建設(shè)項(xiàng)目投資超概預(yù)算相關(guān)因素分析及優(yōu)化措施

文／楊波昆 明道恒房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 云南昆明 650000

引言：

改革開放至今，大力發(fā)展建筑行業(yè)為我國社會(huì)城鎮(zhèn)化建設(shè)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長提供了有力支撐，因建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工及客觀因素導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目投資超概預(yù)算逐漸成為廣大學(xué)者研究的高發(fā)區(qū)域，對此，文章以建設(shè)項(xiàng)目投資超概預(yù)算的相關(guān)因素分析及優(yōu)化措施為研究方向，旨在為我國建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算分析及優(yōu)化提供理論指導(dǎo)與幫助。

1.建設(shè)項(xiàng)目投資超概預(yù)算相關(guān)因素分析

1.1 設(shè)計(jì)問題

建設(shè)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)階段中存在諸多因素對建設(shè)項(xiàng)目超概預(yù)算偏離產(chǎn)生影響，具體因素見表1 ：

表1 設(shè)計(jì)問題造成建設(shè)項(xiàng)目投資超概預(yù)算的因素

1.2 施工問題

目前，施工階段導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目投資超概預(yù)算的主要原因如下：

（1）建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)設(shè)施選擇不合理；

（2）應(yīng)用技術(shù)性差；

（3）施工缺乏安全性。

上述因素都會(huì)影響直接到工程建設(shè)質(zhì)量和效率，從而對建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算產(chǎn)生不利影響。

1.3 客觀問題

從客觀問題來看，具體可將其分為自然因素與市場因素。具體如表2：

表2 客觀因素造成建設(shè)項(xiàng)目投資超概預(yù)算的類型

1.4 概預(yù)算編制問題

建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算不合理將導(dǎo)致工程建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算超出。造成這一現(xiàn)象根本原因在于有關(guān)部門人員自身素質(zhì)和專業(yè)能力不足及缺乏對建設(shè)項(xiàng)目投資概算的認(rèn)識(shí)不深[1]。投資主體前期在建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算準(zhǔn)備工作時(shí)對市場調(diào)研工作做的不夠，導(dǎo)致編制建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算時(shí)，沒有對施工方案沒有進(jìn)行全面研究，從而造成細(xì)節(jié)控制不到位及建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算不科學(xué)性。

1.5 建材市場價(jià)格波動(dòng)

建筑工程建設(shè)周期很長，所用材料品種和數(shù)量都很多，因此，在建設(shè)過程中經(jīng)常會(huì)有大量投資。在長期建設(shè)中，原材料價(jià)格會(huì)出現(xiàn)不同程度上升，若這些材料價(jià)格過高，則會(huì)對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度產(chǎn)生直接影響，并會(huì)增加企業(yè)生產(chǎn)成本[2]。而且，在工程建設(shè)過程中，材料消耗也會(huì)逐步增加，這些都會(huì)對施工單位造成很大壓力，從而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。如無法對這些因素進(jìn)行有效控制，從而制定出一套行之有效采購和使用計(jì)劃，就很容易導(dǎo)致資源浪費(fèi)，資源消耗過大，嚴(yán)重時(shí)會(huì)造成資金損失和經(jīng)濟(jì)損失。

1.6 建筑工程量變更

建設(shè)項(xiàng)目牽涉到很多方面，尤其是與建筑結(jié)構(gòu)相關(guān)一些環(huán)節(jié)，例如基礎(chǔ)處理等。建筑施工過程中，會(huì)牽扯到很多專業(yè)，各個(gè)部門之間會(huì)出現(xiàn)交叉操作情況，這些都會(huì)對整體項(xiàng)目進(jìn)度產(chǎn)生很大影響，因此，必須做好有關(guān)管理工作，才能確保項(xiàng)目質(zhì)量[3]。在施工過程中，要注意與各方進(jìn)行溝通，避免因?yàn)榻ㄖこ塘孔兏馉幾h，并要及時(shí)地對各個(gè)方面關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，以降低不必要支出，從而達(dá)到對建設(shè)成本進(jìn)行合理控制的目的。

