企業資金管理問題與解決對策

常月

摘要：目前，企業資金管理方式逐漸走向體系化、規范化、科學化，從而使企業資金流動的效率得以提高，要在市場上獲得穩定發展，企業就需要有一套與之相適應的資金管理系統。通信行業是中國經濟增長的支柱行業，但眾多大型通信企業在發展過程中也面臨著各種風險與挑戰，并在一定程度上造成了資金管理上的困難，在此背景下，對企業現金流進行統一管理是企業現金流管理的根本途徑。所以，文章以相關的理論知識為支撐，對A企業在資金集中管理方面所存在的問題進行了剖析，并針對這些問題提出了一些行之有效的對策，希望能夠為其他大型企業的資金集中管理模式的建立和實施提供一些有價值的借鑒。

關鍵詞：企業管理；資金管理；融資管理；預算管理

一、引言

資金管理是公司的一項重要業務，通過資金管理的強化，可以使企業合理配置各種資源，減少融資費用，規避融資風險。隨著市場競爭的加劇，為了確保公司資金鏈的安全和穩定，有必要加強對資金管理的研究，制定科學、公平、可行的管理制度，并對其在公司經營活動中的每一個環節進行細致調整，提出一些解決問題的方法。首先，明確資金管理的內涵，對公司資金管理中存在的問題進行了分析，比如，資金管理機構的職能和地位不明確、制度約束和技術支持不夠充分，過度依賴直接融資、資金管理規劃薄弱、風險意識淡薄等。其次，列舉出了相應的對策，具體內容有：明確資金的職能地位，構建并健全資金管理機制；拓寬資金渠道，優化債務結構；改進資金使用規劃，加強流動性管理，期望能對從事此項工作的人員有一定的參考價值。

二、資金管理概述

（一）內涵

資金是一家公司從事生產、經營、完成商業交易所必需的因素，資金管理是否及時、高效是企業經營水平、企業財務管理水平以及企業經營管理水平的重要體現。高效的資金管理能夠讓公司對內部資金進行有效監控，從而提升資金的流動效率，為公司提供更大的財務效益，也能夠有效地防范資金風險事故的發生。要推動事業的健康、穩定和可持續發展，應加大對資金管理的力度，制定出科學、合理、切實可行的管理策略，并將資金管理中出現的問題加以解決，從而使事業的資金利用效率得到明顯提升。

（二）資金管理的重要意義

1. 促進公司競爭優勢的增強

當前，企業之間的競爭日趨激烈，為了在市場上取得優勢，就需要主動進行資本運作及管理。強化資本的管理，能有效地防止資金的挪用和浪費，充分地利用資金，改善企業的經營效益，健全企業資本經營制度，這無疑會增強企業的競爭能力。

2. 協助企業降低管理費用

通過對資本進行高效的經營與管理，可以提高企業對費用的控制，保證企業的收益，保證企業的長遠發展。在目前的市場經濟條件下，企業的理財水平已成為人們關注的焦點。直接關系到企業的生產和運營能力，實施資金管理，能有效地優化資金的配置，提高資金管理的科學性和合理性。只有擁有充足的資本，企業才能抓住機遇，把握好項目，為企業發展壯大奠定堅實的資本基礎。資本管理不僅可以防止資本短缺，而且可以降低營運開支，從而使企業的經濟規劃更加靈活，還可以減少運營中的成本問題。

3. 提升資金的利用效率

一方面，資金的使用能讓企業的資本開支與企業的發展計劃和企業的現實需要相適應，從而提高企業的財務績效。另一方面，還能有效地防范市場中不活躍型基金的產生，保證了我國證券市場的合理投資。企業對資金的運用有很大差異，但是企業對資金的運用要嚴格把握結構比例，杜絕不合理的項目和資金投資行為。

三、企業資金管理現存的問題

（一）A企業基本情況介紹

A公司是一家超級國有電信公司，同時也是中國最大的通信設備提供商。由于中國的經濟發展迅速，人們對資訊的需求量很大，中國電信產業在網絡化、商業化和適應性上都有了長足的進步，其業務已由原來的單一業務模式向“5G+計算機網絡+智能終端”模式轉變，通過資源、組織、流程的重新設計提升運作效率已成為我國電信業發展的必然趨勢。

