數智化背景下財務共享優化升級路徑研究
——以S集團為例

何慶芳 南昌航空大學科技學院

引言

現今數智化已經融入社會各領域中，并推動著產業結構、經濟社會、人文教育、自然生態等發展模式的全面改革與創新。由國家互聯網信息辦公室發布的《數字中國發展報告（2022 年）》可知，截至2022 年底，國內數字經濟規模超過50 萬億元，占國內生產總值的41%以上。可見，數字經濟已經成為經濟增長重要驅動力。在此背景，企業理應加快數智化轉型，以提高內控能力，實現降本增效。財務管理是企業管理重要組成部分，需要緊跟企業數智化轉型步伐進行創新、完善、優化、升級。財務共享作為推動企業財務管理標準化、專業化、信息化發展的重要手段，在企業財務管理模式變革與重塑中發揮著至關重要的作用。但在數智化背景下，企業應積極探索與準確把控財務共享優化升級路徑，賦予財務共享更高價值，使其成為推動企業財務管理數智化發展的重要工具。

一、企業應用財務共享模式的重要意義

（一）優化資源配置，降低運營成本

企業建立財務共享中心時能夠重新整合企業各項資源，并能夠根據企業建設與發展需求，系統分析各項資源配置與使用情況，為資源調度、資源管理、資源整合、資源利用等提供指導，實現資源優化配置與高效利用。與此同時，財務共享模式下，一些重復性較強的財務業務可通過財務共享中心完成，如財務核算、財務報表管理、財務收支統計等，這在一定程度上利于節約人力資源成本[1]。

（二）提升財務管理質量與工作效率

財務共享是集成管理理念應用于企業財務領域的重要表現，主要是指依托科學技術構建財務共享中心，實現財務及其相關業務的統一化、一體化、集中化管理，如財務核算、成本管理、資金管理、報表編制、財務審核、財務規劃、合同管理、收支管理等[2]。在財務共享模式應用下，企業建立了財務業務標準，制定了統一的賬務處理、業務管理、支付審核等模式，這在一定程度上促進了企業財務管理標準化、規范化、精細化、程序化發展，利于提升企業財務管理工作質量與效率。

二、企業財務共享現狀與優化升級需求

在探究財務共享優化升級路徑時，需要對企業財務共享現狀及其優化升級需求具有正確、全面掌握，以認清企業財務共享中心建設問題，更好把控企業數智化轉型下財務共享發展方向。以S 企業為例進行分析，具體分析如下。

（一）S 集團公司財務共享中心建設背景

S 集團公司成立于1998 年，屬于大型集團，主要從事資源勘探、開采、運輸、加工、銷售、利用以及與資源相關業務。S集團公司發展初期以集權型管理模式進行財務管理，母公司財務職能部門對S 集團公司財務具有絕對掌控權、決策權。S 集團公司運營初期因業務量較少，集權型管理模式能夠滿足財務管理需求，但隨著企業發展規模不斷擴大，業務量逐漸增多，信息化建設進程不斷推進，傳統模式已經無法滿足實際需求，且容易引起資源浪費、人力過剩、效率降低等諸多問題，嚴重影響財務管理功效發揮。為此，S 集團公司汲取其他集團公司財務轉型成功經驗，提出財務共享中心建立計劃，希望以此推動財務管理標準化、規范化、信息化、集中化、自動化、智能化發展，促進財務管理模式創新與改革，保證財務管理效能得到最大化發揮。

（二）S 集團公司財務共享中心建設情況

S 集團公司依托科學技術，搭建合同管理系統（Contract Management System，CMS）、企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統、人力資源管理系統（uman Resources System，HR）等眾多管理系統，并將其與財務共享中心相關聯，提高企業財務共享能力[3]。與此同時，對原有業務流程進行創新與完善，形成“集團戰略財務+公司業務財務+財務共享中心財務”的業務流程，并在此基礎上重新制定財務管理標準，確定財務管理職責。例如，集團戰略財務主要負責財務目標制定、財務政策制定、財務考核要求制定、財務管理質量監督、財務資源統籌與分配等；公司業務財務承接與下達總公司任務，負責向各子公司、分公司提供財務分析、財務審核、業務支持等服務；財務共享中心財務以財務處理為主，如資金核算、票據掃描與管理、檔案管理、會計核算、客服服務等，內設中心經理負責業務統籌、管理規劃等，同時將集團分子財務人員集中整合。

