業財融合下國有企業財務信息化建設研究

■李曉晶

合肥工業大學設計院（集團）有限公司

我國大型國有企業的財務管理工作基本遵循統一領導、分層管理的理念。隨著國有企業的發展和信息技術的革新，國有企業對財務管理的信息化建設要求越來越高。但是，目前國有企業的財務信息化建設存在一定的問題，如財務管理信息化系統不統一、業財信息系統融合不足、缺乏信息化專業團隊等。這就需要推動國有企業的財務管理信息化建設，進而推動國有企業持續發展，實現國有企業業務信息和財務管理的有機融合，推動智能化財務建設。

一、業財融合下國有企業財務的信息化建設需求

1.財務個性化服務與精細化管理的需求

目前，大部分國有企業使用的ERP 系統雖然功能較為全面，但是缺乏一定的靈活性。財務管理系統應落實信息化要求，通過嵌入相關政策法規、崗位職責、業務流程和審核規則，完成由“人控”向“機控”轉變，減少人為因素。完善指標約束、標準設定和設置業務風險點提示，降低內控風險，提高審核效率。強化“無預算不支出”“無標準不執行”管控機制，提供個性化服務和精細化管理，推動風險控制覆蓋事前、事中、事后全過程。通過設定內部監控審查要點，實現及時發現、及時整改。業財融合下國有企業財務個性化和精細化管理，能推動國有企業財務管理創新發展，提升國有企業精細化管理水平，使國有企業財務管理體系更加完善，從而加強國有企業分工體系、制度建設和獎罰機制等。同時，財務精細化管理要求財務管理人員必須進行不斷的探索和創新，尋找符合國有企業發展的財務管理方法，提升財務管理效益。針對財務管理工作的薄弱環節加強管理，盡可能地提升財務管理效能，解決相應問題，使國有企業財務管理制度更加完善。

2.國有企業信息共享與分析應用的需求

大數據、人工智能、云計算等數字技術的發展對社會的產業結構進行重塑，推動了社會的數字化變革。目前，信息技術的發展使國有企業的財務管理更加全面和智能，在業財融合的背景下，要想使財務和業務的數據處理更加迅速全面，國有企業應著眼全局，建立財務和業務協作的信息化系統。信息技術的應用能有效減少財務管理工作量，實現國有企業信息共享，使財務工作向智能化和信息化發展，有效提升了財務管理工作的管理效率和質量水平。通過全員在線報銷申請、在線審批，有效推進業財融合。通過業務人員前端一次性要素化采集，減少會計核算重復錄入。國有企業通過智能化的財務管理系統，建立各種加密算法，并通過全部原始憑證電子化，實現在線審批，資料齊全、信息透明；操作上實現“數據多跑路、人員少跑腿、領導少擔心”。

3.國有企業規避財務風險的需求

財務風險是國有企業需要重視的一個問題，主要分為數據安全風險和財務管理風險，若是沒有及時加強管理和防護，會對國有企業的經濟效益產生不利影響。因此，國有企業需要加強財務管控，控制財務風險，加速公司財務標準化進程。一方面，為提升財務治理和規避風險的能力，國有企業需要建立完善的財務管理信息化系統。使用自研的ERP 系統、共享平臺、費控系統和電子檔案系統等，打造一套適合大型企業的財務信息化、數字化解決方案，有效規避不必要的財務風險，及時解決國有企業的財務風險和問題。充分利用信息技術進行數據分析，使得國有企業的財務管理更加具有針對性，通過發現國有企業財務數據的關聯，實現財務部門之間的信息共享，最大限度地利用大數據，促進國有企業財務信息化建設。另一方面，優化財務管理模式，建立信息安全制度。業財融合下，國有企業財務的信息化建設能有效規避財務風險。通過優化財務管理模式，加強信息化建設水平，有效識別財務風險，實現信息的高效收集和分析。同時，加強財務數據的運維，完善財務數據安全制度，加強財務管理人員專業技能培訓，能有效推動國有企業整體管理水平的提升。

二、業財融合下國有企業財務信息化建設的問題

1.企業內部財務管理信息化系統不統一

雖然部分國有企業在財務管理信息化建設方面取得了一定成果，但是目前存在內部財務管理信息化系統不統一的情況，致使各部門間的信息交流共享不足，同時使單位內外人員難以了解財務信息資源，進一步導致綜合財務管理信息化建設呈現混亂局面。尤其是在多頭管理、信息重疊的情況下，難以提高國有企業財務管理信息化建設效率，容易出現職責不明的情況。國有企業內部財務管理信息化系統不統一主要包括以下兩個方面：一是國有企業對子公司的財務系統缺乏管理權限，不能與子公司的財務系統進行精準鏈接，使數據和信息難以實現共享。二是財務管理系統是由各子公司自行設計和運行的，其操作步驟和功能各不相同，國有企業的管理難度太大，難以對子公司的財務數據和信息進行了解，影響了國有企業的持續發展和經營狀況。

