企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范探究

摘 要：隨著經(jīng)濟發(fā)展和市場競爭的加劇，企業(yè)的財務(wù)風險也在不斷增加，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的與財務(wù)相關(guān)的潛在損失或不確定性，均屬于財務(wù)風險，在內(nèi)部或外部因素的作用下，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營績效和可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生影響，加強企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范顯得尤為重要。本文將探討企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的作用及現(xiàn)狀，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略，以期為相關(guān)領(lǐng)域的研究提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風險；防范

隨著市場競爭的加劇和金融市場風險的增加，企業(yè)面臨著越來越多的財務(wù)風險。為了降低企業(yè)財務(wù)風險，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始注重內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范。企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范是相互關(guān)聯(lián)、相互促進的，企業(yè)內(nèi)控管理是保障企業(yè)財務(wù)風險防范的重要手段之一，而財務(wù)風險防范能夠反映內(nèi)控存在的缺陷，為完善內(nèi)控管理提供重要參考。因此，深入探究企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的關(guān)系，加強相關(guān)研究，對于企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展和財務(wù)風險防范具有重要意義。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的重要作用

企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)保障自身利益和資產(chǎn)安全的一種管理方式，在企業(yè)財務(wù)風險防范方面，內(nèi)控管理有著重要的作用。首先，規(guī)范財務(wù)管理流程和程序。企業(yè)內(nèi)控管理幫助企業(yè)建立標準化的財務(wù)管理流程，明確各項財務(wù)管理程序和操作規(guī)范，避免內(nèi)部人員財務(wù)管理的違規(guī)行為，保障企業(yè)的財務(wù)安全和穩(wěn)定。其次，強化財務(wù)信息保護。企業(yè)內(nèi)控管理對財務(wù)信息進行全面保護，確保財務(wù)信息的真實性、完整性和保密性，通過建立完善的信息管理制度，加強對信息系統(tǒng)的監(jiān)管和防護，防范信息泄露和誤用。最后，建立風險意識和防范意識。企業(yè)內(nèi)控管理可以幫助企業(yè)建立風險意識和防范意識，通過制定風險管理策略和措施，對財務(wù)風險進行預(yù)警和控制，避免企業(yè)在經(jīng)營過程中因財務(wù)風險而遭受損失。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控管理和財務(wù)風險防治觀念薄弱

在現(xiàn)實中，許多企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范觀念較為薄弱，企業(yè)管理者和員工對內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的重要性認識不足，對相關(guān)法規(guī)政策和制度執(zhí)行不到位，導致企業(yè)在財務(wù)管理過程中存在較大風險。首先，企業(yè)管理者和員工對內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的重視程度不夠，缺乏對其實際操作中重要性的認識。企業(yè)管理層對內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的重視程度不夠均衡，部分企業(yè)高層人員對該工作較為重視，但在基層員工中并沒有得到足夠的傳達和執(zhí)行。其次，企業(yè)管理者和員工對財務(wù)風險的意識不夠強烈，缺乏對財務(wù)風險的敏感度和預(yù)見性，在實際操作中，很容易忽視財務(wù)風險防范工作的重要性。再次，企業(yè)管理者和員工缺乏相關(guān)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的知識，不了解相關(guān)法規(guī)政策和制度，缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制管理方法和手段的認識，導致企業(yè)在財務(wù)管理中容易出現(xiàn)漏洞。最后，企業(yè)管理者對內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范工作的分配不得當，沒有明確的責任分工，沒有設(shè)立專人負責，缺乏有效的內(nèi)部控制機制和監(jiān)督機制。

（二）監(jiān)督力度不足

許多企業(yè)的監(jiān)督力度不足，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機制和外部監(jiān)管機制，無法及時發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)風險問題，容易引發(fā)財務(wù)風險事件。內(nèi)部監(jiān)督的目的是保證內(nèi)控管理的有效性，通過對內(nèi)控管理的整個流程進行監(jiān)督和評估，確保對內(nèi)控管理的不足進行有效及時的彌補。在企業(yè)內(nèi)部，監(jiān)督力度的不足表現(xiàn)為缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，許多企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等機制，對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動的全面監(jiān)督力度有限，企業(yè)管理者和員工對監(jiān)督的重要性認識薄弱，無法及時發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部存在的財務(wù)風險問題。在外部監(jiān)管方面，監(jiān)管機構(gòu)力度不足，對企業(yè)監(jiān)管不夠到位，監(jiān)管手段和方法不夠靈活有效，難以發(fā)現(xiàn)并處置企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)風險問題。此類問題容易導致企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)風險問題得不到及時的解決，引發(fā)嚴重的財務(wù)風險事件。企業(yè)應(yīng)該加強內(nèi)部監(jiān)督機制建設(shè)，詳細規(guī)定監(jiān)督的職責劃分、監(jiān)督的程序、方式等，此外，企業(yè)應(yīng)該通過標準的制訂來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，將內(nèi)部控制審計常態(tài)化。同時要求監(jiān)管機構(gòu)加大對企業(yè)的監(jiān)管力度，以確保企業(yè)財務(wù)風險防范工作的有效實施。