（二）A企業資金管理的具體思路

1. 投資管理

因為各子公司的項目都還在建設和投資中，還沒有開始運營，各工程活動各自為政，缺乏完整而詳盡的資金需要規劃，尤其是經費籌措與支出監督不力，經費管理方式單一等問題。

2. 預算管理

資金預算管理是一項重要任務，其核心是預算的制定、批準和控制。一些成員公司的預算不夠詳細，導致雖有足夠的資金但沒有得到很好的利用，造成了大量的資金被浪費以及較高的資金成本。資金預算指的是以預算為目的而進行的預算，與公司的整體發展目標及實際運營狀況存在差異，這就造成了預算存在不真實、不高效的現象，也沒有正確地反映出公司資金的實際需要。應當注意到，財務預算中的弱點主要表現為：沒有充分地分配好每一個項目的費用，沒有充分地監督預算的進程，沒有將每一個單元、每一個項目的月度預算執行情況偏離實際，沒有對這些偏離進行深入分析，也沒有及時地進行修正。

3. 融資管理

A企業在財務管理上采用了較為統一的方式，各子公司均可以自己的名義對外融資。總公司在對成員單位申報的財務狀況進行統計分析時，對成員單位的財務狀況沒有進行充分的監控，導致財務管理權力過大，未能實現降低公司整體財務成本的目標。

4. 信息化管理

對信息管理系統進行更深層次的改進，對提高公司資金管理水平發揮積極作用。但當前我國的信息化建設還處于起步階段，其信息化建設還存在著諸多問題，嚴重影響了預算資金的實際運用。會計、資金管理和公司管理之間存在著明顯區別，這就造成了會計和資金管理信息不能進行科學有效整合，這對資金管理的水平造成了一定的影響，同時也不利于提高資金的有效性。一個完善的財務管理體制和一個完整的業務體制是實現產業融合的前提。從經濟的觀點來看，良好的資本管理可以更好地為公司的發展提供更好的支持，有效地控制資本的風險，促進公司的可持續發展。這兩個方面是互補的，企業只有在經營上取得顯著進展，才能獲得可持續發展，企業經營上的改進也會促使企業的財務體系也隨之改進。為此，A企業應立足于自身，尋求一條適合其發展的道路。

（三）A企業資金管理中存在的問題

1. 資金管理機構的功能與地位不明

受現代經營理念的影響，公司對資金管理越來越重視，很多企業都設立了一些特殊的部門或組織，比如：資金解決中心、資金部、財務部、財務中心等。但在實踐中，由于種種原因，很多機關和部門并不能很好地發揮作用。造成這種情況的主要原因是公司內部不同機構和部門之間的職能定位不當。以資金結算中心為例，這個模型在企業里很普遍，但很多員工都把這個機構當成了企業的“內庫”，對其深層功能的認識不足，使其在行使功能時，常被部屬及員工所懷疑。另外，由于資金公司的組織結構及各部門的人力資源相對匱乏，也成為制約資金業務發展的一個重要因素，從而影響到資金集中管理的效率與質量。

2. 缺乏體制制約和技術支持

要有一套完善的資金管理體系，有一套先進的資金管理方法。在管理體制上，有的企業沒有建立完善的內控體系，從而影響到資金管理。與此同時，資金管理的內容與范圍也比較窄，與商業票據、融資等方面的內容比較少，這一范疇還沒有擴展到資金的來源和運作，這樣就會影響到該資金的效力。在經營技術上，很多資金公司都沒有建立起一套完善的資金經營體系，更沒有建立起一個統一的、自上而下的資金經營信息平臺。由于資金管理中的信息含量比較少，而且與金融體系之間的鏈接也比較少，這導致資金管理中的信息交流不暢，妨礙了工作的順利進行。

3. 資金計劃不健全

很多企業在進行資金管理時，表現出明顯的“自由支配”傾向，缺乏計劃，從而影響了資金管理，也為企業埋下了諸多風險。一是一旦發生資金供給被切斷的情況，企業往往會采用常規方式，迅速地取出資金，以彌補缺口。二是企業在未來的資金流動情況下，企業的管理行為也會受到企業管理決策的影響。三是過度注資以及過多的對外融資行為都會對企業的資金管理產生不利影響。這一現象有四個主要原因。首先，企業資金管理的績效評價較低，對資金管理的規劃觀念較差，致使下屬企業或職工對資金管理的認識不足，不愿與其合作。其次，由于資金管理組織與各部門功能不清，加之對資金管理的監管力度不夠，造成了對資金管理的制約。再次，缺乏對資金市場的分析與配置，導致了資金市場中可能出現的危機以及不同層次的資金市場需求難以得到及時的反饋。最后，資金籌措方案不完備。比如，很多只對其下屬的第二級資金占用承擔責任，而對其第三級和下級資金不占用承擔責任。

