企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險處理的核心思路

摘 要：隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，我國行業(yè)競爭愈發(fā)激烈，想要在此環(huán)境中有序發(fā)展，企業(yè)就必須要高度重視財務管理風險的防范工作，采取有效措施對自身抵御風險能力進行增強，這樣才能使自身始終處于不敗之地，獲得健康穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部控制工作的開展不但能保障企業(yè)各項資金的安全性，提升企業(yè)管控水平，還可使企業(yè)綜合實力與經(jīng)濟效益均得到增長，同時內(nèi)控制度的制定還可幫助企業(yè)更好地規(guī)避經(jīng)濟風險，實現(xiàn)對財務風險的有效控制。鑒于此，本文探討了企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范工作的開展，以期能帶來思路借鑒價值。

關鍵詞：內(nèi)控管理；財務風險；防范措施

市場經(jīng)濟的完善在給我國企業(yè)帶來更多發(fā)展機遇的同時，也對企業(yè)管理水平有了更進一步的要求。現(xiàn)代社會背景下，企業(yè)想要獲得健康穩(wěn)定發(fā)展，就要對財務管理內(nèi)部控制工作引起高度重視，以此來促進自身轉(zhuǎn)型改革，通過內(nèi)控制度的建立完善落實，實現(xiàn)對財務風險的有效規(guī)避，提升企業(yè)財務管理水平，為企業(yè)發(fā)展提供相應的資金保障。因內(nèi)部控制在我國企業(yè)中的實施正處于重要探索階段，所以具體實踐中依然存在諸多問題有待解決，為改變當前現(xiàn)狀，企業(yè)需投入財務管理內(nèi)控工作與財務風險防范深度探究中。

一、相關概念概述

（一）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制屬于一種針對性手段或是具體措施，內(nèi)部控制工作開展的目的是推動企業(yè)自身戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，其能夠系統(tǒng)化管控企業(yè)各項工作，使企業(yè)綜合管理水平得到提升，進而增強自身核心競爭力。若企業(yè)無法更新傳統(tǒng)理念與策略，就會導致自身發(fā)展無法跟上時代腳步，而內(nèi)控體系構(gòu)建可以規(guī)范企業(yè)各類經(jīng)濟活動，能使其成本得以降低，人員也能按照相關規(guī)范開展各項工作，在實現(xiàn)財務風險管控的同時，幫助企業(yè)獲取預期的經(jīng)濟效益。

（二）財務風險

企業(yè)運營過程中必然會出現(xiàn)財務風險，包括投資風險、資金管理風險等，而經(jīng)濟市場波動，企業(yè)領導層管理措施失誤及政策變化等均會誘發(fā)財務風險。目前我國企業(yè)面臨的財務風險主要包括如下內(nèi)容：一是企業(yè)為了能夠獲取更高的利潤空間，在未長遠規(guī)劃及全面深入市場考察的情況之下盲目擴張規(guī)模，這有可能會導致企業(yè)面臨較大的財務風險；二是一些企業(yè)在籌資時未能準確分析和預測當下情況，籌資組合不合理，進而誘發(fā)了財務風險；三是因為內(nèi)控管理力度薄弱，造成財務決策失誤，導致重大財務風險的出現(xiàn)。

企業(yè)財務風險具有如下特征：一是客觀性。企業(yè)的財務風險具有客觀性特征，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境無法預料控制的相關因素，這些內(nèi)容均是客觀存在，不以人的意志而轉(zhuǎn)移，這也決定了企業(yè)財務風險具有客觀性特征。二是普遍性。財務風險這一經(jīng)濟現(xiàn)象在市場經(jīng)濟條件下客觀存在，且會貫穿于我國企業(yè)資金運作的各個環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在財務方面，所以說其具有普遍性特征。三是不確定性。財務風險的發(fā)生具有普遍性特征，但其是否發(fā)生、在何時發(fā)生、造成的影響也是不確定的。

（三）內(nèi)部控制與財務風險防范的關系

內(nèi)部控制工作開展是保障現(xiàn)代企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的監(jiān)管機制，而財務風險管理是通過識別、分析、評價企業(yè)風險，之后再采取有效措施解決風險。內(nèi)部控制工作內(nèi)容包含較多，且相對復雜，而財務核算、預算以及財務管理工作也會被納入到這一項管理工作中。財務風險主要管理的是企業(yè)金融投資風險以及現(xiàn)金流風險，內(nèi)部控制也屬于風險管理重要內(nèi)容，此項工作開展可使財務風險管理成效得到增強。近幾年我國企業(yè)面臨的競爭愈加激烈，而想要在此環(huán)境下穩(wěn)健發(fā)展，就必須要提升內(nèi)控管理質(zhì)量，這樣才能使財務風險出現(xiàn)概率得以降低。

