加強財務云建設助力資本運營企業高質量發展探討

張曉鋒

近年來，財務云建設開始為企業所重視，而資本運營企業在資源、資產和資本運作中所產生的數據信息更加多元化和復雜化，因此，本文在闡述財務云涵義及其應用功能的基礎上，分析了資本運營企業財務云建設的必要性，并總結了財務云建設實踐探索方向。

財務云與財務共享服務模式，在業務、財務和數字化技術的融合中實現數據共享服務，財務云在數據服務方面的應用功能，進一步打通了業務、財務之間的數據壁壘，并全面貫通基礎財務、業務財務、戰略財務職能，推動了企業財務數字化轉型進程。然而，由于企業財務云技術在資本運營企業中的應用時間不長，相關經驗不足，還有待于在財務云實踐應用中不斷探索、不斷突破系統平臺搭建及運轉模式的優化途徑。

一、財務云涵義及其應用功能

財務云是利用大數據、云計算、人工智能等數字化技術手段而發展起來的新型財務平臺，通常情況下，財務云的運行必須借助財務共享平臺，以此為用戶提供實時化財務數據服務，這對于推動企業財務數字化轉型、擴展數據存儲空間都具有重要意義。

財務云是財務共享服務平臺功能的延伸和擴展，在財務管理流程再造與轉型中發揮重要作用，對財務管理模式產生了深刻影響：一是輔助企業財務共享服務中心的構建與運行，并為財務運行提供強大的數據計算與數據存儲服務，從而進一步促進了財務管理模式向集中化、扁平化方向發展；二是創新了業務與財務融合的全面性，在財務共享服務中心運行過程，多源化數據采集、分類是確保系統運行的關鍵所在，而財務云則突破了區域、部門限制，通過匯集跨區域、跨部門數據信息，全面支撐業財一體化運行；三是創新財務大數據中心模式，打造了業財數據有序流動與融合通道，借助財務云平臺數據采集功能，不僅可以全面匯集業務數據信息，而且還可以挖掘、采集各類與企業運營相關的外部數據信息，比如政策、法律、市場以及上下游企業等方面的信息；四是創新了財務服務職能，長期以來，受數據信息采集范圍、采集效率制約，企業財務數據顆粒度粗放，而且數據的全面化和綜合化程度也相對不足，而財務云的引入，財務采集數據的范圍和效率得以增強，數據的準確性、真實性以及數據顆粒度、數據價值也得以提升，由此突破了長期以來所形成的數據來源狹窄、數據采集依賴于手工操作等方面的局限性，為業財資稅融合發展奠定數據基礎。

二、資本運營企業財務云建設的必要性

（一）財務云建設的外部環境友好

1．新興技術的助力

業財資稅融合發展是資本運營公司財務轉型目標，由于財務云全面存儲企業內外各類數據信息，這就為業務財務一體化運行創造了條件。而對于財務管理中的財務流程來說，更可以在機器學習、RPA等數字化技術支撐作用下實現數字化、自動化和智能化功能；在數據管理方面，企業可以利用數字化技術手段全面采集、歸類和整理異構化、多類型的數據，整合挖掘數據價值。第三方云服務供應商更可以為企業財務云建設提供強大的技術支持。

2．“上云”政策的助力

當前，上云計劃已得到各政府的高度重視，特別是在工信部出臺相關支持政策并倡導建設“百萬企業上云工程”以來，各級地方政府更是根據區域經濟發展和數字化技術應用狀況，紛紛出臺“企業上云行動計劃”，從融資、人才等方面對企業上云給予支持，隨著支持政策的逐步落地，資本運營公司的“業財資稅”一體化上云計劃也將得以實現。

3．外部監管的助力

國資委要求加快司庫體系建設，進一步加強資金管理，持續完善五大體系加快建設世界一流財務管理體系，實現全集團“一張網、一個庫、一朵云”。推動業財信息全面對接和整合，建立健全數據產生、采集、清洗、整合、分析和應用的全生命周期治理體系，積極探索依托財務共享實現財務數字化轉型的有效路徑，推進共享模式、流程和技術創新，不斷提高共享效率、拓展共享邊界。