2.建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算控制優(yōu)化建議

2.1 設(shè)計(jì)階段

2.1.1 控制設(shè)計(jì)建筑單位計(jì)劃成本

設(shè)計(jì)人員應(yīng)深入工程現(xiàn)場實(shí)地勘察，對工程環(huán)境進(jìn)行全面分析后，根據(jù)合同要求設(shè)計(jì)出科學(xué)、實(shí)用的工程方案，同時(shí)，還應(yīng)對整個(gè)建筑項(xiàng)目工程質(zhì)量、工程水平等方面因素進(jìn)行嚴(yán)格管理預(yù)防事故發(fā)生。投資主體應(yīng)重視對設(shè)計(jì)階段產(chǎn)生的投資成本，將設(shè)計(jì)成本列入建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算。

2.1.2 強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)管理

勘察設(shè)計(jì)中，嚴(yán)格按照住建部《建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件編制深度規(guī)定》要求加大對建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審查力度，將設(shè)計(jì)方案可行性與合理性納入審查范圍，并在經(jīng)過專家論證后，將其送交到圖審部門進(jìn)行審查，將施工階段設(shè)計(jì)修改降到最低。除此之外，投資主體應(yīng)加強(qiáng)對設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制和審查工作，高度重視建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算工作，使設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算反映出工程設(shè)計(jì)實(shí)際情況，確保建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算的合理性及準(zhǔn)確性。

2.1.3 改進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算管理水平

項(xiàng)目成本預(yù)算人員要對項(xiàng)目各個(gè)方面數(shù)據(jù)和信息有充分認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格遵守國家規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)計(jì)算出項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算[4]。例如，投資主體對設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行正確識(shí)別或?qū)こ淌┕そㄔO(shè)進(jìn)行分階段投資概預(yù)算進(jìn)行分析，或?qū)Ω麟A段工程造價(jià)進(jìn)行詳細(xì)記錄，充分考慮到各階段之間相互影響。

因此可以看出，投資主體應(yīng)在初始階段盡量避免由于投資概預(yù)算不合理造成的失誤，從而避免在后續(xù)工程施工和建設(shè)中出現(xiàn)投資超概預(yù)算的現(xiàn)象。

2.1.4 加強(qiáng)施工招標(biāo)投標(biāo)和合同管理

施工招標(biāo)投標(biāo)管理會(huì)對建設(shè)項(xiàng)目投資產(chǎn)生影響，其主要表現(xiàn)為合同條款、工程量清單編制、招標(biāo)控制價(jià)編制以及工程變更設(shè)計(jì)及施工現(xiàn)場簽證。其主要措施是：嚴(yán)格按照規(guī)范招投標(biāo)模式，對涉及工程各項(xiàng)屬性、指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化；工程量清單編制和內(nèi)容準(zhǔn)確描述。

2.2 施工階段

2.2.1 合理編制建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算控制體系

建設(shè)單位要對整個(gè)工程造價(jià)編制體系進(jìn)行優(yōu)化的基礎(chǔ)上合理編制設(shè)計(jì)概算、控制價(jià)（施工圖預(yù)算）、審核施工預(yù)算（合同價(jià)）、竣工結(jié)算價(jià)，確保計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確性為項(xiàng)目順利實(shí)施提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。此外，如想建設(shè)工程造價(jià)和成本管理得到更好發(fā)展，就應(yīng)以完善建設(shè)項(xiàng)目投資成本管控體系為基礎(chǔ)，在進(jìn)行具體項(xiàng)目施工之前以項(xiàng)目實(shí)際情況為基礎(chǔ)，對建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算體系進(jìn)行完善[5]。可依據(jù)傳統(tǒng)施工經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行設(shè)置，在實(shí)際施工過程中，要與具體情況相結(jié)合進(jìn)行有效控制。有關(guān)工作人員應(yīng)該深入施工現(xiàn)場做好勘察工作，對施工現(xiàn)狀進(jìn)行全面、細(xì)致了解后與設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行對照，確保數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性。有關(guān)施工單位還可采用分批次采購材料方法，來防止材料浪費(fèi)，從而在短時(shí)間內(nèi)保證造價(jià)結(jié)果的精度。

