以提升運行效能為導向的資金管理體系構建與實施

郭淼

摘要：在企業運行中，資金管理是至關重要的一項工作。合理、高效地管理資金對于保障企業運行的順利進行、提升運行效能具有重要意義。文章研究并探討了以提升運行效能為導向的資金管理體系的構建與實施。分析國有企業資金管理的現狀，包括其主要特點和存在的問題。通過深入了解資金管理的現狀，可以揭示出資金管理中存在的痛點和難題，為后續的改進和優化提供基礎。通過科學合理構建資金管理體系，可以提升企業對資金的運作和利用效率，進而增強企業的競爭力和可持續發展能力。介紹資金管理體系的實施步驟和方法，并強調與相關部門的協作和溝通的重要性。資金管理體系的實施需要全員參與和配合，各部門之間的密切協作和信息交流是實施成功的關鍵因素。

關鍵詞：運行效能；資金管理體系；構建與實施

一、引言

在當今復雜多變的商業環境中，企業面臨著日益增長的經營壓力和競爭挑戰。在這種背景下，有效的資金管理成為企業提升運行效能、實現可持續發展的關鍵要素之一。特別是如國有企業這樣的組織中，資金管理的重要性更加凸顯。目前，國有企業面臨著大量資金的流入和流出，需要確保這些資金得到合理的配置和管理，以支持企業的運營和發展。國有企業還面臨著能源市場的不確定性、政策環境的變化以及日益復雜的風險挑戰，這進一步凸顯了優化資金管理的重要性。

二、國有企業資金管理的主要特點和存在的問題

（一）大規模投資和運營需求

國有企業通常依賴于政府資金注資和銀行貸款等傳統融資渠道。這種過度依賴單一來源的資金導致融資困難，尤其是在政府財政有限或銀行信貸環境緊張的情況下。因此，多樣化資金來源的問題浮現。為了滿足設備采購和項目運營的巨大需求，國有企業積累了大量的債務。債務水平的增加導致資金成本上升，陷入高杠桿的境地，增加了償債風險。由于國有企業不受市場競爭的嚴重制約，存在著資金使用效率低下的問題。這包括不合理的成本支出、資產閑置、資源浪費等，導致資金浪費和企業效益下降。一些國有企業過于關注短期利潤，而忽視了長期投資和回報。這導致資金用于不具備可持續競爭力的項目，影響企業的長期發展和盈利能力。政府對國有企業的資金管理和投資決策通常存在干預。政府要求企業進行不合理的投資，迫使其承擔政治性或社會性任務，這不符合市場規律，導致資金分配不合理。由于資金規模龐大，國有企業面臨多種風險，如市場風險、匯率風險和信用風險。一些國有企業缺乏足夠的風險管理策略和工具，難以有效地應對風險。國有企業的財務透明度通常較低，存在財務信息不真實或不完整的問題。這會影響投資者和合作伙伴的信任，降低了融資的可行性。國有企業的資產負債表不平衡，即長期資產和短期負債的匹配問題。這導致資金短缺或資金被占用，影響了企業的流動性和穩健性。

（二）多元化的資金來源

不同資金來源的性質和管理要求各不相同，這增加了資金管理的復雜性。例如，政府撥款涉及政策性要求，貸款需要還本付息，而資本市場融資要求披露信息和滿足市場需求。管理多元化資金來源需要高度專業的財務和風險管理團隊。不同資金來源的融資成本存在差異。政府撥款通常具有較低的融資成本，但受到政府政策和預算限制的影響。貸款的融資成本會受到市場利率的波動和信用評級的影響，而資本市場融資則面臨股權融資成本和股東權益的稀釋等問題。多元化的資金來源導致企業積累不同類型的債務，包括長期債務和短期債務。合理管理這些債務，確保還款計劃的穩健性，避免高杠桿和償債困難，是一項復雜的任務。政府撥款通常伴隨政府政策和指導性要求。政府會干預企業的資金使用和投資決策，導致不合理的資源配置和資金分配問題。多元化的資金來源導致資金流動性管理的挑戰。不同來源的資金具有不同的到期日和還款要求，企業需要確保能夠及時滿足各種資金需求，避免流動性危機。不同類型的資金來源涉及不同的投資者或合作伙伴。這些投資者和合作伙伴對企業的財務狀況、透明度和回報期望有不同的要求，需要企業滿足這些期望以維護合作關系。資本市場融資受到市場波動和投資者情緒的影響，導致資金籌集的不確定性。企業需要靈活應對市場變化，以確保能夠融資成功。

