建筑工程項目資金策劃及管控體系構建研究

摘 要：工程項目資金策劃是指對于一個工程項目的預算和資金需求進行規劃和管理，是以降本增效、提高資金使用效益為最終目的。進一步細化現金流預算，從項目前期環節入手，做好項目全周期資金策劃，深入研究合同約定及資金到位情況，科學制定對下支付率約束標準，按照“年預算、季預測、月計劃、周控制、日安排”機制，做實做細收支計劃，結合實際情況嚴控過程支出，動態糾偏，同時考慮資金調劑彈性以及延期支付壓力，并確保“現金流與利潤匹配”，避免資金失衡，保障項目順利完成。本文以當前建筑工程項目資金策劃現狀為背景，重點解析了資金策劃思路及管控措施。

關鍵詞：建筑工程項目；資金策劃；管控體系

在建筑工程項目中，資金策劃及管控體系對于項目的成功實施至關重要。這一體系涉及多個方面，包括資金預算、成本控制、財務風險評估等。然而，由于建筑工程項目涉及的范圍廣泛、變數多且復雜，建立有效的資金策劃和管控體系，可以幫助企業更好地預測和控制項目成本，提高項目經濟效益，從而保證項目的順利進行。

一、工程項目資金策劃意義及目的

（一）工程項目資金策劃的意義

現金流決定項目的成敗。構建一套動態的資金策劃跟蹤機制，不僅是衡量項目管理水平的重要標志，也是項目前期必不可少的構成要素。有效的資金策劃能夠保證項目資金的合理安排和管理，提高資金利用效率，從而獲得更多經濟收益，達到降本增效的目的。

（二）工程項目資金策劃的目的

1.提高項目整體管理水平

資金策劃作為項目前期的重要工作程序，是項目管理的重要組成部分，通過制定并調整資金策劃的管控過程，能更合理地利用人、財、物等相關資源，為項目施工管理、組織設計及資源配置提供支撐，有效協調內外方面生產經營活動，高效地對其資金進行安排和管理，確保企業運營宏觀可控。

2.統籌安排項目資金

工程項目根據預測的資金來源，包括合同約定的付款節點、票據使用量、履約保證金等，制定出合理可行的資金收支計劃測算表。按照“以收定支”的原則，執行對下付款比例嚴禁超過對上收款比例的付款政策，幫助項目估計所需的現金流量，并確保有足夠的資金支持項目的實施。

3.提高資金的使用效率

資金策劃可以幫助項目管理者對資金使用及進度控制進行預測，可以更好地控制項目的資金收支及節超，避免在工程實施過程中由于缺乏依據而造成判斷性損失。同時，資金策劃還可以幫助項目提前安排所需的資金和資源，規避由于缺乏物資或資金導致的項目延誤或停滯。嚴格的資金計劃實施，能極大限度地降低投資，提高資金的使用效率。

二、工程項目資金策劃現狀及問題分析

（一）工程項目資金策劃的現狀

一是項目資金策劃編制不及時，時效性不強。

二是項目資金策劃編制質量不高，數據勾稽關系不強，數據準確度不高。

三是資金缺口措施分析深度不夠，無具體量化措施。

四是策劃及執行效果分析不到位。

（二）工程項目資金策劃的問題

第一，資金收支無整體規劃。沒有結合施工合同對項目整體資金情況進行分析，或者分析不全面。對項目資金收支、缺口或富余情況不熟悉。第二，合同支付條款脫離實際。對整體資金情況評估不準確，對外簽訂合同時相關支付條款盲目約定，脫離項目實際資金所能承受水平。第三，項目資金支付比例失調。安排資金計劃時各業務部門主觀因素占據權重大，未能從項目整體資金需求情況考慮，對外付款比例偏高，占據大量資金，資金使用效率不高。第四，業主資金監管突破難。業主加大對項目資金監管力度，付款審批手續繁瑣，影響項目資金運轉速度。第五，財務資金監管不到位。在項目實施過程中，由于業主資金不到位導致回款時間不確定，以及回款后不能對資金進行有效的監管和控制，導致資金被挪用、浪費等。