2.2.2 優(yōu)化建筑工程環(huán)節(jié)中的成本控制

施工階段中的造價(jià)控制是提高建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算控制的重要組成部分。施工質(zhì)量及施工安全對施工簽證、驗(yàn)收記錄中簽證信息產(chǎn)生重要影響。主要原因是，工程變更提高工程費(fèi)用是工程結(jié)算主要依據(jù)。因此，工程人員要做好相應(yīng)簽證記錄，防止發(fā)生丟失和損壞相關(guān)問題。對此，應(yīng)立足于建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況加強(qiáng)對施工階段的成本監(jiān)督，審核階段應(yīng)對實(shí)地考察工作進(jìn)行充分了解，對審查所需文件資料進(jìn)行充分收集后保證工程成本預(yù)算和審查工作能夠順利展開，同時(shí)，審核員應(yīng)到施工工地對工程質(zhì)量進(jìn)行審核以便及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度。

2.2.3 嚴(yán)格控制工程設(shè)計(jì)變更情況

建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，這個(gè)機(jī)制的目的就是要在最短時(shí)間內(nèi)，掌握關(guān)于設(shè)計(jì)更改重要信息，以便對設(shè)計(jì)更改帶來成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并做好預(yù)防和控制工作，把成本風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。對于設(shè)計(jì)變更，要對其是局部改變還是整體改變進(jìn)行判斷，如是整體改變，那么就應(yīng)進(jìn)行市場價(jià)格信息調(diào)查[6]。從工程材料需求和工程方案等方面，對整體變更對工程所造成影響進(jìn)行評價(jià)，從而對設(shè)計(jì)變更進(jìn)行有效控制。對過于危險(xiǎn)或不能實(shí)施設(shè)計(jì)變更，不予批準(zhǔn)。

2.2.4 加強(qiáng)對概預(yù)算和結(jié)算的審查

工程造價(jià)與竣工結(jié)算受多種因素影響，既有客觀原因，也有主觀原因。強(qiáng)化審查工作，以工程規(guī)模、性質(zhì)和合同約定情況為依據(jù)綜合、靈活使用全面審查法、重點(diǎn)審查法、分解對比審查法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法、篩選法、分組計(jì)算法及結(jié)算手冊審查法等多種審查方法，從而讓編審結(jié)果能夠反映出工程實(shí)際成本。

（1）立足于擬建建設(shè)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證，避免增加擬建建設(shè)項(xiàng)目施工建設(shè)成本；

（2）設(shè)計(jì)變更、工程現(xiàn)場簽證和成本核算是緊密聯(lián)系，在實(shí)際工作中，要嚴(yán)格防范因利益驅(qū)動(dòng)而盲目簽證等現(xiàn)象。同時(shí)，要加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檢查，嚴(yán)格審查建設(shè)項(xiàng)目簽證內(nèi)容，確保其符合預(yù)算指標(biāo)。建設(shè)項(xiàng)目施工簽證由甲方在現(xiàn)場代表和施工方負(fù)責(zé)人簽名，并由監(jiān)理單位蓋章確認(rèn)。

（3）口頭承諾不能成為結(jié)算基礎(chǔ)和憑證，建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場簽證內(nèi)容與項(xiàng)目應(yīng)該明確，如沒有內(nèi)容和數(shù)量，但只有金額手續(xù)不全簽證，也不能將其作為結(jié)算憑證。如現(xiàn)場簽證與當(dāng)前政策、規(guī)范以及標(biāo)準(zhǔn)和要求不相符，那么就有可能造成重復(fù)多算情況，在實(shí)際操作中，應(yīng)該對其進(jìn)行核減。

（4）取費(fèi)核對階段要根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目投資管理要求，符合法律法規(guī)、合同、招投標(biāo)書等來制定費(fèi)率。審核取款單時(shí)，要檢查取款單正確性。

