國有企業(yè)合規(guī)管理策略探究

［摘 要］為了實現企業(yè)高質量發(fā)展，國有企業(yè)需要強化合規(guī)管理。基于此，文章首先闡述國有企業(yè)合規(guī)管理的重要性，指出只有通過加強合規(guī)管理才能確保企業(yè)健康發(fā)展，然后分別從加強組織結構管理、風險控制管理、制度流程管理3個方面提出合規(guī)管理策略，以期為實現國有企業(yè)的合規(guī)管理目標，提高企業(yè)的運營效率和管理水平提供參考。

［關鍵詞］國有企業(yè)；合規(guī)管理；組織結構；風險控制

0" " "引 言

國有企業(yè)是我國經濟的重要組成部分，對促進經濟穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展具有至關重要的作用。但是，在市場經濟條件下，國有企業(yè)也面臨著日益激烈的競爭和復雜的外部環(huán)境變化，同時也存在一些管理問題。其中，合規(guī)管理是實現企業(yè)高質量發(fā)展的基礎，特別是近幾年，部分國有企業(yè)在國際競爭中面臨較大壓力，既有外部環(huán)境因素，也有內部合規(guī)管理問題。因此，加強國有企業(yè)的合規(guī)管理顯得尤為重要。在此背景下，如何加強國有企業(yè)的組織結構管理、風險控制管理、制度流程管理，筑牢三道防線，成為企業(yè)當前需要解決的緊迫問題。

1" " "國有企業(yè)合規(guī)管理的重要性

國有企業(yè)通常掌握著重要的自然資源、基礎設施等關鍵性資產，這些資產的運營直接關系到國民經濟的發(fā)展和社會民生的保障，如能源供應、交通運輸等。若國有企業(yè)的運營管理出現重大合規(guī)問題，將可能對整個國家經濟運行產生嚴重影響，甚至觸發(fā)社會不穩(wěn)定因素。加強國有企業(yè)的合規(guī)管理，確保其操作合法，符合行業(yè)規(guī)范，不僅能減少潛在的經營風險，還能提高國有資本運營效率和效益。

合規(guī)管理還有助于樹立良好的企業(yè)形象，這對于國有企業(yè)而言尤為重要。因為國有企業(yè)的行為代表著國家形象，在國際舞臺上的每一步都受到外界關注與評價。通過嚴格執(zhí)行《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》《合規(guī)管理體系要求及使用指南》等國家標準和行業(yè)指引，國有企業(yè)能夠塑造正面的國際形象，促進國際合作與交流［1］。

此外，合規(guī)管理有利于防范濫用職權等不良行為。國有企業(yè)的合規(guī)管理不僅包括遵守法律法規(guī)和政策要求，還要求企業(yè)健全內部治理結構，具備有效的內控機制。

2" " "國有企業(yè)合規(guī)管理的策略

2.1" "加強組織結構管理的策略

2.1.1" "明晰責任分工

將原則設立放在合規(guī)管理的核心位置。所有的決策和行動都需要圍繞合規(guī)原則進行，因此，明確各崗位的責任和權限至關重要。具體來說，每一項任務都需要有明確的執(zhí)行者，同時在權責明確的前提下，也需要對其進行約束和監(jiān)督。對于合規(guī)性責任，國有企業(yè)首先要制定明確的指導框架，包括但不限于企業(yè)政策、行業(yè)規(guī)定、授權指令等內容，該指導框架需要在全企業(yè)范圍內宣傳并執(zhí)行。其次，對于具體的職責，國有企業(yè)需要列出詳細的工作職責描述，如哪些決策和行為屬于其理應承擔的責任，哪些決策和行為超出了其職權范圍，確保每位員工都能對自己的工作職責有明確認知［2］。

2.1.2" "建立專門的合規(guī)管理機構

國有企業(yè)要成立合規(guī)委員會。合規(guī)委員會應當具有明確的定位，即成為企業(yè)風險管理與內部控制的核心部門，在組織結構中處于關鍵位置。其主要職責應包括制定合規(guī)政策和程序，進行合規(guī)風險評估，實施合規(guī)監(jiān)督檢查，提供合規(guī)方面的咨詢和培訓，以及與外部監(jiān)管機構溝通和交流。合規(guī)委員會的設立需要獲得企業(yè)高級管理層的充分支持。由于合規(guī)工作的專業(yè)性與復雜性，國有企業(yè)應選擇具備法律、財務或行業(yè)背景的專業(yè)人員來管理該機構的日常工作，并給予其足夠的決策權限和資源配備權限，確保合規(guī)委員會能夠獨立運作。另外，國有企業(yè)應確保合規(guī)委員會的組織架構科學合理，以保障其運作的效率和覆蓋面。國有企業(yè)可設立總合規(guī)部門，并在關鍵業(yè)務板塊或地區(qū)設立分支機構，激勵合規(guī)部門的員工取得法律和財務專業(yè)相關資質，還可以聘請律師事務所等中介機構提供智力支持。同時，國有企業(yè)應設立專門小組負責不同合規(guī)事項，如反壟斷、數據保護等。國有企業(yè)還要基于實際情況制定完善的合規(guī)管理流程，其中包括合規(guī)風險識別、評估、監(jiān)控、報告和應對等。每個步驟都應有明確的操作指引和記錄方式，以確保合規(guī)措施的可執(zhí)行性［3］。