（二）內部發展對財務云建設的需求迫切

1．企業戰略和內控管理的需求

當前，在管理模式、管理工具的創新驅動下，企業資產規模和二三級單元數量也得以擴張，資本運營公司財務管理職能不能僅僅局限于傳統的財務核算領域，而是要逐步向價值創造、精細管理、風險防范方向轉型，這就對資本運營公司的財務多級管控提出了更高的要求，迫切需要企業引入大數據、人工智能等技術手段，構建以財務云為依托的財務管理模式，通過內外數據互聯互通，細化數據顆粒度，實現數據資源價值增值，為企業構筑業務單位、風險管理單位、監督單位三道防線和經營決策提供數據支撐。

2．數據共享的需求

資本運營公司在資源配置、資本運作和投融資等業務活動涉及到多部門、多崗位，甚至與多個二三級下屬單位也存著各種協作關系，這就使得業務數據顯得更為多元和復雜化，如何實現多部門以及上下級單位之間的數據聯結，消除數據壁壘，以提升數據價值和利用效率，是資本運營公司迫切需要解決的問題，而在財務體系中強化財務云系統的建設，利用財務云技術的數據服務功能，融合、匯集業務數據信息，在數據字典和數據庫全庫數據的支持下，通過數據倉庫提供必要的審計、風控業務數據，可促進企業財務數字化轉型進程。

三、資本運營企業財務云建設實踐探索方向

隨著財務云在資本運營企業的逐步應用，企業數據采集、分析和運用能力得以逐步提升，為進一步發揮財務云在推動資本運營企業高質量發展中的作用，財務云的實踐探索應重點從以下方面入手。

（一）業財連接

全面、及時采集前端業務數據是財務云技術在支持財務共享服務中心運轉方面的明顯優勢，而該功能優勢的體現，必須要在財務共享平臺中合理設置業財連接模塊，并在該模塊中設置多個業務系統。

一是費用報銷系統。費用報銷的申請、審核、付款以及發票上傳與歸檔等流程全部通過線上渠道，將費用預算標準及其預算審批流程納入其中，以便于系統對費用報銷情況進行實時監測與分析，將費用報銷總額控制在預算計劃之內。同時，企業還可根據智能手機的強大功能，開發移動端費用報銷App或移動報銷平臺，以提升費用報銷流程的便捷性和效率性。

二是票聯系統。發票驗證是企業控制稅務風險的重要舉措，符合電子憑證會計數據標準的數電票，通過對OFD及XBRL文件進行解析，實現驗真查重；而對于不符合數電票管理要求的發票，通過混合拍照識別等方式上傳到系統，然后系統自動對接到稅務局系統，對上傳的非數電票進行驗真驗重。

三是風控系統。資本運營公司以投資為主業，先天存在相對高風險、高收益的業務特征，要求風險管理工作、監督工作不能僅僅局限于事后監督，要以規范經營的理念貫穿始終，推動全員、全過程、全體系的風險管理，堅持“治已病”和“防未病”相結合、全面覆蓋和因地制宜相結合的原則，建設“數據+模型+決策+平臺”的風控系統，將90%以上的風險事項在第一道防線解決。

四是投資業務系統。資本運營公司的核心業務系統，對投資項目的發掘、研究、立項、決策、出資、投后、退出等投研一體化的全生命周期管理系統，與財務共享系統對接，生成項目名稱、資金計劃、支付條件等項目基本信息，以資金計劃為依據開展融資活動，為項目投放，確保資金及時到位，保證項目正常開展。

五是供應商智能結算系統。通過構建供應商智能結算系統，打通資本運營企業與上下游企業之間的數據信息流動渠道，不僅可以實現自動完成發票查驗、開票、認證抵扣、票據掃描等作業流程，而且在結算、對賬以及資金往來結算等方面也可實現自動化、智能化處理。

六是合同管理系統。合同內容中的資金收付執行狀況、與合同單位之間的開票、收票流程以及款項結算情況，都可以通過合同結算系統進行在線監測與控制，當然，其監測與控制功能的實現，必須先行通過財務云將合同管理系統與業務系統進行對接，將合同數據與業務數據進行實時比對與融合。