2.業財信息系統融合不足

基于業財融合，國有企業需要將業務和財務高度融合，財務管理工作應為業務提供核算和管理服務。然而，現階段的國有企業業財信息系統融合不足，主要有以下幾個方面的原因。首先，財務在后端，業務在前端，信息溝通不暢，戰略目標沒有得到有效地層層分解，業財預算目標存在差異。其次，脫離業務場景決策需要，過多地依賴財務分析，傳統分析結果較為單一，無法根據業務靈活輸出分析結果，無法滿足管理決策需要。最后，業務、財務兩個部門的發展理念不同。財務是對于數據的追求，是對利潤以及現金流的角逐，而業務更多是在競爭中爭得一席之地。兩者在發展過程中理念不同，目的就存在較大差異，加之業務對財務相關專業知識或流程存在盲區，業財融合就變成了生搬硬套，難以切實執行。部分國有企業子公司采用各自的財務信息系統，系統間銜接不暢，這就導致兩個部門間存在信息壁壘。更重要的是，業務部門關注的重點是客戶的開發、與業務量相關的KPI和預計收益，只是進行簡單、傳統的財務分析，其滯后的響應能力以及靜態的報表很難滿足市場變化以及決策部署的需要，忽視相關業務帶來的聯動反應以及預算對企業整體價值的影響，沒有進行綜合考慮，容易導致經營風險。

3.財務內控體系不健全

現代財務管理的一大核心在于建立有效的風險管控機制，基于會計準則記錄企業發生的經濟活動，分析企業存在的財務風險，對未發生的危機進行科學預警。但是，由于企業存在財務機制、人才儲備、組織架構等方面的問題，導致無法對財務風險進行有效評估，更無法實現有效的財務風險預警。即使企業意識到了財務風險預警的價值，但是在財務信息采集、整理、分析等過程中依然存在問題，預警機制也不完善。究其根本在于，企業缺乏長效全周期的內部控制理念，缺乏健全的財務內控體系，無法立足于企業項目監控企業經營活動全流程。更確切地說，缺乏精細化、動態化、全覆蓋的風險管理機制，在很大程度上影響了內部控制工作的開展。部分國有企業的財務內控管理僅流于形式，缺乏嚴格的內控管理制度，財務信息系統并不能對應收款項提供提示和控制功能，影響了國有企業的經濟效益提升。

4.信息化專業財務團隊欠缺

在業財融合的背景下，企業尋求經營變革，促進長效健康發展，完善的人才儲備以及合理的組織架構是必不可少的。但目前很多企業對人才建設和人才引進不夠重視，在很大程度上影響了企業的財務管理信息化建設及優化。首先，很多國有企業都具備會計人員，但是在風險評估、財務分析乃至戰略支撐方面的人才存在欠缺。部分財務管理人員綜合素質不高，缺乏信息素養，業務能力有待加強。部分財務管理人員缺乏專業職業能力，對財務信息化系統缺乏了解，工作落實不到位，在行動上消極應付，并且對財務管理信息技術的學習缺乏重視，不能與時俱進地進行創新，使得財務管理信息化水平難以提升。其次，部分國有企業仍堅持傳統的財務管理工作模式，未能針對財務管理人員進行信息技術和實踐管理技巧的培訓，并沒有實現財務管理資源的優化配置。部分國有企業一味地追求高學歷，忽視了人才的財務管理能力和信息技能掌握程度，不能實現財務管理信息化建設的整體優化成效。最后，國有企業缺乏完善的績效考評體系和激勵機制。部分國有企業的考核過程過于籠統，使員工的工作積極性降低，導致無法有效地對財務管理人員進行準確評價。除此之外，國有企業往往對財務管理等相關工作存在績效考核，但是缺少對綜合素質、道德水平和信息化技能的考核，不利于提高國有企業財務管理實效。