2.1.3" "加強培訓教育

首先，國有企業(yè)應根據自身的合規(guī)需求和員工的實際情況，編制合適的培訓計劃，并根據不同崗位、職責等因素設計培訓內容。此外，國有企業(yè)還應該確定合適的培訓方式和時間，以確保培訓的效果。招募一些專業(yè)人員，如法律顧問、合規(guī)主管等，負責合規(guī)培訓工作。這些人員應該具備相關專業(yè)知識和經驗，能夠為員工提供專業(yè)的指導和幫助。國有企業(yè)還要豐富培訓方式，如采用面對面培訓、網絡培訓、研討會等方式，不斷強化員工的合規(guī)意識。除此之外，制定相應的考核機制來評估員工的合規(guī)素養(yǎng)和能力。通過考核，企業(yè)可以發(fā)現員工在合規(guī)管理方面的不足之處，并給予相應的幫助和指導。

2.2" "加強風險控制管理的策略

2.2.1" "強化風險評估

強化風險評估可以幫助國有企業(yè)有效識別、衡量、管理和控制不確定性情況及其可能引發(fā)的負面影響。國有企業(yè)首先應建立風險評估流程，包括以下幾個步驟：①確定風險類型，通過收集各類信息來確定風險；②查明和判斷這種風險有多大可能性出現，以及出現這種風險會給企業(yè)帶來多大損失；③風險排序，把那些可能出現、損失較大的風險放在優(yōu)先考慮的位置。其次，對企業(yè)內部進行定期風險評估，并及時向企業(yè)高層匯報。國有企業(yè)可以將風險評估作為一種常態(tài)化的活動，使得企業(yè)能夠隨時了解自身潛在的風險，并將風險評估工作落實到各個部門，采用自下而上的方式，讓每個部門都能清晰地認識到自己面臨的風險。最后，應用先進的風險評估模型，根據企業(yè)的實際狀況，選擇適合企業(yè)的風險評估模型，如風險熱度圖、風險尺度等。針對風險評估的結果，制定風險應對措施，將那些可能導致嚴重后果的風險進行優(yōu)先處置［4］。

2.2.2" "落實審計監(jiān)督

落實審計監(jiān)督，關注內部審計在財務管理、經營管理等關鍵環(huán)節(jié)中的作用，為企業(yè)防范風險提供保障。首先，國有企業(yè)應建立健全內部審計制度，制定詳細的審計流程和程序，包括審計范圍、審計方法、審計周期等內容。同時，應明確審計部門及其人員的職責，確保每個環(huán)節(jié)都得到有效的監(jiān)督和控制。加大對內部審計人員的培訓與選拔力度，提高審計人員的專業(yè)素質和業(yè)務水平。例如，可以定期組織審計業(yè)務培訓、考核，促使審計人員不斷提升自己的技能水平，確保審計工作有序開展。其次，強化數據分析和信息技術的應用，提高審計效率和效果。積極運用大數據、云計算等現代信息技術手段，對財務管理、經營管理等關鍵環(huán)節(jié)進行數據分析和風險評估，提前發(fā)現潛在的問題。通過對海量數據進行自動化處理分析，國有企業(yè)能更快地找出異常數據和違規(guī)行為。再次，開展針對性風險控制審計，聚焦重點領域。根據國有企業(yè)特點，審計人員應針對企業(yè)戰(zhàn)略目標與關鍵業(yè)務開展風險審計，聚焦合規(guī)經營、資本管控等領域，加強對高風險和敏感環(huán)節(jié)工作的監(jiān)督，防范潛在風險。最后，建立有效的溝通協(xié)同機制，形成審計合力。內部審計部門要與其他部門一起建立有效的溝通協(xié)同機制，如合規(guī)部門、財務部門等，相互配合，共享信息資源，實現跨部門合作，形成集體審計合力，及時整改審計過程中發(fā)現的問題，提高企業(yè)管理水平和經營效益。同時，加強審計成果的運用，為企業(yè)管理者提供不斷優(yōu)化發(fā)展規(guī)劃的建議［5］。

2.2.3" "制定管控流程

首先，明確核心流程。國有企業(yè)需要建立合規(guī)風險管控機制流程（見圖1），識別并梳理涉及關鍵風險的核心業(yè)務流程。這些流程直接關系到企業(yè)的合規(guī)性和效率，因此必須首先予以明確。其次，風險評估。在確定了核心業(yè)務流程后，企業(yè)應開展風險評估工作，識別每一流程中可能存在的風險點，包括法律風險、操作風險、財務風險以及市場風險等。通過風險評估，企業(yè)可以找出需要重點控制的環(huán)節(jié)。再根據已識別的風險點，設計內控措施框架，明確每個控制環(huán)節(jié)的責任主體、控制目標和控制方式。例如，針對采購過程中的欺詐風險，可以設計前置審批和競爭性談判的控制措施，明確需要的審批權限、審批流程和記錄要求。最后，監(jiān)督和持續(xù)改進。內控流程建立后，需要定期監(jiān)控其執(zhí)行情況，通過內部審計或者其他監(jiān)控機制捕捉潛在的不足和偏差，并及時調整。同時，收集反饋意見，持續(xù)優(yōu)化流程，增強內控的有效性和適應性。

