基層財政加強財會監督工作的探討
——以浙江省湖州市南潯區為例

●聞愛祥 詹家峰 莫慧泉 嵇麗萍

今年來，中共中央辦公廳、國務院辦公廳發布了《關于進一步加強財會監督工作的意見》，要求進一步突出政治屬性，嚴肅財經紀律，健全財會監督體系， 促進財會監督與其他各類監督貫通協同，推動健全黨統一領導、全面覆蓋、權威高效的監督體系。浙江省結合實際，出臺了《浙江省進一步加強財會監督工作的實施方案》。

浙江省湖州市南潯區高度重視財會監督工作，把貫徹黨中央、國務院，省委、省政府重大決策部署，嚴肅財經紀律， 規范市場秩序落實到財會監督各項工作中， 促進財會監督與紀檢監督、巡察監督、審計監督等各項監督的有機協調、相互貫通，織緊織密監督網格。 本文分析南潯財政加強財會監督相關做法和問題， 旨在探索進一步加強財會監督的方法和路徑。

一、基層財政財會監督“南潯實踐”

（一）在項目選擇上發力

1.答好維護財經紀律“必答題”。緊盯財經領域公權力行使中存在的突出典型問題， 聯合區發改經信局等部門開展各類檢查，嚴肅財經紀律。近年來，先后對違規興建樓堂館所、“三公”經費、 財經紀律專項整治、“落實政府過緊日子” 分領域專項整治等項目實施了財會監督。通過監督檢查，將政治意識、紀律意識、節約意識更好地傳遞給公權力行使者， 提升了全區財務工作管理水平，對防范財務風險、節約財政資金起到了很好的促進作用。

2.答好民生共富領域“自選題”。緊緊圍繞中央和省、市、區重大決策部署及財政改革重點工作， 聚焦民生共富建設等重點領域， 先后開展農業水價改革、計劃生育特別扶助經費、桑基魚塘保護利用等民生共富領域項目專項檢查， 重點圍繞民生資金撥付的及時性、 用途的合規性及使用的效益性等展開。 2022 年實施的2 個民生共富項目檢查共涉及資金1276.7 萬元，查出問題10 個。2023 年，將2022 年度糧食生產功能區整治優化補助列入財會監督項目計劃， 為迭代開好“共富班車”持續貢獻財會監督力量。

3.答好會計信息質量“基礎題”。認真謀劃會計信息質量檢查的主題，選定檢查對象。2019 年以來先后對19個部門開展了以夜餐費、差旅費、會議費、 培訓費及公務接待費為切入口的會計信息質量檢查， 共發現問題112個， 及時督促相關部門對發現問題進行整改。 2023 年，選擇以公務用車購置費、 運維費及租車費用為切入口的會計信息質量檢查， 充分履行法律賦予的財會監督職責，強化各類經費規范管理，全面提升全區會計信息質量。

4.答好內控內審環節“風險題”。 一是創建“8+8”內控管理模式。 2022 年以來以不相容崗位相分離為切入口，研究制定了“8 個是否”專項檢查清單，對風險點進行全面排查，重點對出納、會計、審核等崗位設置、印鑒管理等執行情況開展內控檢查。 針對檢查發現問題落實整改規范，制定涵蓋8 個方面內容的崗位職責分工表，明確崗位風險和防控措施，落實崗位間相互制約、相互監督的功能，有力化解內控風險。二是以內審促內控。 根據《南潯區財政局內部審計工作辦法》，2022 年以公務接待費為小切口，對局本級及下屬事業單位進行內部審計。通過對各單位的公務接待費政策執行及管理使用情況、 財務管理制度執行情況、工作崗位分工落實情況等內容進行內審，逐步完善單位內部控制制度，提高單位財務管理能力。