4. 對風險的認識程度不高

隨著市場競爭的不斷加劇，公司在管理過程中面臨的財務風險也在不斷增加，但目前許多公司的財務風險管理意識較弱，資金管理機構和部門對內部財務擔保的審批不夠嚴格。同時，對于下屬企業的財務風險，其評價的有效性也沒有得到很好的體現，在很長一段時間內，財務風險的評價僅停留在形式上，并沒有起到實質性作用。同時，在企業管理過程中，企業內部人員及下屬對企業金融風險認識不足，致使企業金融風險加劇。另外，企業在放款過程中，缺少對放款行為的管理與監督，也是企業放款行為中存在的主要問題。比如，很多企業在第一次向下屬貸款時，常常不能對其進行有效的處置，而在很長一段時間內，有關的行政、刑事法律體系并不健全，這就造成了一些管理不得力的企業盜用了企業的錢，這種做法不但無法解決信用風險，反而會影響企業的長期發展。

四、加強企業資金管理的具體措施

（一）明確資金管理機構、部門的職能

為了提高資金使用效率，企業需要盡快加強資金使用，建立各部門的職能，提高各部門的管理水平，從而提高資金使用的效率。為此，A公司應當從崗位、人事兩個層次對其功能進行優化。將資金處置中心作為一個例子，企業應該按照自身的實際情況，設置如下職位：董事、副董事、財務管理職位、資金管理職位、財務管理職位和現金職位等，這些職位都與資金處理中心的正常運營有很大的關系。從整體上看，資金管理人的功能結構應該由五大功能組成：規劃功能、募集功能籌措功能、調節功能和監督功能。與此同時，企業要強化其在企業中的管理地位，發揮其重要作用，增進員工對企業的認識，為企業的高效運作打下良好的基礎。A公司鼓勵內勤人員與外勤人員緊密協作，對財務狀況如實匯報，不能有任何隱瞞。在此過程中，也要嚴肅地接受各方面的監督。其次，為使 A公司能更好地發揮其功能， A公司應保證其對所募集的資金有充分的控制權，使其能更好地對所募集的資金進行合理的調配與管理，從而降低其所面臨的財務風險。最后，資金管理機構和各部門的工作人員要增強自己的服務意識，用自己充滿激情的服務態度，充分掌握自己所掌握的財務、會計知識，為自己所在的機構和其下屬提供高質量的服務，為資金管理提出自己的建議，以協助公司改進財務管理方式之缺點，從而達到更好之效益。

（二）建立健全的資金管控機制，提升資金管理水平

在資訊科技迅速發展的今天，特別是作為通信產業之一的企業，必須加強資訊科技與網絡管理的應用，才能達到資產的最優與集中。企業要按照資本管理的需求，在企業內構建一個統一的資本管理制度，制定與自身實際情況相適應的資本管理制度，對各個部分及子公司進行監督，并促使他們利用網上制度，以一種統一的格式和方法來進行資本管理，進而使得資本的利用和質量得到了極大的改善。在此基礎上，運用現代科技手段，強化基金管理，使其更好地發揮其強制職能。在建設資金管理信息化的過程中，要保證資金的使用范圍包括內部控制、業務流程、下屬機構以及企業的動態管理等。另外，企業還可以基于信息技術的基金管理平臺，建立一個基金管理分析平臺，強化對基金流量的監控，定期對基金的資料進行綜合的統計分析，并將其上報給管理層，為基金計劃和籌資打下良好的基礎。

（三）擴大融資范圍，建立合理的負債結構

1. 積極開拓新的資金渠道實現低成本融資

面對越來越復雜的金融環境，企業應盡量減少過度地依靠直接融資，而應主動開拓新的籌資途徑，確保公司信貸額度的穩定和公司資金鏈的穩定。公司應該清晰地認識到，金融系統的變革會對公司的管理產生什么樣的影響。為此，要加大與銀行的合作力度，擴大資金來源，拓寬資金渠道。在此過程中，企業要持續強化內源融資的可行性，提高外源融資的有效性，規避內源融資的風險。公司可以利用私募股權債券等方式，并結合公司領導力量，制定更科學的融資計劃，對資金債務結構進行優化，確保資金鏈安全穩定。

2. 優化資金結構

通常情況下，公司的短期債務占其債務總額的大約一半是一個比較合理的數字。但是，在目前的市場環境下，企業的整體資產和負債都比較少，而且其在總負債中所占據的比重比較高，這使得企業面對著很大的債務壓力，從而會給公司的治理帶來不利的后果。我國上市公司在建立多樣化的籌資方式的同時，也應該通過適當的權益與負債兩種方式來實現資金的優化。同時，企業可以通過舉債來替代資金的投入，來阻止股東利益向管理階層的轉移，并避免過多的投資。此外，要依據企業所處的外部環境及自身實際狀況，來確定最為科學、最為合理的資金結構，并在今后的發展過程中，不斷地采取相應的對策，以保證企業的資金結構始終處于較為理想的水平。資金是變現功能最大的財富。掌握充足的資金對減少公司的經營風險，提高公司投資的穩定性和風險的可償還能力具有重大的作用。現金持有量過大，其帶來的流動性邊際價值便會相應減少，從而使得公司的利潤能力下降。所以，公司需要制定資金的保持量。