2.3" "加強制度流程管理的策略

2.3.1" "建立完備的制度體系

國有企業(yè)應明確自身的經營模式和業(yè)務流程，并據此設定總體經營策略，包括明確企業(yè)的使命、愿景、價值觀和長期發(fā)展計劃。國有企業(yè)還要區(qū)分部門職責，明晰各部門的角色和職責。制度體系應讓員工明確知道自己的職責、工作流程和操作規(guī)范等。同時，國有企業(yè)要為每個業(yè)務流程設計詳細的步驟說明，包括標準操作規(guī)范等。工作流程應該明確、易于理解，并能有效地指導員工開展工作。為了保持與業(yè)務需求和法規(guī)要求同步，國有企業(yè)應定期審查現有制度，并進行必要的改進。審查應包括整個制度體系的全面評估，以及特定制度的深入剖析。

2.3.2" "定期修訂更新

制度流程的定期修訂和更新是保持企業(yè)內部管理與時俱進，充分適應市場經濟環(huán)境和企業(yè)發(fā)展需求的重要方式。國有企業(yè)應有明確的制度修訂計劃，制定周期性評估和修訂的時間表。一般情況下，每年至少進行一次全面的制度審查和更新。實施在線制度管理，方便隨時更新和調整制度，并且使所有人員都能及時了解到最新的制度信息。同時，這也能防止因為版本不統(tǒng)一導致的誤解和混亂。國有企業(yè)還要定期追蹤國家相關法規(guī)與行業(yè)標準的變化，把握更新趨勢。建立并定期更新法規(guī)數據庫。一旦發(fā)現相關法規(guī)有變化，就應當立即進行制度修訂。建立制度反饋機制，接收來自員工關于現有制度的反饋意見，包括對制度適用性、合理性、有效性等方面的意見和建議，以此為依據進行制度修訂。

2.3.3" "加大制度執(zhí)行力度

加大制度執(zhí)行力度是保證國有企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展、提高經濟效益和維護企業(yè)形象的關鍵。首先，制度內容應當簡潔明確，避免冗長煩瑣，更好地為執(zhí)行人員提供便利。國有企業(yè)可以通過圖表、流程圖等多種方式呈現制度要點，便于員工理解和記憶。國有企業(yè)還應組織全體員工進行有針對性的制度培訓，確保每位員工都熟知相關制度，充分認識到制度的重要性。利用各種途徑廣泛宣傳法律法規(guī)和企業(yè)制度，如內部刊物、企業(yè)微信、會議授課等，營造遵法守紀的氛圍。此外，加強部門間、崗位間的制度對接，確保制度有效覆蓋全體員工，并組建專門的制度執(zhí)行監(jiān)管部門，配備足夠的人力和物力資源，確保制度順利實施。國有企業(yè)高層管理者要帶頭遵守制度，對制度和流程予以足夠的重視，嚴于律己，為全體員工樹立榜樣。除此之外，發(fā)現問題要及時處理，涉嫌違法、違紀的，紀檢監(jiān)察部門立即介入，按照“四不放過”原則進行處理。

3" " "結束語

強化國有企業(yè)合規(guī)管理，促進企業(yè)高質量發(fā)展是實現經濟可持續(xù)發(fā)展的必由之路。在加強組織結構管理、風險控制管理、制度流程管理等方面加強合規(guī)管理，可以幫助國有企業(yè)更好地應對市場競爭和外部環(huán)境變化所帶來的挑戰(zhàn)，實現高質量發(fā)展。同時，國有企業(yè)自身也需要不斷加強管理創(chuàng)新，充分發(fā)揮機制優(yōu)勢，提高效率，實現可持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻

［1］古楠.淺談合規(guī)管理如何助力國有企業(yè)高質量發(fā)展［J］.現代商業(yè)，2023（21）：140-144.

［2］王瑩瑩.國有企業(yè)合規(guī)管理與內部控制體系建設整合策略研究［J］.全國流通經濟，2023（21）：84-87.

［3］張子罡.國有企業(yè)合規(guī)管理與內控體系建設整合策略研究［J］.齊魯珠壇，2023（5）：39-42.

［4］李冬梅.建立“全面覆蓋”的企業(yè)合規(guī)管理體系：規(guī)則與要點［J］.長春市委黨校學報，2023（5）：37-40.

［5］劉用軍，張文靜.企業(yè)合規(guī)的國家和社會治理向度［J］.中州大學學報，2023（5）：40-45.

［收稿日期］2023-10-28

［作者簡介］方繼海（1982— ），男，安徽太湖人，高級經濟師、高級會計師，主要研究方向：國有企業(yè)經營管理。