（三）資金滯留和利用率不高

政府會向國有企業注資，但要求其用于特定的政治性或社會性項目，而非按照市場需求和經濟效益自主決策。這導致部分資金被滯留在不具備良好回報的項目中，而不是用于更具價值的領域。一些國有企業傾向于將資金存放在銀行或低風險的金融工具中，以確保流動性和安全性。然而，這種過度的資金存儲導致冗余，使企業未能將資金用于營利性項目和投資。資金管理不當也導致資金滯留。企業缺乏有效的資金規劃和投資策略，導致資金未能被充分利用。管理團隊的不足或決策缺乏市場導向也是問題的原因。在一些國有企業中，投資項目的審批和決策流程非常繁瑣且耗時較長。這導致資金滯留在等待批準的項目中，錯失了市場機會。一些國有企業過于集中資金于特定領域或項目，而忽視了其他潛在的投資機會。這種不均衡的資金分配導致資金滯留和機會損失。國有企業由于缺乏市場競爭壓力，沒有足夠的動力去尋找和利用更多的投資機會。這導致資金保持不動，而非投資創造價值。部分國有企業缺乏創新意識和市場導向，導致未能發現和利用新的商機，也使得資金未能用于創新和市場拓展。

（四）資金流動性要求高

一些國有企業依賴政府的資金撥款，但這些撥款不穩定，難以準確預測。這導致資金流動性的波動，企業需要在撥款不及時或減少的情況下應對資金短缺。國有企業面臨長期債務的還款和短期流動性需求之間的不匹配。長期債務需要按計劃還本付息，而突發情況要求企業立即獲得現金。這導致資金流動性不足和應急資金困難。一些國有企業從事大規模的基礎設施建設和設備采購，需要大額的資金支出。這導致企業的資金流動性緊張，特別是當這些支出與收入的時間不匹配時。國有企業的應收賬款管理不當，導致資金被滯留在未能及時收回的客戶賬戶中。這會減少企業的現金流，影響資金流動性。一些國有企業缺乏足夠的風險管理意識，未能提前應對潛在的流動性風險。這導致應急情況下的困難，需要緊急籌集資金。投資項目的進展和需求會發生變化，導致資金流出不穩定。這需要企業具備靈活的資金計劃和管理策略，以適應變動的資金需求。市場波動和經濟不確定性對企業的資金流動性構成威脅。企業需要在不確定的環境下制定應急計劃，以確保資金的穩定供應。

（五）信息化程度有限

缺乏有效的信息化系統和數據收集工具，國有企業面臨財務數據收集的困難。手工處理財務數據導致錯誤和延遲，使企業無法及時了解財務狀況。信息化程度低意味著企業難以獲取實時的財務數據和資金流動信息。這導致決策滯后，錯失了及時調整資金管理策略的機會。缺乏高效的數據分析和報告工具，國有企業難以進行財務預測、風險管理和投資決策。這會影響企業的決策能力，增加了管理風險。信息化程度低導致資金流動性管理不當。企業難以精確評估流動性需求，因此會面臨現金短缺或過多閑置資金的問題。信息化不足會妨礙企業有效地進行風險管理和資產負債管理。對市場和信用風險的監測不足導致損失。缺乏信息化工具和系統會導致審計和合規性問題。企業難以提供準確的財務報告，迎合審計要求，甚至存在財務不正當行為的風險。手工處理財務數據和資金管理任務通常效率較低。這需要更多的人力資源和時間，增加了管理成本。信息化程度低使國有企業在市場競爭中處于不利地位。對于快速變化的市場環境，能夠及時獲取和分析信息對于制定市場策略至關重要。

三、資金管理體系實施步驟

（一）評估現狀和需求

收集和整理與國有企業資金管理相關的文件、記錄和報告。這包括財務報表、預算編制文件、資金調度記錄、內部控制制度和流程文件等。通過收集這些資料，可以全面了解國有企業資金管理的現狀和運作情況。詳細了解國有企業的資金管理流程，包括資金申請、審批、支付、結算等環節。分析流程中的每個環節，確定是否存在繁瑣的手續、冗余的審批程序、信息流通不暢等問題。還需評估流程的效率、時效性和準確性。了解國有企業的內部控制制度，包括審批權限、審計機制、風險防范措施等。評估內部控制制度的健全性和有效性，確定是否存在風險管控不足、內部審計不完善等問題。評估國有企業的技術支持和信息系統，包括財務管理系統、資金管理系統、預算系統等。分析系統的功能和性能，確定是否滿足資金管理的需求，是否存在系統集成不暢、信息化程度低等問題。評估國有企業資金管理團隊的技能水平和培訓需求。了解團隊成員的專業背景、工作經驗和培訓情況，確定是否需要加強財務管理、風險控制、內部控制等方面的培訓和提升。向國有企業的利益相關者收集意見和建議，包括高層管理人員、財務部門、運營部門、審計部門等。了解他們對資金管理的期望和需求，聽取他們對現有資金管理的評價和改進建議。例如，通過評估國有企業的資金管理現狀和需求，發現存在繁瑣的資金審批程序和信息流通不暢的問題。內部控制制度的審計機制也存在不完善的情況。通過與財務部門、運營部門和審計部門的交流，他們提出了加強資金管理效率和加強內部審計的建議。