（5）制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要保證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)符合項(xiàng)目實(shí)際情況，尤其是與項(xiàng)目具體特性相適應(yīng)。此外，還要保證所選擇費(fèi)率合理，準(zhǔn)確。

（6）差價(jià)調(diào)整時(shí)，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律和規(guī)定，辦理備案手續(xù)。在具體審計(jì)工作中，要注意在項(xiàng)目成本允許范圍內(nèi)進(jìn)行取費(fèi)。例如，在施工主體同時(shí)發(fā)包道路建設(shè)費(fèi)用計(jì)算時(shí)，應(yīng)該按照建設(shè)建設(shè)項(xiàng)目分類處理。對于單獨(dú)承包公路建設(shè)項(xiàng)目，按照二級(jí)項(xiàng)目進(jìn)行核算，不得以建設(shè)項(xiàng)目名義收費(fèi)。

2.2.5 實(shí)行工程造價(jià)全過程、全方位控制

建筑工程每個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)發(fā)生工程成本。從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目建成投產(chǎn)都是項(xiàng)目決策重要環(huán)節(jié)。在設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)中，以事前控制為主要內(nèi)容，對工作流程進(jìn)行科學(xué)、合理設(shè)定，從而激發(fā)設(shè)計(jì)者工作熱情。在實(shí)施過程中，要對材料和設(shè)備采購情況展開市場調(diào)查，在深入施工建設(shè)過程中，應(yīng)用新技術(shù)、新材料等來保證施工質(zhì)量，并做好項(xiàng)目完工后維護(hù)工作，減少索賠發(fā)生。

2.3 市場方面

面對波動(dòng)較大市場，不僅要對市場進(jìn)行綜合分析，還要對市場進(jìn)行科學(xué)預(yù)測。對超支建筑項(xiàng)目進(jìn)行管理重要方面就是要對市場情況做出及時(shí)預(yù)測。各類市政物資、規(guī)格、價(jià)格等，都要通過市場調(diào)查來對其進(jìn)行調(diào)整，這就對預(yù)算編制人員提出更高要求，他們應(yīng)對市場情況有全面認(rèn)識(shí)，并以市場情況變化為依據(jù)，對其進(jìn)行合理、高效預(yù)測，同時(shí)還要考慮到市場情況變化以及城市之間特殊情況，對預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。比如，在寒冷地區(qū)，在冬季進(jìn)行施工階段，為保證工程施工進(jìn)度和質(zhì)量，混凝土結(jié)構(gòu)工程就應(yīng)制定出能夠保證工程施工進(jìn)度和質(zhì)量冬季施工措施方案。而砂、石料價(jià)格變動(dòng)，也會(huì)對商品混凝土價(jià)格產(chǎn)生直接影響，所以，就應(yīng)要制定出合理施工計(jì)劃，并且要及時(shí)關(guān)注有關(guān)材料市場信息，避免由于市場價(jià)格突然變動(dòng)而導(dǎo)致?lián)p失。雖然在不斷改變市場情況下，部分沖擊是不可控制，但是我們還是要做科學(xué)市場預(yù)測，這樣才能將預(yù)算誤差降到最低。

2.4 預(yù)算方面

2.4.1 加大預(yù)算監(jiān)管審查力度

投資主體與建設(shè)單位相互配合，對建設(shè)項(xiàng)目投資超概預(yù)算問題展開管理與控制，可有效保障工程實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度及工程建設(shè)質(zhì)量。首先，建筑企業(yè)要對現(xiàn)有工程計(jì)劃進(jìn)行完善，嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行施工，遇到特殊情況，應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門同意才能實(shí)施，監(jiān)理人員要對現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更、工程審查等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，并安排專人對工程材料和現(xiàn)場進(jìn)行審查，對已有成本問題進(jìn)行跟進(jìn)督導(dǎo)，并在之后進(jìn)行隨機(jī)檢查，保證設(shè)計(jì)方案與實(shí)際施工進(jìn)度一致，以免造成預(yù)算上巨大差異。