（三）信息溝通不暢

企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范需要各個部門之間密切配合，信息溝通的暢通與否直接影響到企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的效果，但在現(xiàn)實中，由于各種原因，企業(yè)內(nèi)各部門之間的信息溝通存在缺陷，導致信息共享不暢、溝通不暢的情況較為普遍。部門之間信息共享意識不足，在企業(yè)內(nèi)部，不同部門之間存在信息孤島，缺乏信息共享機制，容易出現(xiàn)各部門的信息孤立問題，造成財務(wù)風險的發(fā)生。信息溝通渠道不暢，企業(yè)各個部門之間存在很多的信息交流渠道，如會議、郵件、電話、微信等，但是這些渠道并不總是暢通的，有時候信息的溝通需要依靠其他部門的配合和反饋，如果反饋不及時、溝通不順暢，就容易導致信息延誤和財務(wù)風險的發(fā)生。信息的傳遞和解讀存在誤差，即使信息傳遞在部門之間暢通了，但由于人員素質(zhì)、工作經(jīng)驗等原因，信息的解讀和傳遞可能也會存在誤差，導致企業(yè)在決策和行動中偏離正確的方向，產(chǎn)生財務(wù)風險。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范策略

（一）樹立科學的內(nèi)控管理和財務(wù)風險防治觀念

企業(yè)應(yīng)該樹立科學的內(nèi)控管理和財務(wù)風險防治觀念，將內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范納入企業(yè)整體風險管理體系中，認清內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。由于內(nèi)控管理可以規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理流程和程序，保障企業(yè)的財務(wù)安全和穩(wěn)定，預(yù)防和控制各種財務(wù)風險，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，所以要將內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范納入企業(yè)整體風險管理體系中。企業(yè)風險管理應(yīng)該是一個全面、系統(tǒng)的過程，包括戰(zhàn)略風險、市場風險、信用風險、財務(wù)風險等。企業(yè)通過建立完善的風險管理制度和流程，將內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范融入其中，實現(xiàn)對企業(yè)風險的全面管控。將內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范視為企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。企業(yè)要從高層領(lǐng)導到各級管理人員，樹立科學的內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范觀念，將其作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理的全面協(xié)調(diào)和監(jiān)管。

（二）加強監(jiān)督體系的建設(shè)

企業(yè)應(yīng)該加強監(jiān)督體系的建設(shè)，建立健全的內(nèi)部監(jiān)督機制和外部監(jiān)督機制。內(nèi)部監(jiān)督機制主要包括內(nèi)部審計、風險管理、信息安全管理等，外部監(jiān)督機制主要包括審計、監(jiān)管、評級。通過加強監(jiān)督體系的建設(shè)，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制和財務(wù)風險問題，提高企業(yè)管理水平和風險防范能力。為了加強監(jiān)督體系的建設(shè)，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，對企業(yè)的財務(wù)、業(yè)務(wù)和管理情況進行全面審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制和財務(wù)風險問題。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，建立相應(yīng)的風險管理體系，包括風險識別、風險評估、風險控制、風險應(yīng)對等環(huán)節(jié)，加強對企業(yè)風險的識別和管理，提高風險防范能力。加強信息安全管理，采取有效措施保護企業(yè)信息安全，包括加密、備份、權(quán)限控制等方面，避免信息泄露、篡改、丟失等情況發(fā)生。企業(yè)應(yīng)該積極接受審計、監(jiān)管、評級等外部監(jiān)督機制的監(jiān)督和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)風險問題，提高企業(yè)管理水平和風險防范能力。

（三）構(gòu)建信息溝通機制

企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建信息溝通機制，加強內(nèi)部信息共享和外部信息溝通。內(nèi)部信息共享可以提高企業(yè)內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)效率，有利于及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制和財務(wù)風險問題。外部信息溝通可以及時了解市場動態(tài)和行業(yè)風險，有利于企業(yè)制定合理的內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范策略。通過建立內(nèi)部信息共享平臺、定期組織內(nèi)部溝通會議、加強部門間交流等方式，促進企業(yè)內(nèi)部信息的交流和共享，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制和財務(wù)風險問題。了解市場和行業(yè)動態(tài)，定期參加行業(yè)會議，加強與供應(yīng)商、客戶等外部合作伙伴的交流，及時掌握外部風險和機遇。企業(yè)要建立外部信息收集和分析機制，對外部信息進行分類、整理和分析，通過建立信息共享平臺、定期組織內(nèi)外部溝通會議等方式，加強內(nèi)外部信息的交流和溝通，及時了解內(nèi)外部風險和機遇，為企業(yè)決策提供支持。