三、業財融合下國有企業財務信息化建設對策

1.建立統一的企業內部財務管理信息化系統

業財融合背景下，國有企業應建立統一的企業內部財務管理信息化系統。一方面，對財務管理信息化建設加以規范，能夠對外部信息資源進行有效整合，使資源共享、長期保存目標得到有效實現。建立一套統一的財務管理信息化系統，將總公司和子公司的財務管理系統進行互聯共享，通過數據共享，實現企業財務系統縱向鏈接，使各子公司的財務數據實時可視化管理，強化財務管理風險防控，并為科學決策提供數據支撐，實現國有企業財務數據集中統一管理。同時，制定完善的財務監管制度，并配備專人對財務管理信息化系統進行監管，使財務資源得到統一規范管理，進一步提升企業財務管理信息化建設水平。另一方面，以信息化建設引領財務工作數字化轉型，以企業財務管理信息化建設為管理創新的突破口，將財務管理信息化內容全部嵌入財務管理系統，推動財務管理規范與財務系統一體化建設。根據管理規范在系統內對財務收支審核、對賬管理、核算管理等流程設置限制條件，將“事后監督”轉化為“事前預防”，從源頭上堵塞漏洞，為維護財務安全筑牢防護墻。

2.促進財務系統和業務系統融合

國有企業應轉變傳統的財務管理理念和模式，財務管理人員需主動與業務人員進行交流，對企業的業務經營模式和狀況進行充分了解，使企業的財務管理流程和業務管理流程充分結合，提升業財信息系統數據的安全性和可靠性。加強國有企業財務系統和業務系統的深度融合，搭建財務數據信息共享平臺，實現數據交互的流暢性，能加強財務信息和業務信息共享共聯，實現數據提取和分析的快速且高效，充分發揮數據驅動管理的作用，助力國有企業實現高質量發展。此外，在財務信息系統建設中，企業應對業財一體化的數據進行快速高效地采集和符合經營需求的分析，通過將實時數據轉入第三方財務系統，實現財務數據的自動化輸入流轉，防止出現反復輸入的情況，解決結算和對賬的麻煩。同時，通過整合國有企業財務和業務信息化系統，建設財務信息化平臺，可以打通業財的信息流，集成不同系統的數據，激活僵化的數據，讓信息產生決策價值。數據應以管理活動為數據模塊組成管理報表，以規則算法和建模為核心，充分利用現在的數據，通過智慧大腦的系統預測未來。強化國有企業的整體財務和業務管控能力、風險防范能力、業務決策能力等，實現財務系統和業務系統的融合，實現業財一體化建設。

3.健全財務信息化內控體系

國有企業的財務信息化內控系統建設應按照“總體規劃、分步實施、短期成效、持續優化”的原則穩步推進，緊密聯系國有企業業務管理實際，以信息化內控理念為指引，以先進的技術手段為支撐，構建業務標準統一、管控規則內嵌、內控監管實時、權責清晰明確、全程控制留痕、操作功能完備的財務信息化管理系統。國有企業應建立完善的應收款項內控管理制度，明確簽訂合同、項目實施和項目結算的流程，要求財務管理人員和業務人員對應收款項進行及時催收。同時，國有企業應加強財務信息化內控系統的數據管理。系統各業務數據整體規劃設計，基礎數據數出一源、業務數據環環相扣，資金支出依據年初預算、會計憑證基本通過支付數據自動生成，決算報表和財務報告使用核算數據自動生成。

4.打造信息化財務人才隊伍

業財融合的新形勢下，財務管理信息化系統給國有企業工作帶來了新挑戰。一方面，國有企業應不斷提高財務管理效能，積極組織員工參加財務管理信息化系統培訓，為建設現代化高質量財務管理信息化系統提供優質高效服務。培訓旨在進一步加強財務管理工作的規范化，提升財務管理信息化水平，使財務人員對業務和財務結合建立正確的認知?？梢酝ㄟ^外部招聘引進專業且具有信息化技術基礎的財務管理人員，或是邀請財務管理信息化建設方面的專家開展培訓或講座，加快建設一支結構合理、素質過硬、執行高效、專兼結合的信息化財務管理隊伍，為財務管理信息化體系建設打下良好基礎。另一方面，及時更新財務管理工作人員的績效考評機制，提高國有企業財務管理信息化工作在財務管理人員中的績效考評分值。將財務管理信息系統的操作技能和業務與財務融合的處理工作等納入考核體系，對在績效考評中表現優異的人員進行鼓勵和表彰，用好用活績效考評制度機制，進一步提振財務管理工作“精氣神”，提升國有企業對財務管理信息化工作的關注度和支持力。

四、結語

綜上所述，信息化時代的到來推動國有企業單位不斷更新信息化技術。業財融合的背景下，企業財務管理的信息化建設工作至關重要。在財務工作中應用信息技術，能夠保障國有企業財務個性化服務與精細化管理，提升國有企業工作效率。雖然國有企業財務信息化建設中存在一些問題，但國有企業應結合實際情況，通過建立統一的企業內部財務管理信息化系統、促進財務系統和業務系統融合、健全財務信息化內控體系、打造信息化財務人才隊伍等途徑合理將信息技術應用于財務管理工作，從而推動國有企業長足發展。