三、工程項目資金策劃方案

工程項目資金策劃的流程是確保項目順利運作的重要步驟。該流程包括以下幾個關鍵步驟：

第一，財務資金部是資金策劃的執行部門，負責牽頭組織資金策劃方案的編制及審核、監督資金策劃工作的開展及資金成本的計息、目標考核等工作。

第二，根據不同項目的合同付款條件，本文引入“資金收支平衡線模型”，即資金平衡線=平均付現成本率×（1-目標管理利潤率）+增值稅占用資金/營業收入，建立資金風險預警機制。以X房建項目為例分析，項目不含稅合同總價為17 480萬元，預計總成本15 906萬元，目標管理利潤率9%，付款周期按月支付，質量保證金3%，工期597天。各項成本類別比重及平均支付比例如下表：

該項目資金平衡線=平均付現成本率×（1-目標管理利潤率）+增值稅占用資金/營業收入=85.22%×（1-9%）+1.96%=79.51% ，即該項目的最低回款比例為79.51%，當項目資金回款率低于79.51%時應當對該項目資金進行風險預警。

例：資金平衡額=營業收入×資金平衡線=營業成本×平均付現成本率+增值稅占用資金/營業收入=17480×79.51%≈15906×85.22%+342.6=13898萬元，即該項目回款比例為79.51%時，資金支出13 898萬元剛好保證項目收支平衡。

項目資金缺口上限=營業收入×（資金收支平衡線-合同實際支付比率）

第三，項目投標階段。一是落實合同評審。工程項目資金管控的重點是圍繞合同管理來開展的，合同簽訂可以說是控制項目資金的第一道關口，項目在合同簽訂時，要建立嚴格的合同評審制度，財務部要把握好合同當中涉及資金及稅務的條款，特別是資金支付方式和比例，要確保相關資金條款符合工程項目實際狀況，這樣才能保障合同的順利執行。二是了解業主資金來源及融資結構。三是根據投標報價文件、成本預測方案、合同約定的付款節點、付款方式、預付款及扣回時間、質保金等條款及工期安排對項目現金流進行前期預測。

第四，項目上場階段。一是項目進場90天內，項目要及時組織各業務部門對業主合同進行交底，作出相應的管控措施。財務、計合、物資三個合同執行的主要部門要結合業主計量模式及進度款支付方式、支付比例及支付時間，計算出項目整體資金缺口，結合資金情況初步擬定項目勞務、物資、租賃等合同支付條款，充分利用項目在合同簽訂伊始的主導地位，通過修訂合同支付條款來控制資金的撥付，避免因盲目約定支付比例造成后期違約風險。二是財務部根據主合同約定支付節點、產值完成計劃、收款比例及分包單位支付計劃表、物資采購支付計劃表、間接費用資金預算表和稅務籌劃匯總，完成項目資金收支全周期策劃表。三是公司財務資金部根據資金平衡線模型、項目成本預控方案及應上繳利潤情況，對項目資金收支全周期策劃表進行調整，形成資金策劃方案，方案包括項目全生命周期的現金流預測、分階段（季度）的資金投入計劃、分階段（季度）的工程款回收率控制目標、分階段（季度）的現金流結余控制目標等，并報公司財務資金部審批備案。

第五，施工階段。一是摸清付款周期。過程計價后，要摸清業主計量付款審批流程、辦理手續、計量付款一個周期的時間，探索可縮短的空間。二是為保證項目資金策劃與項目生產進度相適應，更好地組織指導施工生產資金的運作，在項目施工過程中，需要根據年度產值計劃及付款周期，分解為周期資金計劃，并根據項目經濟活動分析對項目資金策劃進行調整。三是做好分包抵扣。要及時取得勞務分包發票，確保異地工程項目預繳增值稅時當期能進行分包抵扣。避免因當期勞務發票收取不及時導致預繳大額增值稅，占用大量資金。

