企業(yè)財務(wù)管理信息化風(fēng)險管控探究

［摘" " 要］ 財務(wù)信息化是企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，是一種新的財務(wù)管理模式，對于企業(yè)而言是利弊并存，其建設(shè)存在一定的風(fēng)險。要促使財務(wù)管理增效，應(yīng)注重增強企業(yè)風(fēng)險管控能力，尤其是對財務(wù)信息化建設(shè)的風(fēng)險管控。企業(yè)要注重分析自身業(yè)務(wù)需要，同時結(jié)合現(xiàn)有技術(shù)優(yōu)勢搭建財務(wù)信息化管理平臺，做好各節(jié)點的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估工作，及時更新系統(tǒng)、修補漏洞，有效防范風(fēng)險。本文分析企業(yè)財務(wù)信息化風(fēng)險管控策略，助力企業(yè)財務(wù)管理模式向信息化、數(shù)字化、智能化過渡，以提升財務(wù)管理效果。

［關(guān)鍵詞］ 企業(yè)；財務(wù)管理信息化；風(fēng)險管控

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194. 2023. 07. 025

［中圖分類號］ F275；F232" " ［文獻標(biāo)識碼］" A" " " ［文章編號］" 1673 - 0194（2023）07- 0089- 04

０" " " 引" " 言

財務(wù)信息系統(tǒng)不僅能提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和時效性，而且能極大地提高工作效率，降低企業(yè)管理成本。財務(wù)數(shù)據(jù)自動化處理系統(tǒng)將財務(wù)人員從大量復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計、匯總、計算、核算、復(fù)核等工作中解放出來，數(shù)據(jù)處理的效率和準確性大大提升，同時節(jié)約了人力資源。財務(wù)信息化管理實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)集中處理和存儲，提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。財務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動化處理后，財務(wù)人員可以利用更多的時間從事更具價值的財務(wù)分析等工作。財務(wù)信息化建設(shè)實現(xiàn)了全過程留痕，有據(jù)可查，有跡可循，具有明顯優(yōu)勢。

１" " " 企業(yè)財務(wù)信息化主要風(fēng)險分析

１．１" "信息化環(huán)境風(fēng)險

財務(wù)管理信息化依賴于軟硬件，對軟硬件環(huán)境要求較高，既依賴軟件系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性，又依賴硬件設(shè)備質(zhì)量，一旦軟硬件出現(xiàn)故障，導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)錯亂或數(shù)據(jù)丟失，會對財務(wù)工作造成致命打擊，很可能使財務(wù)工作陷入癱瘓狀態(tài)。因此，在財務(wù)信息化過程中，良好的信息化環(huán)境是關(guān)鍵。

１．２" "信息化系統(tǒng)風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)不是單獨運行的，需要和其他管理系統(tǒng)集成交互應(yīng)用，最終組成企業(yè)的智慧辦公平臺，而企業(yè)各部門使用的系統(tǒng)往往由不同廠家提供，各系統(tǒng)的設(shè)計架構(gòu)和應(yīng)用場景存在較大差異，在不同系統(tǒng)間進行信息傳遞過程中可能出現(xiàn)兼容性問題，存在信息傳遞失真、延遲，甚至導(dǎo)致整個信息化平臺難以正常運行。［１］

１．３" "信息化人才轉(zhuǎn)型風(fēng)險

實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息化的基礎(chǔ)就是財務(wù)工作人員，而財務(wù)信息化的建設(shè)過程中對財務(wù)工作人員的記賬、核算等基礎(chǔ)工作需求降低，對財務(wù)人員財務(wù)數(shù)據(jù)識別、解讀以及數(shù)據(jù)分析方面的能力提出更高要求，同時財務(wù)人員應(yīng)對公司各個業(yè)務(wù)板塊熟悉，具有利用財務(wù)信息化系統(tǒng)進行全面財務(wù)管理的能力。因此，企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)過程中，信息化人才的轉(zhuǎn)型也成了不可忽視的風(fēng)險之一，企業(yè)財務(wù)人員面臨新的挑戰(zhàn)，如何適應(yīng)財務(wù)信息化的要求，是企業(yè)財務(wù)人員必須面對的問題。