（二）設定目標和策略

目標是更有效地利用資金資源，確保資金的合理配置和利用。策略包括制定明確的預算管理制度，建立預算編制、執行和監控機制，加強資金調度和運營管理，優化投資決策過程，確保資金的有效使用和回報。目標是降低風險，保障資金安全和穩定。策略包括建立完善的風險管理制度，識別和評估資金管理過程中存在的風險，采取適當的控制措施，建立風險預警機制和應急處理方案，確保資金管理的穩健性和可持續性。目標是建立先進的信息化系統，提升資金管理的效率和準確性。策略包括引入適合國有企業需求的財務管理系統、資金管理系統和預算系統，實現信息共享和自動化處理，提供實時的數據和報表支持，提升決策的科學性和準確性。目標是提高資金管理團隊的專業素養和技能水平，確保他們能夠勝任新的資金管理體系。策略包括制定培訓計劃，包括財務管理、風險控制、內部控制等方面的培訓，提供實際案例和實踐機會，加強團隊合作和溝通能力。

（三）設計流程和制度

設計資金申請的流程，包括資金需求的識別、申請提交、審批流程等。明確資金申請的途徑和條件，設定相關的申請表格和文件，確保申請的透明性和規范性。建立審批流程，明確各級審批權限和程序，確保審批的高效性和及時性。設計資金使用的流程，包括資金支付、結算、記錄等環節。明確資金使用的權限和限制，確保資金的合理使用和追蹤。建立支付和結算的標準操作流程，規范資金的使用和記錄，避免資金的濫用和浪費。設計資金監控的流程，包括資金的監測、分析和報告。建立監控指標和報告要求，制定定期的資金監控計劃，確保對資金流動的實時掌控和風險的及時發現。設立監控機制，如內部審計、風險評估等，加強對資金管理的監督和檢查。建立相關的制度和規范，確保資金管理的規范性和合規性。制定資金管理手冊和操作指南，明確各項制度和規定，包括預算編制和執行制度、資金調度和結算制度、風險控制和內部控制制度等。加強對制度的宣傳和培訓，確保相關人員的理解和遵守。

（四）選擇和實施信息化系統

在選擇信息化系統之前，要對需求進行詳細分析。與相關部門和人員進行溝通，了解他們對系統的需求和期望。明確系統所需功能和特性，以滿足資金管理的具體要求。例如，系統是否需要支持預算編制和執行、資金調度和結算、風險監控等功能。進行市場調研，了解不同供應商和產品的特點和性能。評估各個系統的適用性和可行性，包括功能覆蓋、系統穩定性、用戶友好性、技術支持等方面。基于需求分析和市場調研的結果，選擇最適合組織需求的信息化系統。選擇的信息化系統需要進行配置和定制，以適應組織的具體業務流程和要求。根據需求分析的結果，對系統進行設置和參數調整，確保系統能夠支持資金管理的各個環節。有必要時，進行定制開發，滿足組織特定的需求。在系統實施之前，進行測試和驗收，確保系統的穩定性和功能的正常運行。進行系統測試，包括功能測試、性能測試、安全性測試等，驗證系統的可靠性和穩定性。進行用戶驗收，與相關人員進行系統演示和培訓，確保用戶能夠熟練使用系統。在系統實施后，提供相關的培訓和支持，使用戶能夠充分理解和使用系統。組織培訓課程，包括系統功能的介紹、操作流程的演示和實際操作的訓練。建立技術支持渠道，解決用戶在系統使用過程中遇到的問題和困惑。定期評估和改進信息化系統的性能和效果。收集用戶的反饋和意見，針對系統存在的問題和改進的需求進行調整和優化。保持與供應商的溝通，及時獲取系統更新和升級的信息，以保證系統的持續改進和優化。