第六，收尾階段。一是在項目收尾的時候，要及時確認變更與計量、工程簽認及索賠，快速組織完成竣工決算資料，全力辦理驗收交付手續，爭取保函置換保證金。二是要充分利用各種資源，加大債權催收力度，對納入重難點債權管理的項目，要制定專項清收清欠方案，積極推進債權回收。三是簽訂結算責任狀，需按確定結算額、合同預計結算期限等對項目結算階段的資金策劃目標進行調整。

四、資金策劃管控體系構建具體措施

（一）構建完善的資金管控制度

完善工程項目資金管控制度，將資金管控提升至公司發展策略的高度，在不斷完善跨部門協同機制的同時加強考核體系制度建設，充分發揮績效對項目資金管控體系的正向激勵作用，在制度上為管控體系持續運轉奠定基礎。重點抓大額資金管理制度建設及流程，規范大額資金使用，切實貫徹落實“三重一大”集體決策制度，有效防范資金風險。

（二）強化資金策劃過程管控

1.資金結算管控

在項目資金策劃管控過程中，應收賬款回收是決定資金策劃順利實施的決定因素，應收賬款及時、高效回收，才能保證施工進度穩步推進。在施工過程中，應根據合同約定的付款條件，及時向業主報送工程項目驗工計價資料，相關部門需要明確各自的職責，密切跟蹤每個環節，及時處理可能出現的問題，及時報送資金收款手續，以確保應收款項及時回收。在此基礎上，動態監管應收款項回收工作的進展，實時掌握應收賬款余款信息，加大催款力度，提高回款率，將壞賬死賬的風險降低。

2.資金支付管控

按照“以收定支”原則，嚴禁對下付款比例超過收款比例，企業需要采取嚴格的資金支付控制措施。具體來說，在資金支付時，禁止出現“三無兩超”情況，即嚴控無合同、計價、審批和超過預算、超過計價范圍的付款。以周資金計劃為依托，合理籌劃付款的先后順序，對已退場的隊伍，可以適當放緩付款節奏，將資金用于現場在建隊伍中，優先考慮農民工工資的支付，確保施工現場正常運行，把錢花在刀刃上。這些措施可以幫助企業有效地管理資金流向，防止出現資金支付失衡和可能引發的負面后果。同時，通過加強對資金支付的監控和管理，企業也能更好地保障合同履行的順利進行，維護供應商和農民工的利益。

（三）創新資金支付形式

堅持落實資金集中管控，提高閑置資金使用效率，與銀行簽訂協定存款，增加利息收入。推廣財企直聯使用，加強各類賬戶余額、交易明細、資金流向監控，及時掌握資金動態，有效提高資金管理工作效率。合理利用融資工具，以供應鏈金融票據為依托，加大對供應商票據支付比例，增加經營性現金流量，盤活應付賬款，實現資金支付后置，增加資金頭寸，提高資金使用效率和創效能力。

（四）科學構建資金管控考評體系

為鼓勵項目積極回款，將有限的資金利用到最大化，確保資金得到合理分配和使用，資金策劃的推行必須建立相應的效益考評制度與指標，對季度資金存量與資金策劃方案進行比對分析，根據分析結果強化資金策劃執行的獎懲力度。同時利用評價指標體系對資金上繳、票據置換、清收清欠等指標進行評估，并針對性地加強對其的改進和優化，以完善而又科學的資金管理考評體系來應對資金風險。

結束語

在建筑工程項目中，資金策劃及管控體系的構建是至關重要的。它不僅可以保證項目資金的充足和合理運用，還可以幫助企業實現效益最大化，提高市場競爭力。然而，在實踐過程中，資金策劃及管控面臨著許多挑戰和難點，需要不斷地探索和完善。本文對建筑工程項目資金策劃及管控體系的構建提供了相關的思路和方法，以期為企業實現長期穩定發展打下堅實基礎。

參考文獻：

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