二、企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務風險防范的重要性

財務風險本身具有客觀特征，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中財務風險不可避免，且會貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，若無法采取有效措施對投資方向、資本運作風險等進行有效控制，那么企業(yè)就有可能會面臨較大的損失，進而影響到自身發(fā)展。而內(nèi)部控制管理工作、財務風險管理工作的落實，是企業(yè)獲得發(fā)展的重要事項。當前市場環(huán)境下，企業(yè)只有不斷對自我抗風險能力與競爭能力進行提升，才能在市場中保有份額，獲得穩(wěn)定發(fā)展，所以必須投入內(nèi)部控制制度建設中，以規(guī)范管理全體員工，使各部門間能相互配合，形成有機整體。財務風險管理工作的開展可有效識別財務風險，防范以及化解存在的財務風險，避免風險進一步擴大，給企業(yè)帶來較大損失。

三、企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)存問題

（一）缺乏全面正確認知

現(xiàn)階段我國依然有很多企業(yè)領導層沒有意識到內(nèi)控管理機制構(gòu)建對自身運營和發(fā)展的重要意義，造成此項工作開展受到阻礙。企業(yè)會將經(jīng)營管理作為核心，也會將經(jīng)濟目標作為企業(yè)開展管理工作的重要目標，但未投入足夠人員和資金展開內(nèi)控管理。雖然一些企業(yè)也會嘗試開展財務內(nèi)部控制工作，但在構(gòu)建內(nèi)控機制時卻未對自身實際情況進行充分考慮，而是采取生搬硬套的方式，在內(nèi)控機構(gòu)設置、人員配置時也沒有考慮自身實際情況，而是直接參照其他企業(yè)。

（二）缺乏健全的財務管理制度

財務內(nèi)部控制制度建立實施能對各項資金使用進行很好的規(guī)范，可幫助管理層有效把控制度設計層面，確保財務有效運行。現(xiàn)階段我國很多企業(yè)并未建立完善財務內(nèi)控制度，雖然一些企業(yè)也會制定管理制度，但卻存在著落實程度不足的問題，一些部門和員工只是簡單應付，缺乏全面貫徹的積極性，造成管理制度無法發(fā)揮出自身規(guī)范以及約束的價值。

（三）財務人員綜合素質(zhì)有待提升

企業(yè)財務管理者多為專業(yè)出身，但卻存在知識體系比較老舊的現(xiàn)象，尤其是在管理知識上比較欠缺，之所以如此是因為企業(yè)財務人員缺乏終身學習的意識，也未在業(yè)余時間投入自我學習中，知識結(jié)構(gòu)無法得到更新，事業(yè)也無法得到開闊，所以其工作素養(yǎng)已經(jīng)不能適合現(xiàn)階段企業(yè)開展財務內(nèi)部控制工作的需求。比如在資金管理、稅務籌劃時需要財務人員了解國家相關政策以及專業(yè)知識，并能更有深度地分析企業(yè)實際情況、行業(yè)發(fā)展，但就目前來看，很多企業(yè)的財務工作人員并沒有達到這一水平。除此之外，現(xiàn)代企業(yè)還要求財務管理者具備風險管控知識，懂得相關法律，這樣才能為后期財務管理和決策提供基礎，但很顯然，很大一部分財務人員并沒有達到這一要求。

（四）管理技術層面存在問題

現(xiàn)階段各企業(yè)管理活動中已在廣泛應用計算機信息技術、大數(shù)據(jù)技術，通過應用這些先進技術可以實現(xiàn)高效的內(nèi)控管理，很好地防范企業(yè)財務風險，提升各項工作開展的效率和質(zhì)量。但就當下而言，我國依然有部分企業(yè)還存在著信息化意識薄弱的問題，尤其是一些小型企業(yè)，將信息化技術僅僅只是作為收集數(shù)據(jù)的工具，借助其進行財務報表生成，卻未將大數(shù)據(jù)技術等應用在財務數(shù)據(jù)報告分析當中，造成相關數(shù)據(jù)無法為管理層提供預警和決策依據(jù)。我國很多企業(yè)雖然會應用信息技術輔助財務內(nèi)控管理，但應用卻只是停于表面，未將其在內(nèi)控管理成效提升、財務風險規(guī)避中的價值凸顯出來。

