RPA 技術在企業財務數字化轉型的應用研究

周文君 上海中核浦原有限公司

引言

黨的二十大報告指出，高質量發展是全面建設社會主義現代化國家的首要任務，在新的征程上要加快建設數字中國，推動產業智能化發展，構建新一代信息技術、人工智能等一批新的增長引擎，加快發展數字經濟，促進數字經濟和實體經濟深度融合，打造具有國際競爭力的數字產業集群。為了合理規劃“十四五”期間的會計數字化工作，推進會計工作轉型升級，支持會計工作拓展，推動會計信息化數字化工作邁向高水平，財政部在2021年印發了《會計信息化發展規劃（2021-2025 年）》，指出當前財務機器人等工具逐步推廣，會計機構和管理方式得到了創新，會計人員的工作職能得到拓展并提高效率，財務會計相關數據的獲取處理能力獲得大幅提升，下一階段五年期間將進一步開展深入運用數字化信息化工具推動會計工作轉型升級。2022 年1 月，國務院印發《“十四五”數字經濟發展規劃》，提出到2025 年我國數字經濟邁向全面擴展期的發展目標，并明確人工智能是數字經濟發展的核心引擎。

一、實施背景

隨著數字經濟浪潮席卷全球，新技術、新工具不斷涌現，加速了工業企業數智化轉型進程。企業如何跟上時代步伐，優化現有管理模式，加強各類數字技術在核心業務流程中的應用和創新，推進數字化、智能化、自動化的轉型，成了亟待解決的重要問題。財務金融領域作為數字技術運用與發展的前沿陣地，已經涌現出了一些應用案例和成功經驗。近年來，國際四大會計師事務所已經逐步運用數字機器人進行多種等會計基礎工作，受到了金融、財務、稅務等行業的高度關注與認可。

RPA 即機器人流程自動化（Robotics Process Automation），是一種能夠通過軟件機器人模擬人類用戶的操作，自動執行重復性、規范性、高頻率的業務流程的技術，與傳統的人工操作相比，其具有明顯的優勢，能夠顯著提高操作效率和準確性，實現業務流程的自動化和標準化，并能提高業務的靈活性和響應速度。企業層級的RPA 實踐歷經了從自動化到全智能化的不同階段。伴隨著當下AI 以及大數據模型等新技術的發展，RPA 發展的趨勢將向著智能化程度更高的方向發展，RPA 在日常工作中的應用場景也會日趨成熟和完善。

二、主要做法

（一）發揮內部資源協同，組建專業創新團隊

某公司財務資產部與公司人工智能中心積極對接磋商，雙方快速達成共識，簽訂《財務數字員工研發及推廣合作框架協議》，共同組建業務—技術復合型敏捷研發團隊，緊跟數字經濟發展趨勢，快速響應外部市場變化和內部發展需求。

以財務數字員工聯合研發團隊為基礎，共同挖掘數字員工應用場景，財務資產部從業務角度出發，深度、廣泛挖掘財務領域數字化轉型價值點，人工智能中心基于RPA 等人工智能技術提供先進、可靠的應用場景解決方案。雙方基于場景創新，研發系列數字員工，推動財務領域數智化轉型。

（二）技術結合業務需求，改變傳統工作模式

財務數字員工的開發，不僅需要強大的技術手段和創新意識，也需要對業務需求進行準確把握與洞悉。這依賴于技術團隊和財務部門的充分溝通和高效反饋，財務數字員工聯合研發團隊有效解決了這一問題。

項目團隊成立后，組織各單位針對各自的業務流程開展穿行測試和分析梳理，評估分析指出實施流程自動化的可行性，明確擬實施的領域和范圍。首先，根據公司的戰略方向、工作組織、運營系統、具體流程等工作細節，勾勒出RPA 平臺業務整體框架。其次，開展業務流程圖分析梳理，通過工作分層分級的方式，對目標業務流程的全流程開展梳理，以達到識別出現在的業務流程的難點和痛點，尋找出符合實際需求的流程自動化切入點。最后，詳細開展流程自動化的分析。對流程的梳理結果，進行定量、定性的評估，根據評估結果綜合排序，從而得出需要流程自動化的緊急程度。

（三）獨立智能化應用先行，助推工作提質增效

在企業公司內部，RPA 數字機器人可以單獨使用，只要具備高頻率、批量大、有規則的日常工作，就具備通過使用RPA數字機器人的方式提高工作效率，減少人工錯誤，提高整體工作生產力，從而實現數據創造價值。根據項目團隊前期調研、梳理、溝通的結果，目前某公司主要在以下三個方面開展單項智能化RPA 應用：銀行對賬RPA（平均每個銀行賬戶的處理耗時3分鐘，效率提升可達40 倍）、稅務業務RPA（傳統人工操作中，如存在差異時整個流程平均需耗費約1 個小時，而個稅申報機器人完成整個申報及比對流程耗時在5 分鐘以內）、差旅費報銷RPA（由數字員工先執行一遍審核操作，大幅降低財務審核人員的工作量，全數字員工審核通過率超90%）。