5.答好爭創特色亮點“附加題”。 按照“小切口大牽引”要求，2023 年將信息化項目與人才政策資金項目確定為“小切口”檢查項目，積極申報典型案例，擴大南潯監督影響力。 首次聯合區大數據局對南潯區信息化項目進行檢查。 對40 個部門168 個已建信息化項目開展綜合績效評價，重點核查“立項依據、項目同質化、使用頻率、預期目標完成度、用戶滿意度”等指標， 有針對性對部門信息化項目提出“關停并轉”的建議，推動項目資金安全高效使用。 同時也將該項目作為財會監督能力提升重點項目積極申報試點，探索構建具有地方特色的財會監督模式。 通過建立健全制度機制， 嚴控新上項目數量， 摸清項目底數， 完成項目清理， 實現財政資金的節約及高效使用，有力提升精明理財、高效用財、勤廉管財的能力。

針對部分人才補助項目資金使用績效不高的問題， 南潯區財政局對區本級出臺的5 項人才政策文件中的9 個子項目開展檢查， 涉及區級資金合計2503.6 萬元。 為彌補監督干部人員力量薄弱、業務能力不足的問題，聘請專業的第三方機構共同參與，充實監督人員力量。 經檢查對部分執行效果不佳的人才政策加以修改完善， 讓人才政策釋放“人才+”效應，為更好地推進南潯的發展注入源源不斷的動能。

（二）在貫通協同上發力

1.聚焦機制建立，在長效協同上做“加法”。 根據市級層面制定的《關于深化紀檢監察監督巡察監督與財會監督貫通協調的實施辦法》有關規定，積極推進與其他監督間的貫通協同。 一是建立信息及時溝通機制。 在信息溝通方面，與區紀委監委、區審計局積極協作配合，研究貫通協同中的重要事項，安排重點工作。二是建立線索移送機制。積極配合所屬紀檢組的各項工作，根據巡察要求參與談話、接待群眾信訪、 查閱賬冊憑證等工作， 為巡察工作提供相關線索。三是建立成果共享機制。每年認真梳理財會監督項目中存在的突出典型問題，形成財會監督專報。 同時梳理匯總本年度的財政專項檢查報告， 一并抄送區紀委監委、區人大、區政協、區審計局等部門，共享檢查結果，切實形成監督合力。

2.聚焦風險防控，在廉政風險上做“減法”。 一是樹牢廉政理念。 以黨內監督為最高標準，嚴格落實紀檢組提出的各項要求， 主動加強與紀檢監察機關的協調， 報告監督檢查中發現的問題線索， 提升配合度。 邀請紀檢人員授廉政課，推動“勤廉管財”、廉潔自律意識深入人心。二是打造“清廉財政”。近年來積極參與紀委構建的“清廉南潯”項目建設，先后以國資管理、預算績效管理、專項資金管理、財會監督為主題，創建“清廉財政”建設子項目，進一步做實做細項目化精細管理工作，同心協力唱出清廉南潯“好聲音”。三是制定風險清單。每年梳理審計、巡視巡察中普遍性、經常性、典型性業務問題，查找管理痛點、堵點和難點，建立責任、整改、防控三張清單，逐項銷號，進一步完善風險提醒機制。

3.聚焦溝通交流，在能力提升上做“乘法”。 一是積極參與巡察工作。 堅持財政服務、服從、配合黨內監督的工作定位，結合工作實際，加強與紀檢監察、巡察等部門的貫通協調。 近年來，共有6 人參與巡察巡視工作，積極提供財政領域專業化巡察力量。 二是建立巡察特聘咨詢專家制度。 根據巡察工作特邀專家工作辦法的要求， 在局內選取業務骨干作為巡察特聘咨詢專家，充分利用專業優勢，履行好巡察工作咨詢指導職責，當好參謀助手，實現快速精準匹配巡察工作咨詢需求，保障精準發現問題，提升巡察工作質效。三是加強業務交流合作。近年來，與紀委、審計及其他有關部門聯合開展內控制度建設執行情況及編外用工管理等專項檢查行動， 將財政職能作用有機融入紀律監督、監察監督、審計監督等工作，有效構建起“財政財會+紀檢監察+審計監督+其他監督”共同促進的良性循環機制，加大監督震懾力度。

