軟件公司的營運資金管理

李玉軍／文

隨著我國經濟的飛速發展，企業之間的競爭越來越激烈，提高管理水平對于增強企業競爭力具有現實意義。營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理，改進企業營運資金管理工作，可以有效提升企業經營管理水平。現階段，軟件行業快速崛起，與此同時軟件公司也逐漸暴露出財務管理尤其是營運資金管理方面的弊端。營運資金的經營狀況直接關系到軟件公司的生存與發展，因此，營運資金管理成了一個不容忽視的問題。在軟件公司的成本支出方面，研發和技術人員的薪酬占比較大，因此對流動資金有較大需求。強化營運資金管理有助于軟件公司加大研發力度，實現自身價值。然而，目前不少軟件公司仍采用傳統的營運資金管理方式，如果營運資金管理不善，很容易出現資金鏈斷裂的風險。基于此，文章主要探討軟件公司營運資金管理問題與策略，從五個方面提升軟件公司資金管理效益。

軟件公司 營運資金 管理

隨著我國軟件行業的快速發展，軟件公司的規模逐步擴大，激烈的市場競爭使得軟件產品的更新速度越來越快。軟件公司只有具備一定的創新科研能力和資金基礎，才能進行產品與技術開發。軟件產品從研究到開發，再到市場應用，從前期開發到后期升級，都需要大量的資金支持。同時，軟件公司的生存和發展也高度依賴人力資源和一定的自然資源。

營運資金概念及特點概述

營運資金具有以下幾個特點。一是波動性。在公司運營過程中，與財務相關的活動都會對營運資金產生影響，如生產、銷售、采購活動，以及償還銀行貸款等。二是周轉時間短。在一個會計年度中，公司流動資金都會被認為是營運資金，也就是在生產經營過程中周轉期較短，通常為一年或一個經營期。三是非現金實物的變現能力較強。應收賬款、有價證券等都是營運資金，盡管是非現金的流動資產，但具有較強的變現能力。四是來源具有多樣性。公司運作過程中，資金來源廣泛，如自有投資、短期融資、貼現票據等。五是動態性。營運資金會隨著經營活動的開展而有所變化，來源廣泛且形態多樣，以高變現能力為特點，以足夠的流動資金來支撐公司生產和運行。

軟件公司的營運資金管理問題

營運資金管理意識淡薄，管理模式傳統

首先，軟件公司管理人員對營運資金管理的認識不足。部分軟件公司的管理方法理念比較落后，財務部門角色定位不準確，內部管理體系不完善，導致內部職責分配和管理混亂。同時，機構設置不夠科學，軟件公司的會計賬簿不符合規定，營運資金管理方式不科學，嚴重影響了公司財務管理工作的有序開展。其次，財務管理方式陳舊。未對財務管理轉型創新引起重視，內部各項財務管理比較割裂，且信息溝通不暢。比如，公司營運資金管理與預算管理、內部控制等未能有效融合，資金控制主要集中于收支活動，管理不夠精細。

融資管理方面存在缺陷

投資可行性分析不足，融資設計不夠合理

隨著軟件行業市場競爭日益加劇，越來越多的軟件公司為了拓展市場而大力籌集資金，進一步擴大融資規模。近年來，隨著銀行放貸管控愈發嚴格，公司往往難以快速適應。具體而言，公司的多數項目是多個短期貸款“彌接”，要根據項目投資回報情況來確定貸款期限和融資時間，一旦投資回報不及預期，就會打亂融資規劃。然而，在實踐中，不少軟件公司在項目投資上還存在一定的盲目性，尤其是技術研發本身具有不確定性，加上軟件市場環境日趨復雜，如果沒能充分分析投資可行性和預期效益等，就會導致公司收支偏離預期，進而對公司經營產生巨大影響。另外，一些公司非流動資產所占比例較大，資產變現困難，變現周期較長。如果將短期貸款都投到無法變現的資產中，沒有合理分析回收率，則會導致公司資金鏈斷裂。

忽視商業信用工具的應用

軟件公司未充分利用商業信用開展管理，制約了資金管理的效用發揮。要想合理開展營運資金管理，公司應當意識到商業信用的重要性。在商業信用中，應付賬款屬于無息貸款，正確發揮商業信用的作用，可以加速公司資金流轉，進而提高資金的時間價值。然而，一些軟件公司并沒有意識到合理規劃應付賬款的重要性，使用短期貸款來償還能夠延期的債務，忽視了借入資金的成本，沒有合理使用商業信用工具，降低了公司資金運作效率。