２" " " 企業(yè)財務(wù)管理信息化風(fēng)險的誘因分析

２．１" "系統(tǒng)協(xié)同性不強，集成度偏低

在財務(wù)信息化建設(shè)過程中，系統(tǒng)協(xié)同性、集成度影響財務(wù)管理效果。當(dāng)前，在一些企業(yè)，財務(wù)信息化建設(shè)只關(guān)注本部門業(yè)務(wù)，如財務(wù)部門只考慮財務(wù)核算，業(yè)務(wù)部門只考慮業(yè)務(wù)開展，這使得系統(tǒng)搭建完成后，各部門系統(tǒng)間缺乏協(xié)同性，集成度較差，如在信息化建設(shè)過程中只是將會計核算自動化作為重點，而對于各業(yè)務(wù)部門之間是否能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)信息的高效、及時傳輸，則較為忽視，導(dǎo)致財務(wù)信息化只是半信息化，未發(fā)揮出合力優(yōu)勢。此外，在財務(wù)信息化建設(shè)過程中，缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)調(diào)，未能清晰界定各系統(tǒng)職責(zé)權(quán)限，未明確劃定工作內(nèi)容，導(dǎo)致部分工作系統(tǒng)出現(xiàn)缺漏或重疊，難以實現(xiàn)集中處理，大大降低了財務(wù)管理效率。

２．２" "業(yè)財融合度不高

業(yè)財融合的程度直接影響著信息系統(tǒng)的功能發(fā)揮。很多企業(yè)在進行財務(wù)信息化管理建設(shè)過程中對業(yè)務(wù)的關(guān)注度不夠，導(dǎo)致業(yè)財融合沒有很好地執(zhí)行。一方面，在系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃時，企業(yè)缺乏對業(yè)務(wù)充分的調(diào)研和分析，沒有對業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程統(tǒng)籌設(shè)計，導(dǎo)致財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)無法深度集成，客觀上阻礙了業(yè)財深度融合；另一方面，財務(wù)信息管理系統(tǒng)不完善，各系統(tǒng)兼容性、信息傳遞共享都受到不同程度的影響，導(dǎo)致業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息無法及時匯總，財務(wù)分析缺乏業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的支撐導(dǎo)致質(zhì)量欠佳和可靠性不足，從而影響企業(yè)經(jīng)營決策的效率和質(zhì)量。［２］總之，業(yè)務(wù)和財務(wù)缺乏深度融合，不僅阻礙財務(wù)管理信息化水平的進一步提升，還增加了系統(tǒng)的運行風(fēng)險。

２．３" "數(shù)據(jù)信息安全性有待提升

數(shù)據(jù)信息是財務(wù)信息化的核心內(nèi)容，如果不能保證數(shù)據(jù)信息安全，則財務(wù)信息化建設(shè)將失去意義。當(dāng)前，在一些企業(yè)中，在財務(wù)信息化建設(shè)前期，較為注重資金、資源投入，重視財務(wù)管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)搭建，但是系統(tǒng)一旦搭建完成，后續(xù)不注重維護和更新，及時修補系統(tǒng)漏洞，完善新功能，這在一定程度上加劇了系統(tǒng)運行的風(fēng)險，久而久之，系統(tǒng)功能無法滿足企業(yè)業(yè)務(wù)變化需要，還會降低企業(yè)財務(wù)工作效率。此外，企業(yè)在財務(wù)信息化建設(shè)過程中，對于授權(quán)登錄界定不準，沒有根據(jù)財務(wù)管理工作需要合理劃定權(quán)限，增加登錄安全驗證等級，導(dǎo)致出現(xiàn)數(shù)據(jù)篡改等風(fēng)險。［３］企業(yè)忽視財務(wù)數(shù)據(jù)備份處理，往往依托于系統(tǒng)自身存儲媒介，未考慮備用存儲媒介，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)問題，則會導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，如果難以恢復(fù)，還會增加企業(yè)損失。

２．４" "缺乏通暢的信息溝通系統(tǒng)

財務(wù)信息化建設(shè)過程中，系統(tǒng)閉塞勢必會導(dǎo)致溝通不暢。當(dāng)前，企業(yè)在財務(wù)信息化建設(shè)過程中，更加關(guān)注功能特性，而忽視溝通特性，在引入業(yè)務(wù)系統(tǒng)或者財務(wù)系統(tǒng)過程中，往往是根據(jù)業(yè)務(wù)需要來定制，要求是能滿足企業(yè)需求即可，但是在信息化系統(tǒng)中，往往不具備溝通屬性，缺乏信息傳遞或者共享接口，導(dǎo)致部門之間信息存在時間差，出現(xiàn)問題不能及時糾正，從而引發(fā)一系列連鎖反應(yīng)，加劇財務(wù)風(fēng)險。

３" " " 企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)過程中風(fēng)險管控的有效策略

３．１" "注重一體化財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的搭建

３．１．１" "注重引入一體化財務(wù)系統(tǒng)