（三）S 集團公司財務共享中心建設成效

對比財務共享中心建立前后S 集團公司發展情況，發現財務共享模式下財務核算人員減少55%左右，單筆業務辦理效率提高65%左右，營業成本率下降3%～5%，經營活動現金流量凈額增幅30%～40%，業務差錯率不足1%。由此可見，財務共享中心的有效建立，可滿足企業對人員結構優化、財務管理能力提升、成本節約與效率提高、風險防范水平提高的基本訴求。

（四）S 集團公司財務共享優化升級需求

雖然S 集團公司財務共享發展取得較好成效，但也存在諸多不足，需要在數智化背景下進行優化升級。例如，財務共享服務涉及項目側重于財務統計、財務報銷、財務審計等較為簡單的項目，一些核心項目仍需要工作人員采用傳統模式與方法進行管理。又如，財務共享不僅需要服務原有業務，也需要為拓展業務提供幫助，但在財務共享中心建成后，S 集團公司并沒有給予足夠的技術支持、資源投入、功能更新。當前，S 集團公司的財務共享雖然能夠促進S 集團公司財務轉型，但帶來的效果尚不能滿足數智化背景下企業發展需求。

三、數智化下財務共享優化升級的挑戰

（一）財務共享中心建設缺乏數智化的特征

在數智化背景下，需要企業利用更科學、智能的手段將經營管理過程中產生的各種數據或信息進行整合與分析，并從中獲取有價值數據或信息用于支持決策、管理、營銷、戰略發展等[4]。但從S 集團公司財務共享現狀來看，數智化特征缺乏，不能很好支持戰略與決策。

（二）財務共享中心安全風險防范能力有限

各類信息系統支撐財務共享作用發揮的同時，也將財務共享置于網絡大環境中，使其在運行過程中可能受病毒、黑客攻擊，進而出現重要財務信息泄露、丟失、篡改等問題。與此同時，S集團公司財務共享中心建設仍處于不斷完善與改進階段，尚未建立完善的風險評估指標體系，風險預測、防控能力有限。此外，員工數據安全意識的缺乏與信息系統操作不當，均可引起數據丟失、泄露、損壞等問題。

（三）人才短缺，財務人員業務能力不匹配

高端人才短缺是企業普遍存在的問題，也是影響企業高質量發展的關鍵因素。從S 集團公司財務人員構成情況來看，本科及以下占比超過95%，碩士及以上學歷占比不足5%。與此同時，成立時間較久的子公司雖然財務人員數量較多，但多數財務人員不善于利用信息技術開展財務業務；新成立的子公司財務人員不僅數量少，且多數財務人員的業務能力與數字經濟大環境中企業業務財務管理要求不匹配。

（四）系統開發程度有限，數據價值難提升

目前，國內50%以上集團企業完成財務共享中心建立，多數企業正參與財務共享服務。但從財務共享中心建立與使用情況來看，多數財務共享中心（包括S 集團公司）開發程度有限，信息資源交互性、數據利用率仍有較大提升空間[5]。例如，S 集團公司可通過財務共享中心對差旅報銷數據進行分析，從中了解企業部門業務動態，輔助企業部門進行業務管控，提高財務數據在業務管理中的應用價值。

四、數智化下財務共享優化升級的路徑

（一）完全財務共享功能框架

豐富財務共享中心功能，促進財務數據在業務流程中的有效應用，實現對企業所有信息進行高度集中管理，已經成為數智化背景下財務共享優化升級的客觀要求。以S 集團公司為例進行分析，可應用路徑主要有：（1）根據企業現狀結合轉型需求，對原有業務流程進行改造，密切企業業務流程與企業財務管理的關系。（2）了解企業現有管理系統，并對其進行整理與分析，將能夠與財務共享中心互聯互通的系統提取出來，并依托科學技術使其有效連接到財務共享中心，進一步增強財務共享中心信息采集、整理、交互、利用能力。（3）以經濟效益提升為根本，經結構完善、技術創新等，促進S 集團公司財務共享中心功能轉型。例如，優化升級戰略財務（分解企業經營戰略目標，并將其融入財務共享中心，便于相關工作人員根據戰略目標完成情況調整財務共享服務內容；借助外網平臺，收集行業數據、市場數據，善于在這些數據中獲得啟示，進行戰略科學調整與精準制定），使財務共享中心所提供的服務能夠更加契合S 集團公司經營戰略。