缺乏科學的營運資金管理機制

當前，多數軟件公司仍采取比較傳統的營運資金管理方式，未能建立起一套科學合理的財務管理體系，營運資金管控存在不少問題。第一，現金管理比較混亂。軟件公司應該控制好自身的現金持有量，以促進公司持續發展。許多中小型軟件公司暫未建立起一套切實可行的現金管理體系，頻繁出現現金流問題，進而影響公司的營運資金管理效果。第二，應收賬款管理相對寬松。多數軟件公司過分強調業務擴張，盲目增加應收賬款，進而產生了大量的呆賬和壞賬，造成公司資金周轉困難。第三，庫存占資金比重較大，多數軟件公司并未形成科學的庫存管理制度，僅靠經驗進行庫存管理，容易造成資金周轉不暢，導致營運資金浪費。

管理人員綜合素質不高

公司依賴專業人才控制營運資金管理，對從業人員的專業素質提出了較高的要求。但是，目前許多軟件公司的營運資金管理工作都是由財務部門負責，財務人員往往身兼數職，且部分財務人員對營運資金缺乏認識和關注，導致營運資金管理效果不夠理想。此外，多數軟件公司管理人員缺乏金融管理和資金管理知識儲備，僅憑經驗進行管控，缺乏長期經營規劃，財務人員的專業技能、營運資金理論知識和工作經驗不足，限制了營運資金管理水平的提升。

軟件公司加強營運資金管理的策略

優化營運資金管理方法及理念

首先，提高軟件公司財務管理的有效性。軟件公司管理人員要對營運資金管理引起重視，引入營運資金管理思想，動員員工積極投入營運資金管理工作。在全球經濟一體化的今天，軟件公司面臨著空前的經營壓力，因此，需要不斷優化公司的營運資金管理，將其與市場和業務相結合，以滿足公司的發展需要，通過科學規劃與安排，提高營運資金使用效率，助力公司價值創造。其次，在制度上，完善公司財務管理體系，優化公司內部環境，引導員工規范經營行為，增強全體員工遵紀守法意識，確保公司營運資金安全。在實際操作中，需要全體員工樹立正確的營運資金管理觀念，強化各部門之間的合作和交流。同時，基于實際情況，細化和分類管理流動資產和負債，并根據公司業務發展的需要，合理安排資金和負債，保證公司流動資金的穩定性。最后，優化資金管理模式。建立健全營運資金運作和管理體系，強化公司財務制度管理，同時規范各種金融監管措施，保證公司資金運作安全，滿足公司的發展需要，降低資金實際占用量。

完善資金結構，提升資金使用效率

優化融資方式

大部分軟件公司高度依賴短期借貸，這是因為短期借款期限較短，可以滿足公司的資金需要。但是，公司的短期借款必須控制在合理范圍內，以免財務杠桿過高引發資金風險。要想處理好短期貸款，必須合理調配公司資金，以防資金周轉困難。軟件公司需要合理控制債務，正確認識自身的實際需要、經營狀況、盈利狀況，科學采取財務杠桿，既能保持部分盈利，又能控制風險，按期支付本息。軟件公司要謹慎選擇借貸方式，要結合公司當前的現金流和盈利情況，確保每次貸款都能給公司帶來效益，降低公司的金融風險。

重視營運資金機會成本及使用成本

首先，軟件公司要控制營運資金機會成本。營運資金使用成本指的是公司向銀行支付的利息，即公司從銀行收到的款項，需要向銀行支付利息。如果這筆資金不能為公司創造足夠的利潤，就會在無形中使公司蒙受損失。因此，軟件公司在開展各項投資前，應注意計算投資回報率，以免因投資回報率過低而產生損失。對于閑置資金，公司可以和有密切業務往來的銀行進行溝通，從事短期財務活動，提高定期存款的利息，在降低不必要費用的情況下，保證公司營運資金正常運轉。其次，軟件公司還要關注機會成本，善用商業信用手段。公司要與供應商建立長期合作關系，運用應付賬款策略提高營運資金利用率。