（五）建立內部控制機制

確定資金管理中各個環節的審批權限和流程。明確資金的申請、審批、支付和監控程序，并設定相應的審批權限和責任人。確保資金流程的透明度和合規性，避免權力濫用和資金風險的產生。識別和評估資金管理過程中的風險，并制定相應的防范和應對措施。例如，設定風險警示指標和預警機制，建立風險管理框架和流程，確保及時發現和應對潛在的風險事件。加強對資金使用和支付的監督和審計，減少操縱和誤用資金的風險。建立內部審計和監督機制，對資金管理的各個環節進行監督和評估。設立專門的內部審計部門或委員會，負責對資金管理的合規性和效果進行審計和監督。進行定期的內部審計，評估資金管理的流程和制度的執行情況，發現問題并提出改進措施。加強信息系統的安全性，防止非法訪問和數據泄露。建立適當的網絡安全措施，包括防火墻、加密技術和訪問控制等，以保護資金管理系統的安全和完整性。建立備份和恢復機制，確保資金管理數據的可靠性和可恢復性。國有企業應制定全面的資金管理策略，包括預算編制、資金調配、資金投入和融資等方面的規定。通過合理規劃和分配資金，確保資金的有效利用和最大化效益。國有企業應建立健全的預算制度，加強預算控制和監督。預算應合理設定，并與實際經營情況進行對比和調整，確保資金使用符合預期目標，并防止浪費和濫用資金。國有企業需要加強財務管理和內部控制，確保資金的流向透明、合規和可追溯。建立完善的財務制度和流程，加強對資金的核算、審計和監督，防范和發現資金管理中的風險和漏洞。

（六）培訓和溝通

針對不同崗位的相關人員，提供相應的培訓。財務人員可以接受關于資金管理流程、預算編制、報銷流程等方面的培訓，以確保其熟悉資金管理的相關制度和規范。管理人員可以接受與資金管理決策相關的培訓，如風險管理、資金調度等。系統使用人員需要接受信息化系統的培訓，掌握系統的操作技能和功能使用。培訓內容應根據不同人員的職責和需求進行定制。包括但不限于資金管理流程、預算編制和執行、資金調度和結算、風險控制和內部控制等方面的知識培訓。培訓形式可以是面對面培訓、在線培訓、研討會等，根據組織的實際情況選擇最合適的方式。制定培訓計劃，確保培訓的全面性和系統性。根據崗位需求和培訓內容，確定培訓的時間、地點和參與人員。培訓后進行跟蹤和評估，了解培訓效果，根據反饋意見進行改進和優化。在實施資金管理體系的過程中，加強與相關部門的溝通和協作至關重要。與財務部門、采購部門、項目管理部門等密切合作，共同制定和執行資金管理策略和流程。定期召開會議，交流信息和經驗，解決問題和難題，確保各部門間的協調一致。除了內部溝通，也要與外部合作伙伴進行溝通，如銀行、審計機構等。與銀行建立良好的合作關系，了解銀行產品和服務，以優化資金管理和流動。與審計機構保持溝通，接受其對資金管理的審計和評估，從中獲得改進的建議和意見。建立良好的溝通氛圍，鼓勵員工提出問題和建議。組織定期的交流會議和溝通渠道，讓員工能夠自由地表達意見和建議。鼓勵團隊合作和知識分享，提高員工的參與度和歸屬感。建立反饋機制，及時解決員工在資金管理體系實施中遇到的問題和困難。定期向管理層匯報培訓和溝通的效果，以便作出相應的改進和調整。建立合適的溝通工具和平臺，方便員工之間的交流和信息共享。可以利用內部網站、郵件、即時通信工具等方式，確保溝通的高效性和及時性。定期發布資金管理相關的通知和指導，提供培訓材料和資料，幫助員工更好地理解和執行資金管理制度和流程。培訓和溝通是一個持續的過程，需要不斷學習和改進。定期評估培訓和溝通的效果，收集員工的反饋和建議，及時調整培訓內容和方式，以提高培訓的質量和效果。關注資金管理領域的新動態和最佳實踐，不斷更新知識，以適應變化的環境和需求。

（七）監控和改進

針對資金管理體系的目標和策略，制定相應的監控指標。這些指標可以包括資金使用效率、風險控制水平、預算執行情況等。指標應該具體、可衡量，并與組織的整體目標和戰略相一致。定期收集與監控指標相關的數據和信息。這可以通過財務報表、預算執行情況、風險管理報告、內部審計結果等渠道進行。確保數據的準確性和可靠性，以便進行有效分析和評估。基于收集的數據和信息，進行評估分析。對比實際情況與預期目標，分析偏差和問題的原因，找出存在的風險和改進機會。可以利用統計分析、趨勢分析、比較分析等方法，對資金管理體系的績效進行量化和定性評估。

四、結語

傳統的資金管理方式在應對這些挑戰時存在一些局限性。傳統的資金管理往往注重流程的規范和財務數據的統計，忽視了運行效能的提升和風險管理的靈活性。隨著信息技術的快速發展和大數據時代的到來，傳統的資金管理方式也難以充分利用大數據分析、智能決策等先進技術，無法充分發揮資金管理的潛力。因此，研究以提升運行效能為導向的資金管理體系構建與實施對于國有企業以及其他類似企業具有重要意義。通過優化資金管理體系，國有企業可以實現更加高效的資金流轉和配置，提高對風險的敏感性和應對能力，實現運行效能的全面提升。

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（作者單位：國網新疆電力有限公司）