四、企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險防范的有效對策

（一）構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境

想要使內(nèi)控制度得以順利實施，促進財務風險防范效果的提升，就必須要先構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)應從思想上對內(nèi)控工作引起高度重視，并要結(jié)合自身實際情況創(chuàng)設良好環(huán)境，可從如下幾方面著手：一是通過開展培訓活動，使管理層能認識到企業(yè)財務風險帶來的危害，正確全面地認識內(nèi)控管理工作開展的重要性和必要性；二是要在企業(yè)文化建設中納入內(nèi)控相關內(nèi)容，確保每一位員工都能樹立起內(nèi)控意識，在日常生活中積極配合，確保內(nèi)控工作能夠有序開展，以此來規(guī)避企業(yè)財務風險的發(fā)生；三是要對內(nèi)控制度進行健全，企業(yè)應結(jié)合現(xiàn)階段國家相關政策、所處行業(yè)發(fā)展情況以及自身實際建立完善的內(nèi)部控制制度，以保障內(nèi)控工作有序開展，及時調(diào)整和處理財務問題；四是要建立及完善內(nèi)部監(jiān)督機制，以監(jiān)督和管理財務內(nèi)控機制，定期評價考核以及檢查內(nèi)控的執(zhí)行情況，查看企業(yè)外部監(jiān)督情況，判斷企業(yè)內(nèi)部分工是否明確，信息是否能得到及時溝通；五是要進行激勵獎罰機制的構(gòu)建，對于嚴格按照內(nèi)控制度辦事、工作態(tài)度積極的員工，給予精神物質(zhì)方面的獎勵，將其帶頭作用充分發(fā)揮出來，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建良好的內(nèi)控實施環(huán)境。

（二）重視財務風險管理，加強風險評估

現(xiàn)代企業(yè)所處的市場競爭異常激烈，所以必不可少會遇到財務風險，這就要求企業(yè)必須具備財務風險管理意識，要重視財務風險評估工作，并在完成評估后做好相應的防范。一是要做好對資金風險的防范工作，包括資金安全風險和支付風險，準確評估資金的投放、回收、投資，科學決策；二是要做好會計工作風險的防范，會計風險主要包括涉稅風險人員職業(yè)道德風險以及決策風險，要加強會計信息審核以及人員監(jiān)督，同時還要通過思想道德教育，對會計人員職業(yè)道德進行提升。

除此之外，還應進行風險預警機制的構(gòu)建，以防范和化解現(xiàn)有財務風險，確保企業(yè)各項活動健康開展。明確劃分各監(jiān)管職能，建立預警系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)督企業(yè)在運營過程中的潛在風險，全面監(jiān)控管理企業(yè)經(jīng)營計劃報表，通過對企業(yè)風險內(nèi)容的對比，生成資產(chǎn)負債等指標內(nèi)容，為產(chǎn)品市場占有率查找提供依據(jù)，實現(xiàn)對財務管理工作的動態(tài)化監(jiān)控和制約。

（三）優(yōu)化信息及溝通體系

企業(yè)應意識到信息化技術應用對財務管理和內(nèi)控工作開展的重要性，優(yōu)化與強化自身信息溝通系統(tǒng)，將信息化建設作為內(nèi)控工作以及財務風險管理的關鍵。所以要將信息技術融入企業(yè)管理體系中，通過信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建，確保各部門能實時共享相關信息，還可借助大數(shù)據(jù)技術對企業(yè)財務數(shù)據(jù)細致分析，以為領導的科學決策奠定基礎，避免決策失誤造成財務風險出現(xiàn)。也可借助信息技術構(gòu)建風險案例數(shù)據(jù)庫，對風險產(chǎn)生原因進行深度剖析，將其作為財務風險管理的數(shù)據(jù)支撐。

（四）科學制定資金預算機制

企業(yè)還應建立健全會計內(nèi)控機制，以提升各項資源利用率，降低企業(yè)成本支出，并推動自身經(jīng)營目標的實現(xiàn)。要細致分析財務部門與其他部門之間的關系，對財務會計資料的準確性、有效性進行保障，避免在財務計算的過程中出現(xiàn)問題，進而造成財務風險的出現(xiàn)。資金預算機制的構(gòu)建，還能確保各部門能嚴格按照預算編制支出，避免出現(xiàn)支出隨意現(xiàn)象，實現(xiàn)對財務風險的有效規(guī)避。

（五）加強人員綜合能力提升

財務風險防范中財務人員是其主要執(zhí)行者，所以應加強對這部分人員綜合能力的培養(yǎng)，定期展開資金管理、稅務籌劃等知識的培訓，尤其是財務風險管控意識和能力的培養(yǎng)，構(gòu)建其知識體系，使財務工作者能積極投入財務管理風險預防中。可嘗試對外引進財務風險管控人員，以使企業(yè)的風險預防管控能力得到提升。除此之外，還要加強對內(nèi)控人員的培養(yǎng)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一支綜合能力強的內(nèi)部控制人員隊伍，為內(nèi)部控制工作的有效開展、財務風險的規(guī)避奠定良好的人員基礎。

結(jié)束語

現(xiàn)代企業(yè)應盡快構(gòu)建財務管理內(nèi)部控制制度，這樣才能更好地對財務風險進行規(guī)避，確保企業(yè)運轉(zhuǎn)有足夠資金。應采取有效措施構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，加強對內(nèi)控人員以及財務人員的培養(yǎng)，優(yōu)化信息以及溝通體系，并要做好風險評估方面的工作，使企業(yè)財務風險防范能力得到提升，使企業(yè)能具備較強的核心競爭力，實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：王穎琛（1979.02－），女，漢族，湖北隨州人，研究方向：預算管理、財務內(nèi)控管理。