3. 運用財務杠桿以保證合理的負債數額

企業在進行融資管理時，要與行業的生命周期理論緊密地聯系起來，對行業在投資、成長、成熟和衰退這幾個階段的狀況有一個清晰的認識，在現實條件下，選擇最適合自己的財務杠桿。在編制資金預算的過程中，也要對一些可以列入預算的融資方案給予足夠的重視，根據企業管理及項目需要，對融資活動進行較好的計劃。在此期間，公司董事會及管理部門要加大對公司投資及舉債融資的控制力度，防止公司負債比例進一步升高。企業通過應收賬款形式實現產品銷售主要是為提高產品銷售和降低庫存。所以在通過賒銷形式實現產品銷售的時候，由于擁有而承擔相應的風險，也便是的生產成本。它一般分為：時間成本費用、保管成本費用、壞賬成本等。為降低應收賬款的生產成本，同時針對已出現的，公司就必須繼續加強企業管理，通過對應收賬款追蹤管理、賬齡管理工作、收現比例管理工作，以及建立壞賬準備管理制度等各種方法加以分析、控制，及早發現漏洞，并適時采取對策。

（四）對資金進行預算管理

在我國市場經濟新常態下，我國發展格局出現了重大的改變，外部環境也相應出現了巨大變化。中國正步入經濟高速成長階段，經濟將在體制變革的大背景下發展，就必須及時、充分地掌握經營數據。企業信息化的主要平臺就是信息系統，而信息系統最大的意義就是可以為企業提供數據的信息更精準、更高效，也因此大大減少了企業信息傳遞中的數據遺漏和數據重疊現象，從而大大提高了企業運營管理決策的效果和準確度。首先，A企業應積極引進預算管理，使之與企業的財務管理有機結合。其次，要根據工作實踐，采取適當的方法，如“零基預算”“滾動預算”等，提高預算的科學性，從而指導預算工作的有序開展。同時，按照預算計劃，對經費的分配結構進行優化，以降低經費的閑置與浪費。再次，強化預算編制的管控，杜絕任意調整，借助信息化手段，及時發現不合理的地方，通過深入分析產生的原因，制定相應的糾正計劃并確保其實際實施。如果需要對預算進行調整，應密切關注批準程序，并在實施前予以批準。最后，加強了對結果的評估，定期進行評估提高評價結果的使用效率。一方面，管理部門可以利用績效評估的結果：對各部門的績效進行全面、客觀地評價；公司也應該在評估的基礎上，建立相應的獎懲機制，以提高員工的工作熱情。另一方面，按照“事前預算，過程控制，事后分析”的思路，對預算制度進行了持續的優化與改進，將預算管理范圍擴展到更大的范圍，從而對其進行更多的規范與約束，使其在資金管理中得到更好發揮，從而達到良性、長遠發展的目的。

（五）加強評價和有效性考核

一是將收入資金管理納入所屬單位和責任人績效評價體系，結合收入包含率、應收款（用戶積壓）、合同負債、業務結算和賬戶留存限額等管理要求，逐步提高收入資金管理水平。通信公司應實施標準化的現場檢查制度，對其S部門、區和區協會的收入資金以及各業務渠道的年度檢查覆蓋率為100%。在違反資金管理規則或違反紅線的情況下，除責令責任機構在指定期限內改正外，根據情況的嚴重程度和后果，責任機構和責任人按照內部控制責任辦法，解決年度績效考核問題，員工獎懲措施，追究相關管理人員和員工的責任。二是收入資金的分析結果不僅是對四級審計封閉過程中風險點的回顧，也是對四級審核各級員工工作成效的評估。它是對制定收入預算的目標是否科學的最佳驗證，是對收入預算執行情況的最終考慮，也是對是否有收入控制的客觀評估。

五、結語

資本的經營對于企業的經營具有非常重大的作用，因此，企業的管理者必須在資本的經營中，積極地尋求新的思想和方法，以促進企業的健康發展。建立一個更加有效的資金管理系統，提升公司的總體流動性和穩定性，降低公司的負債率，實現資源的最佳配置，只有這樣，企業才能在激烈的市場中立于不敗之地，才能使企業獲得持久的經濟效益。

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（作者單位：秦皇島紫城房地產開發有限公司）