4.聚焦創新融合，在業務受限上做“除法”。 一是推動“業務+監督”深入融合。 每年選取個別項目與其他業務科室聯合開展專項檢查。 如2022 年聯合預算局、執行局等業務科室開展預決算公開檢查。 查前召開業務碰頭會， 由預算局介紹預決算公開檢查過程中可能存在的問題，明確重點檢查方向，彌補其他業務科室的知識盲點；查中及時交流反饋發現的問題；查后共同督促區級部門落實整改， 形成監督聯動工作閉環。 在各方的共同努力下，該年度南潯區預決算公開工作在全省區縣級排名位列第27 名，在全市三縣兩區中排名第一。 預決算公開檢查專報獲常務副區長批示， 充分提升區級部門對預決算公開工作的重要性認識。 二是促進“財政+審計”有效融合。 2023年首次全面聯動區審計局對區科技局實施的浙江大學—湖州職能驅動產業聯合研究中心項目開展財政綜合績效評價及專項審計。 定期交流研判，精準聚焦問題線索，及時調整檢查方向，將問題查深查透。 在避免重復檢查、減輕被檢查對象負擔的同時，充分發揮財政與審計各自專業力量，開辟財審聯動新局面。三是推進“互聯網+監督”有機融合。 針對以前年度績效自評工作線下報送可能存在自評項目遺漏的情況，2023 年首次利用“預算管理一體化”系統組織51個區級部門開展績效自評，共完成自評項目619 個，在提升自評填報便利性、緩解人員緊缺壓力的同時，實現績效自評“全覆蓋”，做到“花錢必問效”，全程全面把握財政資金流向，提高財政資源配置效率、使用效益及安全程度。

（三）在隊伍建設上發力

1.強化思想教育，筑牢干部廉潔自律底線。 通過“紅色星期六”“周一夜讀”“學習強國”等載體，集中基層財會監督干部進行思想教育， 幫助樹立正確的價值觀、大局觀與法治觀。 全局開展以案促改“思想大反思”活動，全體干部職工從內控角度出發，積極上臺發言，找準內控風險點，提出可行性措施，明確崗位職責分工，有效堵牢漏洞。 通過召開警示教育會議、參觀湖州清廉館、觀看廉政警示片等方式，以案說法、以案說紀，提高思想認識，防微杜漸，著力鍛造一支忠誠、干凈、擔當、務實的高素質財會監督隊伍。

2.強化崗位設置，培育財會監督尖兵力量。 根據內控操作規程要求，每個崗位均設置AB 崗，在減少崗位風險的同時，讓財會監督干部掌握更多崗位的技能與知識， 充分提升綜合業務能力。 通過對財政、財務、會計等財會監督崗位系統性地開展輪崗鍛煉及外部遴選高素質專業人才等方式，不斷壯大監督干部隊伍。 建立傳幫帶機制，為新入職的監督新人配備業務導師， 導師在財會監督日常監管和專項檢查實施過程中發揮“傳幫帶”作用，開展全方位業務指導，在政策制度解讀、項目推進思路、疑難問題破解等方面為監督新人答疑解惑，助推監督新人迅速成長。

3.強化技能培訓，提升財會監督業務能力。 對內通過業務集中研討、案例分析、業務培訓、項目檢查交流等形式，強化對監督檢查業務、財務會計知識、財經政策的學習。2022 年，組織未持證行政事業人員參與執法證考試，不斷規范行政執法行為，提高執法人員素質，加強執法隊伍管理。 目前全局擁有行政執法證人員達29 人，占比達64.44%。 對外積極參加上級部門組織的業務培訓或交叉檢查， 如市局組織的綜合業務培訓班、省廳組織的監督人才庫培訓、全市內部審計培訓班等， 通過培訓提升監督干部政策理論水平、業務知識儲備、具體實務能力等。

4.組織績效培訓，提升全區財務管理水平。 近年來積極組織預算績效管理專題培訓、 預算績效目標申報培訓、行政事業單位財務管理培訓、鄉鎮財務人員專題培訓等，面向鄉鎮財政業務負責人、區級預算部門財務人員及學校財務人員開展預算績效培訓，提高全區有關工作人員預算績效管理理論、 實務水平，有效提升鄉鎮財務管理質量。

