中小企業財務管理優化研究

江業杭

中小企業是財務管理學范疇中一個相對概念，是通過其資本金額、營業收入、職工規模等指標來界定的。中小企業在緩解社會就業壓力、保持社會穩定、加快科技創新、擴大出口等方面對我國社會經濟發揮了積極作用。中小企業經過多年的發展，逐漸在我國市場中占據了一席之地，成為我國國民經濟中的重要組成部分。當前的市場經濟背景下，企業如果想保持長期的生存和發展，以及獲取更高經濟利益，就必須有完善的現代企業制度，對資本運用科學手段進行運營，財務管理是這一切的制度保障，反過來也需要與這些發展形勢相適應，以滿足企業發展的新需要。當前，我國經濟開始進入增速緩慢增長的新常態中，同時中小企業一直以來就在投資和融資等財務管理中存在缺陷和弊端，嚴重阻礙了企業發展，中小企業的財務管理優化迫在眉睫。

一、中小企業財務的管理特點

首先是資本和經營規模小的特點，這一特點表現在中小企業受到資金和其他條件的限制，運營資本有限，生產經營規模小，在進行財務管理時，面對的現金流交易和經營利潤規模都較小。

其次是產品結構單一的特點，這一特點表現在中小企業一般只進行單一產品的生產，不像其他大企業擁有多個子公司，在業務領域方面有輻射性擴展。單一的產品結構使中小企業的運營對這類產品的生產經營狀態有很強依賴性，如果這些產品在某個環節出現問題都會導致毀滅性打擊。

最后是缺乏完善有效的財務管理制度的特點，中小企業的經營者一般也是決策者，員工數量和部門也有局限，因此在與財務管理的制度有關的內部審核制度、會計核算值制度、固定資產管理、財務分析等方面都不夠完善，分工不明確，使中小企業在財務管理工作上容易出現混亂和喪失制度制約。

二、中小企業財務管理優化的意義

1.及時調整資本結構，降低資金成本

中小企業可以通過財務管理優化，對短期和長期的投資進行有效規劃，根據企業現有資金水平和業務發展現狀制定合理的長短期借貸還貸計劃，加強對運營流動資金的控制，防止出現資金鏈斷裂的風險，促進企業資本結構優化升級，達到最優水平。

2.提供有效的財務信息

財務管理優化中的重要組成部分就是財務分析，通過科學的財務分析，中小企業能夠判斷自身真實的資產和財務實力，通過分析得出的結果暴露出財務管理活動中存在的缺陷，同時對企業的發展趨勢進行客觀預測，為企業高層和決策部門提供高度準確的決策依據。

3.開源節流

財務優化管理還可以通過量本利的分析，對成本標準控制和分析，利用作業成本理論和責任成本理論的應用，幫助中小企業開源節流，使中小企業能夠有效降低資金成本，實現經濟效益的增長，提升企業價值和競爭力，最終促進企業健康持續發展。

三、中小企業財務管理問題

1.缺乏對企業財務管理的重視

與大企業相比，中小企業在激烈的市場競爭中的生存條件更加艱難，因此中小企業通常為了生存考慮把主要的精力和力量都投入到產品銷售的過程中去。財務管理沒有在這些中小企業里占據核心的位置。然而過于追求產品的銷售和營業額的增長、市場份額的擴大，不意味著企業從此一帆風順，中小企業本來就存在融資難，資金流有限的問題，如果企業出現資金鏈斷裂或是受市場經濟不可控的波動影響，資金周轉困難導致產品的生產等環節連接不暢，對企業的發展造成嚴重影響。一旦企業不能實現正常的運轉時，以往在財務管理工作中的漏洞就會暴露出更多問題，并且無法就企業經營困難的現狀作出補救措施等，如果不能正確運用財務管理手段，可能會導致中企業得到破產的結果。

2.資金短缺，籌資能力不足

融資環節是每個創業公司成立初期的第一步，對企業的發展起著至關重要的作用。我國的中小企業大部分都是新興創業公司，中小企業的特點有投資規模小、資本和技術構成低，因此在進行融資的時候會面臨許多挑戰，不處理好融資問題就會阻礙中小企業的后續發展。