RPA 技術具有模塊化開發、快速部署、簡單易用等特點，未來，將繼續拓展單項智能化RPA 的應用場景，并擬結合財務共享“智核家族”機器人研發計劃、司庫建設要求以及各單位實際需求，不斷開發更多滿足多元化業務場景的創新產品，推動公司數智化轉型，利用“RPA+AI”打造企業未來發展新業態。隨著后續逐步深挖“RPA+財務共享”“RPA+司庫建設”“RPA+供應鏈金融建設”，預計1 年內將陸續開發10-20 個財務金融領域RPA 數字員工上崗。

（四）探索建設數字員工門戶，以數智化促進集約化

聯合研發團隊在某公司開發第一個數字員工時就提前考慮數字員工發展趨勢，提出建設數字員工門戶。作為新一代的數字員工管理平臺，數字員工門戶是以控制器為基礎而進一步融合集群化、智慧化的新型系統。數字員工門戶可以讓企業集中管理數字員工，實現統一調度，支持高并發機器人調度，多種類型任務自動分配，以及任務運行狀況實時掌控。數字員工門戶還可以對數據資產進行加密傳輸，多個層級權限進行集中控制，日志視頻完整記錄溯源，確保數據安全可靠。

三、實施效果

（一）降本增效，顯著提高財務工作效率

財務業務中涉及大量的重復性操作，例如數據填報、數據比對、數據維護等，這些操作發生頻率高、耗時長。通過使用RPA技術，可以將這些重復性操作交由數字員工來執行，不僅可以在短時間內完成大量任務，并且在RPA 設定的業務規則下可以實現每天24 小時不間斷工作，流程上也避免了錯誤修正、溝通等待的時間耗費，使整個流程效率大幅提升。以銀行對賬工作為例，RPA 技術的應用可以將每個賬戶對賬的平均耗時從2 小時降低到3 分鐘，以某公司150 個銀行賬戶每月進行對賬估算，每年可節省工時3500 小時。稅務業務RPA 和差旅費報銷RPA 預計每年可在增值稅進項抵扣、個稅申報及比對、差旅費報銷單據審核環節節省工時4500 小時。未來，隨著RPA 技術運用場景擴展，其提升業務效率、降低流程及人工成本的效益將愈發凸顯。

（二）集約統籌，業務流程自動化、標準化

財務業務中的一些復雜流程涉及多個系統和應用的交互，例如銀行對賬、報表生成、報告整合等。通過RPA 技術的應用，可以在設計階段針對痛點進行有針對的梳理和優化，將這些復雜的流程自動化，并且按照預先設定的規則和標準進行執行。

此外，在數字員工建設過程中，堅持從集團整體視角進行統籌，以集約、共享的理念推動整個版塊數智化轉型。集約化建設數字員工可以促進不同成員單位之間業務流程的標準化，將不同的業務流程整合、規范，并對整合后的業務進行標準化的流程設計，從而保證數字員工流程的一致性。這一措施大大提升了集團業務流程標準化程度，降低了企業協作時的手動工作量和溝通成本，提升了效率，減少了重復開發的經濟和時間成本，加快數字員工在整個集團成員單位內的高效應用。某公司項目團隊從內部產生，由人工智能中心提供技術和研發支持，既有助于實現個性化需求，降低溝通成本，也能夠節省全板塊外部開發成本約3600 萬元，其中各成員單位平臺部署費700 萬元，各流程模塊開發部署費3000 萬元。

（三）強化風控，降低出錯率流程可追溯

RPA 設計出錯率可控制在0.05%以下，在完善流程、明確執行規則后，RPA 可以通過一條條指令穩定、持續地運行，避免了人工重復操作可能產生的錯誤，大幅降低誤差率。同時，財務審核作為企業風險控制的重要環節，以往主要依靠財務人員自身的工作經驗和職業素養。通過引入RPA 技術，明確審核邏輯，可以顯著提升審核可靠性，使得企業整體風險得到有效控制。通過完全維護的日志和對規則的完全遵循，所有RPA 的操作過程都將被電腦記錄下來，保證了復核、檢查、審計的完全追溯，也杜絕了人為篡改的可能。

（四）職能重構，助推財務數字智能轉型

發展“RPA 數字員工”不僅是技術創新，某種程度上，更是重構了職能與分工，傳統意義上財務工作的重心正在持續發生改變。RPA 技術與財務共享中心建設結合，可以自動化處理海量的財務數據，從而改變財務管理的運營模式，使財務職能更多向服務業務、決策支持、風險預測分析等專業活動傾斜，推動財務職能發揮更加靈活、深度的管理與增值作用。RPA 財務機器人還將進一步強化財務天然數據中心的作用，將各類數據集成升級為大數據中心，財務通過對各類數據的采集、處理與挖掘，可以釋放數據價值，推動企業加快融入數字化時代。

結語

RPA、財務大模型等技術的快速發展，為財務人員的綜合能力提升以及集團整體的財務人才隊伍培養提供了良好條件與契機。基層財務人員得以從基礎、重復、煩瑣的低附加值工作中解放出來，有更多時間精力以及更好的數據、工具基礎開展財務管理類工作，更多接觸和了解前端業務，真正實現從業務“后端”走向“前端”，站在更高的層次為企業戰略規劃、經營管理獻言獻策。未來財務人員要向精通數據分析和預測、具備跨職能部門知識、善于與業務部門構建合作關系的復合型財會人才進行轉型，一方面要增強財務判定、業務理解、決策支持等高附加值能力；另一方面要掌握必要的數據應用工具，提升數據應用效能。