二、基層財政財會監督方面的問題分析

（一）項目選擇方面較為欠缺

因對全區項目， 特別是重點年度安排項目缺乏第一手資料，故年初制定項目計劃時，主要將上級指定項目及各業務科室推選的項目納入年度項目計劃，在地方中心重點工作、重大決策部署及社會關切熱點、民生實事等項目自主選擇上能力不足，選項的深度與廣度不夠。 項目計劃排定后，以按部就班完成檢查任務為主，較少對檢查結果加以提煉運用，導致監督的成效難以更好發揮。

（二）貫通協同力度有待提升

財會監督與各類監督貫通協同還處于初有“形”而“神”不夠的階段。 存在溝通聯絡不暢的情況，信息溝通及時性、頻次均較為欠缺，需進一步加強對接溝通協調的主動性。 例如實際操作中還會存在信息反饋延遲等各種問題，導致重復監督，致使人力物力等資源浪費。 一些重要的制度機制如溝通聯絡機制、協同監督機制、成果運用機制等仍處于摸索階段，離機制建立并有效運行仍有很大差距。

（三）財會監督力量較為薄弱

財稅體制改革的深入推進， 促使財政業務分工愈加精細，業務要求越來越高。 然而受基層財政體制編制少、人員知識結構單一、視野有限、經驗缺乏、干部年輕化等因素影響，造成監督人員力量薄弱。 以財政監督局為例，目前監督局共有工作人員3 名，在處理監督工作的同時還需承擔績效評價工作職責。 從知識結構來看，3 人均為經濟管理專業背景， 知識結構較為單一。 2 人為年輕干部，監督經驗和視野都較為欠缺。 種種局限導致財會監督主要還是確保各項工作順利運轉，很難出亮點、出特色、出成績，與新形勢新要求有一定差距。

三、進一步加強基層財政財會監督的意見建議

（一）選項精準

一方面，聚焦重點中心工作。 把推動黨委政府重大決策部署貫徹落實作為財會監督工作的首要任務。 緊盯穩增長、穩就業、穩物價等重點中心工作，落實財政改革舉措等重大部署， 綜合運用各種手段推進財會監督，嚴肅查處財經領域存在的突出問題，助力推進地區經濟社會高質量發展。 另一方面， 開展“小切口”檢查。 持續按照“小切口大牽引”要求，從“三保”、民生共富領域、涉企補助領域、信息化項目建設、 資產采購領域等財會財務管理中的薄弱環節入手確定“小切口”檢查項目，積極申報試點項目，探索構建具有地方特色的財會監督模式。

（二）協同聯動

一方面，聚焦制度機制完善。 建立健全與紀檢監察、巡視巡察、審計等部門間的制度機制，如聯席會議制度、問題線索雙向移送機制、協同監督機制及財會監督結果運用機制等， 強化與其他各類監督的貫通協同，實現“1+1＞2”的效果。 另一方面，搭建監督信息共享平臺。 統籌建立財會監督與紀檢監督、審計監督信息共享機制，整合有限資源，搭建監督信息共享平臺，完善財會監督與紀檢監督、審計監督數據庫，逐步實現預算報告、財務報告、巡察報告、審計報告之間可監控、可核查、可比對、可預警，杜絕重復監督、重復執法。

（三）隊伍提質

一方面，完善激勵機制。 完善競爭上崗、交流輪崗等機制，推動財政人才合理配置，促進干部鍛煉成長。 完善干部考核機制，把考核結果與干部任用緊密結合， 作為提拔任用依據， 充分調動干部工作積極性。另一方面，探索“大數據+財政監管”新路徑。引入計算機方面專業人才，構建動態監管網絡，推動實現財會監督由經驗驅動向數據驅動、 被動響應向主動識別預警轉變，促使監督干部轉變固有思維方式，充分借助大數據手段，開創監督新模式，不斷提升財會監督工作質效。

四、結語

基層財政要加強財會監督需內外兼修， 內修要從提升財會監督人員專業素養入手， 通過加強政策學習、 強化業務培訓等形式， 不斷提高監督檢查發現、揭露和解決問題的能力，同時要善于總結提煉，為打造“五財并舉”的基層財政機關提供強力的內部保障。 外修則是要在項目選擇及體制機制完善上下功夫，借助紀檢監察、巡視巡察、審計等力量，暢通成果轉化通道，全力構建“大監督”格局，走出基層財政財會監督新路子。