企業稅務風險管理與完善措施

陳 琦

一、引言

在企業的不斷發展過程中，企業會受到稅務管理的一定影響。如果企業的經營過程中忽視稅務風險的管理，會影響企業的生存、發展。因此，稅務管理是企業在經營過程中的一個重要環節，企業應該注重稅務管理。但由于企業自身的管理理念欠缺、法律意識不足等因素，導致企業在稅務管理上存在著一定的問題。企業要想得到更好發展，其稅務管理就必須合理化、科學化。

二、企業稅務管理工作的意義

1.提高企業的經濟效益

企業如果有一個較好的稅務風險管理，那么企業可以利用稅收優惠政策來減少稅款，進而可以很好地提高企業的經濟效益，另外，稅務風險管理可以避免企業少繳納稅款，也就沒有補繳稅款和滯納金，由此可以幫助企業的經濟效益有所提高。

2.提高企業的決策效率

企業在做相關決策時，如果不考慮稅務風險的影響因素，會使企業的成本增加，進而影響企業經濟效益，而如果企業考慮稅務風險因素，會幫助企業減少一定的成本。這是因為企業可以選擇不同的納稅方案，選擇適合自己企業的方案，這會在一定程度上幫助企業的決策效率有所提高。同時，企業在稅務風險管理的過程中，會利用到稅務管理人員的稅收政策能力，在出臺新的稅收政策時，稅務管理人員可以將稅收優惠政策利用到企業的實際情況中，更好地為企業進行稅收籌劃，從而將企業的決策效率提高。

3.提高企業的競爭能力

企業稅務風險管理，可以更好地幫助企業在外部政策變化時，找到很好的解決辦法，比如企業可以在收到最新的稅收優惠政策時，利用稅收優惠政策來使稅收負擔減少。此外，在企業發生重大變化時，企業可以在事前對稅務風險進行評估，通過這種方法來減少企業以后可能發生的稅務風險。因此，企業的稅務風險管理，可以更好地提升企業的競爭力，使企業有更好的根基可以持續發展。

三、企業稅務風險形成的原因

1.企業稅務風險存在普遍性

企業內的稅務風險是普遍存在的，并且該風險是不能完全被消除的，這是因為稅務政策的不同，以及稅務的工作時間形式不同，在稅務實施和征收稅款的時間上很難做到同步進行，這就不可避免地導致了稅務風險。企業而言，企業的成本支出中重要的一部分組成就是稅收，因此企業應該通過合理規劃稅收管理來降低該成本支出，但是這樣會大大增加執行納稅申報制度的難度，進而很大可能導致稅務風險。

2.企業的稅務籌劃涉稅風險的因素

企業在制定稅務籌劃的方案時，應該考慮到經濟條件、稅法完善、市場供需平衡等因素。企業的稅務人員在制訂企業稅收籌劃的方案時，應該考慮多方面的因素，并且稅務人員應該對相關的稅法規定足夠清楚了解，這樣可以更好地保證稅務籌劃方案的實施性。但是，由于企業稅務管理人員的能力和專業知識的問題，導致其不能很好地明白和理解稅法的規定，不能準確地評估相關稅法的條件和內容，這樣很大程度上會導致稅務風險。除此之外，稅務籌劃的條件是不會變化的，但是只要其中的條件發生一點變化，就會增大稅務籌劃涉稅風險的可能性。

四、企業稅務風險管理的問題及不足

1.企業不重視稅務管理工作

在企業經營發展中，應該已經建立了一個內容詳細且滿足管理需求的管理制度體系。而在信息時代下，會影響稅務籌劃管理制度體系的可行性，而企業并不注重該影響因素，導致企業的管理制度沒有和市場的真實情況聯系到一起，這樣會造成企業的發展緩慢。除此之外，由于企業管理部門的領導大多數都是年齡較大者，相比于年輕人，他們不能很快了解到時代的發展變化，對于新的稅務籌劃內容不能及時接受，由于他們的管理方式都比較偏向于傳統，所以會導致一部分的問題不能從根本上解決，從而會導致稅務風險發生的可能性增加。

2.稅務管理的工作人員素質低

如果企業在制度體系中存在管理能力和水平上的問題，那么很容易影響到企業的稅務風險管理工作。此外，如果企業管理部門的工作人員沒有及時更新自己稅務相關的知識，沒有及時了解新的稅法規定時，很難在企業經歷到稅務風險時及時做出最正確的判斷，從而不能保證解決問題的時效性。企業本身對于稅務籌劃管理工作的人員較少，并且對其培訓制度較少，大多數的稅務籌劃工作都是由企業的管理者解決。

3.缺少稅務風險體系指標

在稅務風險管理過程中，需要運用一個相對合適的指標來進行工作，并且需要該指標得到一個精確且合適的結果，從而能預測到企業在經營過程中可能發生的各種風險問題，同時應該根據不同的風險問題制定不同的結局方案。如果企業資料的完整性存在問題，那么企業在后續處理過程中，會存在指標不完整的問題，這會導致稅務風險的發生，進而影響到其他內容。

4.企業內部環境不穩定

由于市場經濟結構的變化，會導致企業整理財務數據的效率提高，企業可以運用信息技術，建立一個采集信息的平臺，通過收集和整理有關的有效信息，可以更好地開展有關稅務管理的工作，進而在出現稅務風險時更好的幫助企業應對。但是，有的企業并沒有很好利用信息技術，使得一些財務數據還需要通過系統進行調整，從而影響了企業的安全性。

