精通納稅籌劃　讓企業財務管理更輕松

王少坤

財務管理是企業運營中的重要環節，它涉及企業的資金管理、投資決策、成本控制、稅務籌劃等多個方面。其中，納稅籌劃是財務管理的一項核心內容，它直接影響企業的稅務負擔、運營成本以及盈利水平。伴隨著經濟社會的飛速發展，企業對經濟管理與財務管理的要求也在提高。因此，企業應加強納稅籌劃和財務管理活動的科學規劃，以保障經濟活動的有序開展，最大程度降低企業稅負和財務風險，促進企業的可持續發展。

企業納稅籌劃一方面是為了實現企業利益最大化。納稅籌劃會對企業經濟活動開展的最終效益產生影響，所以在進行納稅籌劃時要深入分析企業涉稅環境與涉稅事項，確保籌劃結果的可行性和有效性。另一方面是為了促進企業生產經營規模的擴大。新稅法中納稅籌劃成為企業稅收籌劃的重要手段，通過納稅籌劃可提高企業稅收管理水平，降低稅收額度，從而降低運營成本，推動各項經濟與業務活動的有序開展。

企業財務管理和納稅籌劃的關系

企業納稅籌劃以相關涉稅業務作為著眼點，通過對納稅方案的合理編制，有效控制企業稅務成本，從而達到良好的節稅效果。相比之下，財務管理是對企業投融資、經營管理與資產購置活動采取的管理手段，其主要目標是降低企業成本投入，提高企業的盈利能力和經濟效益。

從管理的角度分析，財務管理和納稅籌劃之間始終保持著緊密聯系：一方面，稅收管理和財務管理都是通過納稅籌劃的方式滿足稅法提出的要求，降低稅款支出，減少經濟成本投入，為企業創造更廣闊的效益空間。另一方面，為保障納稅籌劃工作順利進行，要對企業涉稅事項進行可行性分析，對不同業務活動給企業帶來的收益進行預測分析，科學編制納稅籌劃方案，做好財務管控。在此過程中要注意把握企業涉稅業務中的各項重要信息，使納稅方案的編制更加嚴謹。方案的制定和執行需要依靠財務管理工作的實施，以財務管控促進納稅執行，及時調整納稅籌劃方案內容，確保籌劃結果與實際相符合。由此可見，企業的納稅籌劃可以為財務管理提供有利條件，并對財務管理的最終成果產生影響。

納稅籌劃在企業財務管理中的運用

籌資活動中的納稅籌劃。科學選擇債務資金和權益資金。企業處理涉稅業務時，一般會采用負債融資或權益融資方式完成業務辦理。負債融資是指企業在納稅前期扣除相關的利息支出，從而抵銷所得稅，減少企業稅負；而權益融資無法作為企業費用，需要企業在完成納稅之后才能分配。企業在繳納所得稅時，通常會考慮負債融資的問題。通過將負債融資納入財務費用，可以抵銷部分稅費，從而降低企業的納稅負擔，提高企業的經濟收益。

投資活動中的納稅籌劃。企業進行納稅籌劃時可以從以下幾方面入手：第一，投資籌劃。企業在進行投資時，應按照投資方式與行業特點來決定具體的投資籌劃方案，充分考慮其中的稅務風險，合理規劃稅務體系。第二，合理選擇投資項目。國家在制定稅收優惠政策時，會根據不同項目的實際情況和特點，制定相應的稅收優惠政策，比如，對于新辦的高新技術企業，從投產年度起，可以享受兩年內免征所得稅的優惠政策。此外，企業加強對廢棄材料的二次利用，生產期間高效利用廢氣與廢水，這些環保行為也可以享受國家的稅收優惠政策。第三，資產管理。企業對資產采購環節實施合理納稅規劃，綜合采購規模、對象與地點等參數，科學選擇稅負管控手段。進口關稅包含普通稅率與優惠稅率兩種，前者是指對與本國沒有簽署貿易或經濟互惠等友好協定的國家或地區的原產貨物征收的非優惠關稅。對于簽訂了關稅互惠協議的貨物，可按照相應的優惠稅率進行納稅，企業采購時可以索要增值稅發票，并將這部分增值稅進項稅額進行抵銷，從而在一定程度上減輕企業的稅務負擔。

收益分配中的納稅籌劃。對于該環節展開納稅籌劃，需要注意以下幾方面：第一，利潤彌補虧損。對于企業涉稅事項，掌握企業在本年度經營中形成的虧損情況，確定企業要在下一納稅周期完成對所得稅的彌補，可以合理降低企業損失，減輕虧損現象給收益分配帶來的影響。第二，獲利年度推遲。結合稅法體系情況，社會組織從獲利年度開始，前兩年可以享受免征所得稅的優惠，隨后一年內減半征收所得稅，從而適當推遲納稅時間，盡可能降低企業稅負。第三，避免股息所得轉為資本利得。企業經過利潤分配之后完成股權轉讓，從而避免股息轉為資本利得，將其歸納在所得稅范疇之內。發放現金股利時，可根據企業實際情況采用“現金股利”或“股票股利”兩種方式中的一種進行納稅籌劃。

資金運營中的納稅籌劃。資金是財務管理的前提，企業要加大對資金管理的力度，采取有效方法做好資金運營階段的納稅籌劃，可通過資產評估分析，綜合多項評價指數，合理制定企業涉稅評估計劃，預測影響稅收的因素，按照新稅法中提到的稅收計算標準編制節稅方案，完成對企業的納稅籌劃。籌劃時必須考慮企業納稅籌劃與實際節稅間的偏差，完成對納稅籌劃方案的調整，確保企業資金調配與使用的合理性，避免涉稅風險。

生產與銷售的納稅籌劃。企業生產過程中，需圍繞自身發展戰略與市場供應狀況探究產品市場價值空間，要充分考慮稅務問題，并根據產品的稅率情況選擇相應的優惠政策。在生產環節要做好對產品的合理分類與成本核算，并利用法律體系進行精準的成本核算，有助于企業更好地掌握產品價值空間，為后續銷售環節的納稅籌劃提供科學參考。

企業在銷售活動中需要對不同銷售方式進行對比，按照具體的銷售方式選擇稅制，實現對納稅處理方案的科學規劃。企業要按照現行的稅法規定，按照銷售數額進行稅負繳納。如果產品采用折舊銷售方式，可根據稅法政策提出的要求進行折扣與折舊辦理扣除；如果企業采用混合銷售模式，需根據主營業務的實際收入情況選擇稅率征稅。在兼營銷售的情況下，企業財務需要將兼營行為分開核算，以便應用不同的稅率完成征稅，從而有效降低稅負。

企業財務管理和納稅籌劃之間存在著緊密聯系，通過科學合理的納稅籌劃，企業可以提高財務管理水平，規避稅務風險，從而提高企業的經濟效益。