中小企業的融資難問題主要有以下三個原因：

第一點，融資難問題歸根結底在于企業的素質水平較低，公司和生產經營規模小，自有資金嚴重不足、小企業的市場聲譽不高、信用等級還處于低水平等，

第二點，國有商業銀行在確定和發放固定資產投資貸款中有嚴格的審批流程，中小企業要產生利潤要經過長時間或一定周期長度的經營，因此國有銀行的審批權限一般集中于有較高盈利水平的大企業中，對于還在起步階段或是發展中的中小企業，會由于不良貸款比重較高，后續收貸難度大等問題，在貸款審批方面更加嚴格。當前我國還沒有建立健全完善的中小企業信用擔保體系，導致銀行等金融機構不能有效防范中小企業可能存在的不良經營手段。從金融機構的角度出發，中小企業注冊資本小，在土地、房屋、廠房等不動產保有量方面不能滿足銀行對巨額貸款的要求，因此中小企業經常會遭到金融機構的拒絕，這是因為金融機構也要考慮自身的風險安全，要降低貸款風險，只能保持嚴格的態度。

第三點，在中小企業成長期，資金需求量大，企業易達到生產瓶頸從而影響后續發展。

綜上所述，經濟環境以及中小企業的組織方式和發展不穩定等都導致了融資難的問題。

3.財務管理制度不完善

首先從中小企業的管理模式來看，由于中小企業的投資者與經營者是一體的，因此在管理模式呈現出所有權與經營權高度融合的特點，給財務管理帶來消極影響。中小企業中還包括了一部分個體、私營企業，企業一般是家族化和集權化的，權利掌握在家族領導者手中，這些家族領導人不一定熟悉財務管理知識，缺乏對管理方法科學認識和研究，易產生職權責任不明晰、會計信息失真、監督失效等混亂的財務管理情況。其次，管理者的理念和能力素質等也會影響財務管理機制的有效運作，使之喪失在企業經營管理中應有地位和作用。

4.缺乏科學的決策程序與規劃

一是，盲目開發當前熱門產業和產品，扎堆競爭，不考慮自身經濟實力和客觀條件，對國家宏觀調控政策等也不進行深入研究。今年比較明顯的例子就是共享單車產業，導致許多小企業被迫退出市場，還給社會造成了大量資源浪費。

二是，在制定計劃和部署投資時，對資金規模和結構以及建設周期等沒有進行科學思考和指導，同時不能有效預測生產經營中現金流量的使用。

四.中小企業財務管理的優化策略

1.提高對企業財務管理的重視程度

中小企業要樹立自上而下提高財務管理思想和水平的意識，轉變家族式經營理念，運用現代企業制度進行規范，接受科學的管理思想，并運用到實際經營活動中去。企業領導要結合自身實際，完善財務管理制度，重視人才的引進和培養，讓高級財務管理人才能夠發揮出最好的管理水平。

2.強化財務管理的內部控制

中小企業要建立完整的財務整體預算體系和財務分析指標體系，這有利于強化財務管理的內部控制。制定財務管理制度時要確保管理人員職責分工明確，加強制度的權威性，對管理人員有一定約束力，在進行審批的各項環節中，要經過多人審核，防止出現錯誤和作假的情況。財務管理部門不僅要完成好基本財務工作，比如報表和記賬等，還要樹立起整體風險意識，掌握企業財務狀況和經濟效益的走向

3.開拓籌融資渠道，應對資金短缺問題

中小企業自身難以改善融資問題，因此政府首先要加快完善對中小企業的融資相關政策，幫助中小企業開拓融資渠道，建立中小企業基金等。其次金融機構和相關部門要發揮自己作用，以促進中小企業發展，促進我國市場經濟活力的目標出發，轉變觀念突破制度限制，完善信貸管理體系和審批標準，創新多種適合中小企業的金融產品及業務，比如用創新技術和知識產權抵押來代替不動產抵押。

4.增強風險投資的意識

增強風險意識，要做到在投資前咨詢投資顧問研究和判斷投資項目可行性和開發潛力，并進行論證，促使得到最優的投資方案，避免盲目。另外中小企業領導者還要樹立專業化經營理念，避免多種投資風險。中小企業要根據自身條件，充分利用并集中有限資源，把自己的優勢產品做大做強，對于開發其他的產品和進入新市場要謹慎選擇。同時還要樹立財務管理風險意識，劃定企業能夠承受的負債率范圍，做到對償還能力和經濟效益心中有數，避免錯誤借貸導致延期支付或高負債的風險。

五、結束語

當前的市場環境對中小企業的可持續發展來了機遇和挑戰，作為國民經濟的重要組成之一，中小企業的發展影響著社會的穩定和諧，在經濟中發揮了不可替代的作用。但由于自身和外部的各種原因，導致中小企業在財務管理方面依然存在著許多困難，壓縮了中小企業的發展空間，與我國市場經濟體制要求不相適應。因此，中小企業應當在經營過程中，不斷優化財務管理水平，尤其是在融資和風險管理方面的意識，為自己的可持續發展打下堅實的管理基礎。