（二）健全企業財務管理制度

加強財務管理制度建設，有利于防控財務共享服務風險，提高企業數據存儲與使用安全水平。就S 集團公司而言：（1）立足財務人員崗位職責確定財務共享中心使用安全等級，并以“賬號+密碼+權限+多維認證”的方式進行安全管理。以此降低賬號密碼竊取，財務人員離職或調動，管理人員身份信息泄露等帶來的風險。（2）完善電子檔案管理制度，要求企業各部門嚴格按照規定從財務共享中心中提取與應用信息，滿足自身業務需求；要求企業財務人員嚴格按照規定與操作流程對檔案進行定期更新、備份，做好檔案流通監督工作。（3）根據企業財務管理內容，完善財務數據管理制度，包括原始單據管理制度、在線資料傳輸制度、資金管理在線申請審核制度等，以規范工作人員行為，降低人員操作風險。

（三）提高工作人員專業能力

財務共享中心的穩定運行以及優化升級均需要人才支撐。對此，S 集團公司未來發展過程中需要做好如下工作：（1）根據財務共享發展戰略科學制定人力資源管理方案。通過崗位調整、崗前培訓、職業規劃、人員分流等方式方法，保證財務共享模式運行穩定。（2）面向社會、高校等積極引入高端人才，從根本上解決財務人員專業能力不足問題。（3）與地方院校深度合作，針對性培養企業所需人才，解決企業財務人員短缺問題的同時，促進院校就業率提升。（4）加強現有財務人員培訓，使其能夠熟悉企業業務流程，掌握信息系統應用與管理技術，高效高質完成財務任務，協助各部門解決企業運營問題等。（5）企業管理人員需要明確認知財務共享優化升級的必要性與重要性，樹立智慧管理意識；通過專家講座、企業期刊宣傳、會議探討、技術比拼等方式，讓企業員工充分認識到財務共享服務的優勢，明確其對自身職業發展的影響，激發員工自主學習與強化意識。

（四）整合系統挖掘數據潛能

財務共享優化升級的關鍵在于技術升級與功能優化。鑒于此，企業可通過與第三方企業合作或利用網絡技術、大數據技術、智能技術等挖掘數據潛能，實現智慧財務共享服務。以S 集團公司為例：（1）將財務共享中心與用友電子發票服務系統、稅務系統、報銷系統、采購系統、辦公系統等有機整合，讓財務數據能夠更好服務企業各部門業務工作，同時提高企業財務管理人員對發票信息、稅務信息、資金收支信息、材料采購與消耗信息等整理、分析、管理與利用能力。（2）利用MPP 數據庫技術、RPA 技術、OCR 技術等，提高S 集團公司財務共享中心數據管理、分析、利用能力，更好推動企業財務管理統一化、智能化發展。

結語

數智化背景下，企業需要擁有更高效、安全、智能的財務共享模式來服務企業管理，推動企業數智化轉型，保障企業穩定、健康、長久發展。因此，企業需要準確認知與掌控數智化特征，積極探尋財務共享優化升級路徑，使其能夠滿足新時期企業建設與發展需求。由上述研究可知，財務共享優化升級面臨的挑戰主要來源于技術、人才、管理、系統等多個方面，企業可根據自身情況完善財務共享中心基本功能，實現財務信息與智能技術的有機結合；應加大系統整合力度，并依托先進科學技術提高數據采集、整理、分析、利用等能力，增強財務共享中心數據價值；應注重高端人才吸納、培養等，不斷提升財務人員專業能力，給予財務共享模式優化升級充足的人力資源支撐；應注重信息風險防控，可通過管理制度優化保證數據安全。