當(dāng)前，用友Ｕ８、ＮＣ和金蝶ＥＡＳ等系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用范圍越來越廣，且功能不斷完善，為了推動企業(yè)財務(wù)信息升級，應(yīng)注重搭建一體化財務(wù)信息化管理系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)加大在系統(tǒng)建設(shè)方面的資源、資金投入，打通業(yè)務(wù)板塊和財務(wù)系統(tǒng)之間的壁壘，統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口標(biāo)準，以便于業(yè)財系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的高效傳輸、共享和對接。與此同時，企業(yè)還應(yīng)注重進一步完善財務(wù)管理系統(tǒng)功能，對功能進行豐富和細化，增加系統(tǒng)子模塊，如核算模塊、預(yù)算管理模塊、資產(chǎn)管理模塊、應(yīng)收／應(yīng)付賬款管理模塊、財務(wù)分析模塊等，為財務(wù)數(shù)據(jù)信息化分析提供支持。針對基礎(chǔ)的會計信息處理，系統(tǒng)要能夠?qū)崿F(xiàn)從數(shù)據(jù)采集、存儲、錄賬、傳輸、輸出等環(huán)節(jié)的自動化運行，突破不同信息模塊之間的技術(shù)限制，做到數(shù)據(jù)信息智能化處理、相關(guān)憑證自動化生成、預(yù)算執(zhí)行過程自動化監(jiān)督、資金管理自動化跟蹤等。［４］如通過實現(xiàn)預(yù)算一體化建設(shè)，借助預(yù)算管理系統(tǒng)即可實現(xiàn)對企業(yè)各層級、各預(yù)算責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行實時歸集和預(yù)警，并自動進行差異化分析，使財務(wù)人員可以從繁雜的基礎(chǔ)性財務(wù)工作中解脫出來，直接分析預(yù)算產(chǎn)生差異的原因，并追根溯源，從而對預(yù)算指標(biāo)進行修正，并有效監(jiān)控預(yù)算實際執(zhí)行情況，確保預(yù)算制定和執(zhí)行的有效性。

３．１．２" "注重提升財務(wù)智能化水平

為強化財務(wù)管理信息化風(fēng)險管控，企業(yè)應(yīng)注重推動財務(wù)智能化建設(shè)。企業(yè)要注重構(gòu)建以人工智能為基礎(chǔ)的新財務(wù)生態(tài)，加大人工智能技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的應(yīng)用力度和深度，以財務(wù)機器人逐步代替人工開展財務(wù)工作。在以往的財務(wù)管理中，存在票據(jù)多且雜的情況，如果錄入量大，需要跨系統(tǒng)錄入，操作極為煩瑣，工作效率較低；重復(fù)耗時長的業(yè)務(wù)流程消耗了財務(wù)人員大量時間，難以投入到高附加值的工作中；數(shù)據(jù)難以準確計算，易出錯。在引入財務(wù)機器人后，可以做到自動導(dǎo)出財報，對企業(yè)的稅金進行計算，并生成報稅模板，自動登錄報稅網(wǎng)站，填寫申報表并提交；可以自動配置開票信息，能夠一鍵登錄開票軟件并填寫，對于報送狀態(tài)可以實現(xiàn)自動確認，還支持發(fā)票分發(fā)和核對，關(guān)于票據(jù)的查驗可以實現(xiàn)自動化查驗等，通過財務(wù)機器人可以實現(xiàn)銀企對賬，與財務(wù)系統(tǒng)對賬，每周生成對賬表，月底生成銀行余額調(diào)節(jié)表，并自動發(fā)送通知。通過財務(wù)機器人的應(yīng)用，以程式化的流程進行財務(wù)管理，大大提升了處理效率。［５］此外，企業(yè)在智能化財務(wù)建設(shè)過程中，要助力業(yè)務(wù)與財務(wù)的無縫銜接，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)、智能化技術(shù)等對系統(tǒng)進行數(shù)字化改造，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建成為一個聯(lián)動整體，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間業(yè)務(wù)處理能夠相互協(xié)調(diào)、相互佐證、相互制約，能夠有效防止單一系統(tǒng)局限或者漏洞引發(fā)風(fēng)險，提升企業(yè)風(fēng)險管控能力。

３．２" "以信息化為依托推動業(yè)財深度融合

業(yè)財融合是現(xiàn)代財務(wù)管理的顯著特征，業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成到財務(wù)管理系統(tǒng)中，確保業(yè)財深度融合，實現(xiàn)業(yè)財一體化，是財務(wù)風(fēng)險防控的重要舉措。一方面，企業(yè)在財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)之初，應(yīng)梳理、優(yōu)化業(yè)務(wù)和財務(wù)工作管理流程，確保業(yè)務(wù)、財務(wù)工作流程相匹配。另一方面，企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)、財務(wù)工作需要，制定信息管理標(biāo)準，全面規(guī)范信息的采集、錄入、查詢、調(diào)用等操作流程，為信息交流傳遞奠定基礎(chǔ)。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)管理工作前移到業(yè)務(wù)流程前端，打破部門間信息傳遞屏障，發(fā)揮財務(wù)對業(yè)務(wù)管理的驅(qū)動能力。此外，企業(yè)可在業(yè)務(wù)流程中加入風(fēng)險控制模塊，隨時評估、防范業(yè)務(wù)活動中可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素，提高財務(wù)風(fēng)險防控效率。

