疑使得企業的運營風險提升。資金管理作為企業管理的重要內容，能夠實現對企業現金流的控制與管理，有利于企業在日益激烈的市場競爭中謀求發展、有效規避風險。而當前的企業資金管理中仍然存在一些問題，影響了資金管理效果。

企業資金管理是企業在相應的標準要求下，對內部財產資金進行的管理活動，需遵循相應的管理規律，正確處理資金關系，主要包括對企業資金流、資金調度、資金運轉以及結算等方面的管理，以實現籌資、融資等活動，同時在充分應用的基礎上實現資金的組織、協調與控制。在這一過程中，將企業資金的監管與規劃落實于經營活動的整個過程，不斷優化資金配置，同時保證資金安全，提高資金利用效率[1]。企業的運營與增值是由現金到資產再到現金，只有保持這一過程的良性運轉，才能維持企業的穩定發展，而任意一項活動出現問題，都有可能會引起資金鏈斷裂，進而引發企業運營風險。在企業管理中加強對資金的管理，保證資金的有效配置與使用，能夠在一定程度上減少資金短缺問題，進而降低企業發展過程中的風險，為企業運營提供保障。

另一方面，資金管理是企業管理的一項重要內容，也是財務管理工作的重要環節，加強資金管理有助于提升財務管理的工作效率，以提升企業整體管理水平。對企業而言，加強資金管理有助于規避一定的資金財務風險，提高資金配置利用的合理性，使得投入產出比增加，幫助企業在降成本的基礎上，獲得利益最大化，有助于提高企業的經濟效益，進而促進企業市場競爭力的提升[2]。由此得出，加強資金管理的舉措對于企業的發展具有重要的價值和意義。

隨著經濟的發展和企業經營機制的完善，財務管理工作在企業管理中的地位逐漸上升，同時對財務管理也提出了更高要求，資金管理作為財務管理的重要工作內容，同樣需要加強管理，而在實際的管理工作中，仍然存在一些問題。

第一，部分企業在資金管理中較為突出的一個問題就是籌資渠道比較單一。當前大多數企業都將銀行貸款作為最主要的籌資方式，在長期的運營發展中，對這一籌資方式的依賴性越來越強，使得籌資活動的多樣性受到限制，缺乏對資金財務風險的預測。企業過于依賴于單一的籌資方式，一旦這一渠道出現問題，極其容易導致企業的資金運轉出現問題，進而出現資金鏈斷裂，增加企業運營風險。在單一的籌資方式下，企業缺乏對市場環境的分析，因此對于外界的機會和威脅都缺乏靈敏性，不利于企業競爭力的提升，同時對企業多樣性發展產生限制。依靠銀行貸款這種單一的籌資方式，如果經營不善或短時間收不回賬款，就會再次貸款，進而形成惡性循環，整個籌資過程缺乏對資金結構的分析，不利于風險的有效規避。

第二，一些企業還會出現因子公司自由籌資，資金分散而導致的資金無序，管理效率與利用率低的問題。很多企業對子公司一般不進行統一的管理，因此資金籌措相對比較自由，如處于生產任務較少的階段，資金就會剩余，而部分子公司生產任務繁重，資金需求量較大，也只能擴大籌資。這樣一來，企業的籌資不斷增加，但是會出現資金閑置的問題，導致資金使用率降低。還會出現資金需求量過大，籌資成本過高的問題。由于資金管理比較分散，使得資金使用率降低，出現大量閑置資金，降低資金管理效果。在企業的融資中，還存在融資困難、缺乏渠道的問題[3]。當前，一些小微企業往往很難享受到政策的紅利，融資較為困難。主要是因為小微企業的規模、財務指標等無法達到進入資本市場進行資金籌集的門檻，同時也缺少擔保和抵押物，因此難以達到銀行放貸條件，增加了融資的難度。

第三，企業對于資金的管理與計劃缺乏科學性。企業在進行資金管理活動時，依據企業全年的預算情況來制定資金籌集與管理計劃，而從企業實際工作來看，部分企業在進行計劃制定時，并未充分考慮到企業相應的生產計劃，缺乏對制訂計劃的重視，因而出現資金與生產需求不匹配的現象：或是資金充足，卻沒有充分地應用于生產，導致大量閑置；或是資金短缺時，生產需求較大而資金無法滿足，出現資金鏈斷裂現象[4]。這些問題無疑會增加企業的運營風險，實際上企業的生產計劃和資金計劃是密切相關的，實際中往往出現制定的資金計劃缺乏對生產計劃的考量，降低資金管理效率，也增加了企業經營的風險。

第四，資金管理缺乏有效監管，因此管理效率較低。當前大多數企業的監管工作，都放在了前期預算和后期支付中，相關資金活動的過程缺乏監管，進而降低了資金管理的效果[5]。在資金活動中，會受市場環境等因素的影響，預算與實際需求存在誤差，而這種情況下，因缺乏監管，會導致資金管理不到位，進而降低了管理的效率和效果。