5.稅務管理工作的知識體系不完善

掌握稅務管理的相關知識，可以更好地促進稅務籌劃管理工作，但是就實際情況而言，企業本身的知識體系是不完善的，這主要是因為：在企業現在的經營管理中，其知識體系都是較為宏觀的，而這些知識體系僅能指引企業的發展方向，并不能很好地應用到企業的實際管理工作中，這就導致了企業的管理不能很好進行。此外，由理論知識所建立的管理體系的具體內容不完整，并且沒有確定的方法去計算其指標，因此這樣的指標不具備參考性，不能很好地讓決策者進行決策。

6.監督力度不足

在企業管理的過程中，還會有監督力度不足的情況，這主要體現在：首先，企業在制定相關的監督制度體系中，會以企業的實際經營管理情況為依據，但是在該制度體系中的內容會存在一部分的不完整，并會存在部分的重要內容的缺少，這就會導致一些問題的發生。其次，盡管企業在經營管理中，會構建一個管理部門對其進行監督，但是該部門的執行力較弱，可能會不重視企業稅務籌劃的管理工作，進而會影響企業其他方面。

7.稅務風險意識薄弱

企業的目標就是提高經濟效益，而企業的管理層很少會注重企業稅務風險，導致企業稅務風險防控機制不完善。在一些企業中經常會發生財務人員兼任稅務管理，而財務人員對于稅務風險只能做基礎層面的防控機制，很難深入到稅務風險的各個方面，因此，稅務風險防控機制應該與自身情況相結合，制定出相關的制度和規定。還有一些企業對于稅務管理不夠專業，且沒有針對性，這是因為企業不夠清楚國家稅務政策，沒有預測風險和控制風險。還有很多企業意識不到納稅義務，總是想方設法地逃稅，這樣會導致企業沒有稅務風險的標準。

五、稅務風險管理的防范措施

1.加強外部監督

企業可以選擇和以前不同的監督模式，建立不同的時間節點來落實進度。在不同的時間節點中評選出最好和最差的執行部門，并且根據相關部門的實行情況來進行相應的獎懲。除此之外，企業對于監管部門的人員選擇時，應該考察其專業知識能力和團隊合作能力，同時注意對成本管理的時效性提升。此外，還應該統一籌劃相關的數據信息，要在使用技術時保證都是合理合法的，使數據更加準確，并能給企業提供參考。

2.完善企業稅務管理部門

在企業的經營管理過程中，企業處理稅務工作時，缺少一個專門的稅務管理部門，或者企業專門的稅務管理部門中缺乏一定的專業性，導致在開展稅務管理工作時存在很多問題，進而很可能造成了企業稅務風險的發生。對于企業來說，如果想要降低稅務管理風險，那么企業應該建立一個專業的稅務管理部門。這樣可以使企業的稅務工作更加專業和可靠。與此同時，企業應該成立一個完善的稅務籌劃管理的制度體系，能夠讓稅務人員更好地發揮自己的優勢，進而可以降低企業的稅務風險，使企業的經營收益可以得到提升。

3.建立健全的稅務風險預警機制

當企業的決策者不能清楚認識到有關的稅務風險時，會導致有很多的稅務風險。現階段，結合企業的稅務管理工作情況來看，企業應該從辨別風險、評估風險和防范風險這三個方面，建立一個健全的稅務風險預警機制，在這其中，企業最應該重視風險評估這個方面。除此以外，企業應該對于具體的某一種風險，專業指定一個合適且正確的防范方案，從根本上盡可能地減少稅務風險發生的可能性。

4.完善稅務風險管理制度體系

在進行稅務風險管理的工作中，應該完善其制度體系中的相關內容。首先，在現階段中，應該將以前偏宏觀的知識體系向微觀方面過度。企業應該參考自身的實際情況，探討研究其在微觀方面的內容，按照企業的實際情況不斷改善制度體系，使管理制度體系和企業情況更相符合。其次，結合稅務風險管理制度體系中的相關內容，通過完善相關的評價指標，可以讓企業計算得更加合理，得到更加準確的數據結果，進而可以給企業提供更準確且有效的數據。

5.培訓工作人員的能力和技能

企業的工作人員應該定期對其能力和技能進行培訓，提升企業的工作人員的能力和技能，通過培訓可以提升其綜合能力、水平以及素質，進而可以使企業的工作效率得到很大程度的提高，同時也可以讓工作人員感受到自己工作的成績，這樣可以使工作人員更加積極工作。根據數據調查結果，從開始實施稅務風險管理模式到其模式逐漸成熟后，企業的工作效率從百分之十六提升到百分之三十二，這就表明完善的稅務風險管理體系對企業的經濟收益有提升作用。

6.完善企業內部管理體系

一個好的管理體系可以讓企業更好地發展，現階段，企業仍然存在稅務風險管理工作中的問題和不足，此時，企業應該制定出更好的解決方法。在這個過程中，企業也應該做好和項目的對接，這是因為企業內部的各個部門都是相互聯系的，而企業可以通過這一點形成一個完善的管理體系，使每個部門和人員責任更好落實，進而更好地幫助對企業部門的管理。

六、結語

在企業的營運過程中，如果企業不重視稅務業務，很可能對企業造成影響，因此，企業需要根據自身的情況，強化企業的稅務風險管理工作，減少企業的稅務風險。稅務風險發生在企業每個經營環節，在企業繁瑣且復雜的經營管理過程中，企業需要持續完善和創新。企業應該意識到稅務風險管理的重要性，極大限度地發揮出稅務管理的效果，推動企業更好地發展。