2.4.2 提高預(yù)算工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

推動(dòng)建設(shè)項(xiàng)目投資管理工作過程中，要防止建設(shè)項(xiàng)目投資超概預(yù)算發(fā)生就應(yīng)提高造價(jià)人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，嚴(yán)格按照預(yù)算來使用資金。成本控制與管理是成本控制與管理重要內(nèi)容，也是成本控制與管理重要內(nèi)容[7]。投資控制工作涉及施工工藝、法律法規(guī)、投資和原材料等各個(gè)方面，唯有確保造價(jià)人員專業(yè)技術(shù)水平，才可與施工實(shí)際情況相結(jié)合，開展市場調(diào)研和各項(xiàng)管理工作，從而達(dá)到對造價(jià)進(jìn)行科學(xué)有效管理目的。

2.5 密切關(guān)注市場材料價(jià)格變動(dòng)

在目前建筑施工進(jìn)行中，因?yàn)楣こ添?xiàng)目建設(shè)周期比較長，所以市場發(fā)展很容易被各種因素所影響，從而造成材料價(jià)格變動(dòng)，這對項(xiàng)目成本預(yù)算控制也有直接影響。為更好地保證項(xiàng)目施 I 建設(shè)質(zhì)量，在使用材料過程中，要與施工工藝應(yīng)用和施工技術(shù)應(yīng)用基本需求相結(jié)合，選擇相應(yīng)規(guī)格建筑材料，確保各階段施工建設(shè)符合實(shí)際要求。但是，在對材料成本進(jìn)行控制過程中，因?yàn)槭袌鰞r(jià)格變動(dòng)，造成價(jià)格浮動(dòng)存在著較大差異。因此，管理人員應(yīng)該對市場變化進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，與材料商建立起長期、穩(wěn)定供應(yīng)關(guān)系，對建材成本進(jìn)行合理降低，保證材料成本支出達(dá)到預(yù)期要求。

2.6 增強(qiáng)工作人員造價(jià)管理意識(shí)

在目前工程造價(jià)工作中，提升工作人員造價(jià)管理意識(shí)是非常重要。出現(xiàn)超預(yù)算現(xiàn)象主要原因是，工作人員在平時(shí)工作中沒有深入到實(shí)際施工現(xiàn)場，對成本進(jìn)行合理控制，從而造成最后預(yù)算費(fèi)用超過規(guī)定范圍，對項(xiàng)目運(yùn)作產(chǎn)生很大影響[8]。在對員工成本管理意識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)候，應(yīng)該先構(gòu)建一套健全員工培訓(xùn)制度，并與項(xiàng)目造價(jià)預(yù)算要求相結(jié)合，制訂有針對性培訓(xùn)計(jì)劃，并積極地組織員工參加日常培訓(xùn)，從而使他們業(yè)務(wù)水平和工作經(jīng)驗(yàn)得到全方位提升。要學(xué)習(xí)主要內(nèi)容是對工程造價(jià)基本知識(shí)，要將理論基礎(chǔ)打好，然后在實(shí)踐中加以指導(dǎo)，在對人工、材料、設(shè)備等基本費(fèi)用控制過程中，要與現(xiàn)場實(shí)際情況相結(jié)合，制定出合理費(fèi)用控制預(yù)算，并對各個(gè)階段控制目標(biāo)進(jìn)行明確，保證最后預(yù)算結(jié)果與現(xiàn)實(shí)需求相一致，防止出現(xiàn)超支情況。

結(jié)語：

綜上所述，建設(shè)項(xiàng)目施工建設(shè)過程中存在著許多影響因素導(dǎo)致投資概預(yù)算超出，從而對建設(shè)項(xiàng)目投資概預(yù)算產(chǎn)生營銷及產(chǎn)生造價(jià)超概預(yù)算的現(xiàn)象。因此，應(yīng)提高認(rèn)識(shí)強(qiáng)化施工過程中各個(gè)環(huán)節(jié)成本管理，對設(shè)計(jì)和施工過程進(jìn)行優(yōu)化，將由于各種不合理因素引起的成本上升問題，降到最低。