強化營運資金管控

強化營運資金預算管理和監督控制

第一，軟件公司應建設科學統一的營運資金管理系統，注重全流程監控和追蹤營運資金運作，達到有效控制營運資金流向的目的。第二，加強營運資金預算管理，提高公司營運資金的使用效率，為財務部門提前進行投融資管理提供便利，從而提高公司的營運資金利用率。第三，建立健全財務監管體系，實行嚴格的資金流入和流出審核制度。同時，科學管理流動資產和負債，結合各類資產負債特征，采取有針對性的經營對策，避免產生營運資金管理漏洞，讓公司蒙受損失。

強化應收賬款管理

軟件公司在開展營運資金管理工作的過程中，要從以下方面強化應收賬款管理。第一，強化信用體系建設，逐步減少應收賬款回收的風險。公司應加強市場調查，廣泛收集行業動態，并根據顧客的口碑等，制定信用銷售制度并嚴格執行。第二，加強信用銷售的責任認定。對客戶進行動態跟蹤，全面開展客戶信用審查。一旦發現客戶經營困難、財產隱匿等情況，應立即向法務部報告，爭取追回應收款項，以免造成更大的損失。第三，強化賬齡分析。會計人員應加強賬齡分析。在對應收賬款進行分類時，根據應收賬款的特點，按一定賬齡間隔分為若干時期，科學分類能為公司決策提供依據。

培養復合型管理團隊

軟件公司財務人員應定期參與營運資金管理方面的培訓，不斷更新管理方針和知識儲備。同時，公司內部也需要儲備復合型財務人才，不僅要熟悉基礎財務工作，還要對營運資金管理有一定的認識，應對營運資金的基本原理建立起初步認知，并根據公司的具體情況，調整營運資金管理體系，充分利用財務人才的優勢，進一步提高營運資金管理水平，提高公司營運資金管理效能。營運資金管理是公司發展的關鍵環節，尤其要對采購、營銷等部門展開專門的培訓，使各部門能準確了解公司營運資金管理的具體需求，有效實施營運資金管理措施，為公司創造效益。

健全保障機制

加強營運資金風險管理

軟件公司開展營運資金管理往往伴隨著各類不確定的財務風險因素，為了防范風險，降低風險發生率，公司應加強營運資金風險管理，建立風險管理機制，組建風險管理機構，保障風險管理的獨立性。風險管理機構可以在財務部門的統一領導下開展工作，規范管理公司營運資金，規避營運資金風險。管理機構要貫徹落實風險管理制度，落實風險控制，充分發揮各部門的作用，將風險控制在較低水平，運用科學的方法綜合分析軟件公司營運資金管理風險和原因，根據風險大小采取應對策略。

落實追責問效制

軟件公司要想提升營運資金管理能力，必須落實追責問效制，針對管理中存在的問題，強化責任追究制度，找出問題根源和相關責任人，并督促有關單位及時處理，嚴懲工作中的不良行為，加強公司有關部門對營運資金的控制。

強化內部控制

軟件公司強化內部控制要從兩方面做起。一方面，健全財政預算管理體制。營運資金管理要全面落實預算控制的要求，建立獨立的預算管理部門，完善營運資金預算管理體系。軟件公司的財務、采購、營銷等部門應共同組建財務預算管理團隊，負責編制和審核公司的財務計劃，為各部門合理分配資金，并監督和檢查項目實施情況。另一方面，建立信用管理與業績考核制度。軟件公司須提高營運資金的周轉效率，與客戶建立良好的合作關系，開發優質客戶。面對優質客戶可以適當增加和延長應收賬款的限額和期限，加強合作，助力公司經營水平的提高。

推進信息化建設，提升管理效率

在信息技術飛速發展的今天，信息化建設對軟件公司提高競爭力起著舉足輕重的作用，因此，軟件公司須完善自身的信息化管理體系，借助先進的信息技術強化管理效果。信息化建設的核心是建立信息化平臺，軟件公司應利用現代技術，建立有效的信息服務平臺。例如，軟件公司可以利用ERP 系統對內部管理進行有效控制，ERP 系統貫穿內部采購、銷售等各個環節，可以提升公司的總體經營效益。構建科學的信息化平臺，能有效解決信息化進程中出現的各種問題，提高公司的信息化建設水平。

營運資金是公司長期發展之本，對業務的各方面都有一定影響。軟件公司要想在新形勢下實現可持續發展，必須科學管理自身的營運資金。本文就軟件公司的營運資金管理問題進行了探討，并提出了相應解決辦法，指出在今后的發展中，必須積極改善營運資金管理效果，使全體人員樹立良好的營運資金管理風控理念，提高資金使用效率，制定科學合理的控制策略，才能實現公司的戰略發展目標。