３．３" "注重數(shù)據(jù)信息安全

在財務(wù)信息化建設(shè)過程中，信息化風(fēng)險管控較為關(guān)鍵，而數(shù)據(jù)安全風(fēng)險就是其中之一。為保障數(shù)據(jù)信息安全，企業(yè)應(yīng)注重從以下方面入手。首先，注重數(shù)據(jù)安全備份管理，財務(wù)人員要定期對重要財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)報表、財務(wù)記錄、財務(wù)賬簿進行備份，如果企業(yè)采用的信息化系統(tǒng)具有自動備份功能，可設(shè)置周期較短的自動備份時間，確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息能夠及時上傳至企業(yè)云盤，防止備份不及時導(dǎo)致的數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險。針對不具備自動備份功能的系統(tǒng)，應(yīng)做好定期備份到經(jīng)授權(quán)的移動存儲硬盤設(shè)備中，由專人負責(zé)管理。其次，注重安全登錄管理，對于企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)，在授權(quán)登錄密碼設(shè)置方面，要嚴格遵照企業(yè)標(biāo)準進行設(shè)置，以提升安全等級，可開啟雙重認證功能， 如指紋、口令、人臉等多項認證，防止因違規(guī)篡改財務(wù)數(shù)據(jù)。［６］為了保證數(shù)據(jù)信息安全，企業(yè)應(yīng)對系統(tǒng)操作人員合理授權(quán)，嚴格執(zhí)行未經(jīng)授權(quán)禁止登錄，在系統(tǒng)錄入、修改、查驗、審批過程中，要對不相容崗位進行分離，合理界定權(quán)限范圍，避免一人兼多崗。

３．４" "注重建立信息共享平臺

為在財務(wù)信息化建設(shè)的同時防范風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)考慮對內(nèi)搭建部門對部門的信息共享平臺，對外搭建企業(yè)對客戶的信息共享平臺，提升信息互通的時效性。如企業(yè)以財務(wù)共享為依托，對財務(wù)分析模塊、會計處理模塊、資金管理模塊、預(yù)算管理模塊等進行對接，按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑標(biāo)準執(zhí)行，以實現(xiàn)財務(wù)工作在平臺中能夠進行集中化、批量化處理，同時便于數(shù)據(jù)信息的自動化生成以及一鍵轉(zhuǎn)換。企業(yè)還可考慮搭建與外部銀行等金融機構(gòu)聯(lián)絡(luò)的專用信息共享平臺，委托專業(yè)軟硬件供應(yīng)商，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點定制軟件系統(tǒng)，并采用高級加密技術(shù)處理，以提升銀企金融合作的安全性。

此外，企業(yè)應(yīng)以區(qū)塊鏈技術(shù)為依托，完善財務(wù)信息共享平臺框架，實現(xiàn)分布式存儲、多中心協(xié)作，數(shù)據(jù)透明度高。將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)共享中心，將分散、獨立的財務(wù)單元和業(yè)務(wù)單元集中于共享中心構(gòu)建的標(biāo)準化、流程化、自動化的集約式財務(wù)中心，借助去中心化，實現(xiàn)分子公司均能進行數(shù)據(jù)存儲，在區(qū)塊鏈技術(shù)加持下，數(shù)據(jù)信息無法篡改，能夠保證信息安全。區(qū)塊鏈技術(shù)具有可追溯、可查驗、可快速傳播的特點，可以彌補財務(wù)共享模式的不足，優(yōu)化財務(wù)共享模式。［７］為防范安全風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)引入分布式技術(shù)用于財務(wù)記賬，推動去中心化，以此保障數(shù)據(jù)共享過程中的安全性。

４" " " 結(jié)束語

在信息化時代，財務(wù)信息化已然成為助力企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，與企業(yè)的融合度也日益提升。企業(yè)應(yīng)該用好信息技術(shù)為企業(yè)財務(wù)管理服務(wù)，注重財務(wù)管理信息化過程中的風(fēng)險管控，財務(wù)管理信息化建設(shè)對于企業(yè)是利弊并存，如果不能有效防范信息化風(fēng)險，則企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)無從談起。財務(wù)信息化建設(shè)過程中，在系統(tǒng)建設(shè)層面要完善風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險追蹤機制，實現(xiàn)風(fēng)險的智能化判別、自動化預(yù)警，提升風(fēng)險管控及時性。企業(yè)要注重搭建內(nèi)部閉環(huán)安全防范體系，利用信息技術(shù)構(gòu)筑風(fēng)險防控的堅實防線，為企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)掃清障礙，推進信息化技術(shù)在企業(yè)中的全面應(yīng)用，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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