（一）拓寬融資渠道，擴充資金來源

單一的籌資方式容易導致企業過度依賴于一種籌資渠道，增加企業財務風險，不利于企業的發展。因此，要想加強資金管理，首先需要積極拓寬融資渠道，實現多元化融資，這種具有多元化的融資籌資渠道，能夠將企業財務風險進行分散，有效降低企業風險。除企業常見的銀行貸款外，還可以將籌資活動應用于經營中，如向客戶融資、供應商融資、企業內部融資等多種渠道和方法，除此之外，還可以進行股權融資和對外債券融資等。相對來說，股權融資的負擔較小，是一種發行股票進行籌資的方式，這一過程不牽扯支付利息或歸還本金，對企業而言，能夠在一定程度上降低財務負擔。但需要注意的是，股權融資就會出現新股東進入的問題，原有股東的股份面臨稀釋，容易造成控制權分散的問題，一定程度上降低企業的凈收益[6]。總的來說，每一種融資渠道都存在一定的風險，因此需要結合企業內部狀況，對財務風險進行評估，盡量選擇可靠的融資方式，以保障企業的資金充足，降低財務風險。

（二）提高資金管理意識，更新管理理念

資金管理對于企業的長期發展具有重要的意義，因此，應提高企業內部人員的資金管理意識，更新管理人員的管理理念，不斷提升管理的效果。對流動資金的管理，企業應建立相應的內控制度，對貨幣資金進行規范，減少安全隱患，同時確保資金能夠在滿足支付的基礎上，減少閑置資金，提高資金利用率。如果資金過剩，可通過購買債券等產品，提高潛在收益；如資金流動性不足，可以通過延長付款和縮短收款來緩解這一問題。企業在應收賬款的管理中，需要考慮市場經濟發展趨勢、客戶財務狀況及聲譽、行業管理、客戶擔保能力等因素，通過有效的政策和流程進行管理，對客戶的資信狀況和授信額度進行評估，及時進行逾期款項追查，落實催收程序，保證企業內部資金充足。在投資方面，需要做好事前評估，對投資可行性和價值進行評估，最后在確定投資后需要集體決策。在籌資融資方面，既需要滿足企業發展經營對于資金的需求，同時又要控制資金的成本與風險，因此需要管理人員具備較高的風險意識。在工作中，需結合年度計劃和資金周轉水平進行流動資金量核定，結合企業戰略進行長期資金核定，以先內部后債務最后權益融資的模式設置融資優序。對具體資本結構進行細致的分析，評估相應的風險，選擇最佳的融資方式。

（三）加強資金管理，提高工作質量

資金管理對企業具有重要的意義和作用，因此，企業需要對資金管理工作進行全過程的管理與控制，可將資金管理工作分為前期、中期和后期進行監控管理。在前期，首先需要建立完善的管理控制體系，以保證管控的有效性，并在管理體系基礎上，按照相關管理辦法進行嚴格執行和落實。在中期，管控人員需要定期進行對賬和現金盤點，據此來了解企業的具體資金使用情況、存款及預付賬款情況。另外，還需要對對賬和現金盤點中出現的問題和差異進行摸查，及時發現問題并采取有效措施，以保證資金與賬面相符，有效規避企業資金風險。對于應收賬款，需要做好催收工作，結合匯款設計相應審批權限，及時回籠貨款，保證企業內部資金充足。加強對資金使用的管控，對使用情況進行跟蹤，保證備用金充足，避免資金鏈斷裂風險。在后期，應針對資金安全和財務管理進行審計，排查資金管理中存在的問題，并總結問題和經驗教訓，避免后期出現共性問題，提高企業資金管理效率。

（四）實行資金集中管理，提高使用效率

資金分散容易增加企業資金的管理難度，同時降低資金的使用效率，因此，需要積極對資金進行集中管理。選取企業內具有較強管理能力，且理論知識較為扎實的人員，將其分配到子公司或分支機構開展資金管理工作，定期對管理人員進行培訓和業務指導，不斷提升業務水平。只有進行資金集中管理，才能夠提高資金預算的準確率，最后由總公司結合預算，在審批無誤后進行資金撥款。這一過程既能夠保證資金的集中性，同時又能夠提高預算工作質量，有助于降低財務資金風險。

總的來說，資金管理能夠保障資金的安全流動，也能夠提高資金收益，對企業而言具有重要的價值和意義。而當前的企業資金管理存在融資渠道單一、資金利用率低等問題，本文提出拓寬融資渠道、提高資金管理意識、加強資金管理和實行集中管理四項措施，以促進企業資金管理工作可持續發展。

參考文獻：

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[6]董雙霜.淺析國有企業資金管理存在的問題及對策[J].中國商論，2019（16）：138-139