（四）加大風險評估力度

企業(yè)應(yīng)該加大風險評估力度，建立全面、科學的風險評估體系，包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)控等環(huán)節(jié)，通過對各個環(huán)節(jié)的分析和評估，全面識別和評估企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風險，為制定和完善內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范策略提供依據(jù)。企業(yè)可以通過風險評估，識別和評估企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風險，包括內(nèi)部控制缺陷、財務(wù)舞弊、違規(guī)操作等各類風險。結(jié)合風險評估結(jié)果，確定風險的嚴重程度和影響范圍，進而制定和完善內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范策略，包括制定內(nèi)部控制標準、加強財務(wù)審計、完善風險管理機制等，有效控制和減少企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風險的發(fā)生。

（五）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)應(yīng)該建立健全的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，制定明確的職責和權(quán)責分配，明確內(nèi)部控制的目標和要求，針對不同業(yè)務(wù)場景和風險特點制定具體的控制策略和方案。在內(nèi)部控制流程和機制方面，企業(yè)應(yīng)該明確內(nèi)部控制的流程和環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制措施得以全面、有效的實施。加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估，建立相應(yīng)的內(nèi)部審計和風險管理制度，定期進行內(nèi)部控制評估，發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制問題，防范財務(wù)風險的發(fā)生，通過營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高內(nèi)部控制水平，有效預(yù)防和控制財務(wù)風險。

（六）了解會計流程

企業(yè)應(yīng)該了解會計流程，了解會計準則和規(guī)范，并制定符合其標準的會計制度和流程，及時發(fā)現(xiàn)和解決會計異常和錯誤，提高財務(wù)報告的準確性和可靠性，為企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風險防范提供有力支持。企業(yè)應(yīng)該了解包括國家和行業(yè)的會計準則、財務(wù)報告規(guī)范、內(nèi)部控制標準等，確保企業(yè)財務(wù)報告的準確性、規(guī)范性和可比性。企業(yè)應(yīng)該制定符合會計準則和規(guī)范的會計制度和流程，包括會計核算規(guī)則、財務(wù)報告編制流程、內(nèi)部控制流程等，以確保企業(yè)財務(wù)報告的準確性和規(guī)范性，同時提高內(nèi)部控制和風險防范能力。企業(yè)通過了解關(guān)鍵會計流程，分析會計異常和錯誤，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表誤報、賬目錯賬、財務(wù)舞弊等，加強內(nèi)部控制和風險管理，避免會計異常和錯誤的發(fā)生，保證和提高財務(wù)報告的準確性和可靠性。企業(yè)還應(yīng)該加強員工培訓和教育，提高員工的會計知識和技能，確保財務(wù)報告的準確性和可靠性。

（七）制定財務(wù)人才培訓計劃

企業(yè)應(yīng)該制定財務(wù)人才培訓計劃，加強財務(wù)人員的培訓和教育，使其能夠掌握會計準則和規(guī)范，了解內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的重要性和相關(guān)知識，提高內(nèi)部控制和財務(wù)風險防范的實踐能力。制定和實施財務(wù)人才培訓計劃，提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，為企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風險防范提供有力保障。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)財務(wù)人員的工作特點和實際需求，制定具體的培訓計劃，覆蓋財務(wù)人員的各個方面，包括會計準則和規(guī)范、內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的基本理論和實踐知識、財務(wù)分析和決策等。選擇適合的培訓方式，包括內(nèi)部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式，以滿足不同財務(wù)人員的需求和學習習慣。企業(yè)應(yīng)該加強對培訓的監(jiān)督和評估，及時調(diào)整和完善培訓計劃，保證培訓效果和質(zhì)量，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和實踐能力，增強企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風險防范的能力和效果。

結(jié)論

綜上所述，本文從企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的重要作用、現(xiàn)狀和策略三個方面進行探究，確定了企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范既不相同又有聯(lián)系，內(nèi)控管理是手段，最終要實現(xiàn)的目的是防范財務(wù)風險，企業(yè)內(nèi)控管理制度越完善，財務(wù)風險發(fā)生率越低。為了提高企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的效果，需要加強企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)，明確內(nèi)控職責和流程，完善內(nèi)控機制，建立完善的財務(wù)風險防范體系，強化對各種財務(wù)風險的防范和管理，增強風險意識和防范能力。

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