（二）財務控制

預算控制是資本運營企業重要財務事項，為有效控制財務風險，需要企業對預算控制系統功能進行合理設置。通過構建預算控制系統，可以實現對預算執行情況的實時監測與反饋，為企業預算調整、預算控制、預算評價提供全面而精準的數據支撐。而對于預算控制系統功能模塊的設置，則需要遵循企業個性化管理需要，通常需要系統中設置預算模板定義、預算導入、預算調整、預算審批等功能模塊。

（三）財務共享

財務共享是財務云建設的核心板塊，該系統與業務系統直接對接，并對業務流程中產生的異構化數據信息進行標準化和規范化過濾與轉換，從而沉淀出大量的經營和財務數據，通過內置會計引擎，自動生成預制記賬憑證和正式記賬憑證，實現會計核算標準化，助力財務管理高質量發展。而共享核心板塊的功能實現，需要企業搭建以下系統。

一是業務報賬系統。無論是資金收付與結算、薪酬工資款項支付，還是資產管理和票據管理，業務系統所產生的報賬業務類型較為多樣化，而且牽涉到多部門、多崗位，而業務報賬系統的開放使用，則有利業務人員分域、分場景提單報賬，從而有效管控各類財務收支。

二是電子影像系統。為有效實現各類數據存儲于財務云端，就需要通過電子影像系統將各類紙質合同、憑證以及重要文件資料掃描上傳到系統。當然，為配合財務對賬、財務數據查閱與采集的管理需要，還需要在系統中不斷擴展其它影像功能，比如財務報表，非銀企直連賬戶的對賬單和銀行回單等。

三是資金管理系統。在資金管理中引入財務云技術手段，對于確保資金安全，提升資金管理效率具有重要意義。一方面要將資金結算、資金計劃、帳戶余額調劑等功能嵌入到系統模塊，強化資金日常管理，另一方面可利用系統功能建立投融資管理中所需要的資金池、票據池，對企業資金活動情況進行總體掌控，提升企業資本運作能力。

四是稅務管理系統。進項發票認證、銷項發票開具以及稅務申報、數據分析和稅務風險預警管理等，都是稅務管理的重要內容，而通過構建財務云模式下的稅務管理模式，對防范稅務風險具有重要意義。（1）進項發票認證子系統。進項發票的勾選、認證交由系統進行自動管理，自動計算和統計抵扣額度。（2）銷項發票管理子系統。該系統集開票、報稅以及稅務報表生成功能于一體，系統在獲取開票數據信息的基礎上，可根據業務性質和經濟事項特點，自動選擇普通發票或專用發票，在發票開具之后自動生成報稅數據。（3）納稅申報子系統。基于財務云的納稅申報系統不僅僅限于稅務申報功能，而是將其系統功能擴展到稅務數據自動抓取、自動檢驗、自動計算等方面，徹底解決傳統模式下的納稅申報效率低、差錯多的問題。

五是電子檔案系統。財務系統、業務系統中所產生的數據信息都以電子檔案的形式存儲于電子檔案系統，并確保電子檔案與相關影像、附件相匹配，在此基礎上，則可對檔案進行分冊處理。

（四）能力中臺

財務云建設不僅要突破技術邊界，利用OCR、CNN、NLP等技術，嵌入流程引擎、會計引擎、規則引擎、接口平臺等工具，利用算法模型發揮數據價值，形成技術能力中臺，為系統運行提供穩健基石。更要突破職能邊界，擴大數據共享覆蓋面，為相關職能部門提供數據服務和決策支持，建設服務能力中臺，對企業內外數據信息挖掘、存儲和分析，不斷調整數理分析模型，預測投資項目收益，把控投資風險，應對投資業務的兩大難題和挑戰，為投資行為規范性管理和防范資金收付風險提供服務能力，實施預警，實現預防式財務監督，構建經營決策支持系統和財務云圖。

一是經營決策支持系統。該系統的功能在于為經營決策提供數據參考，為提升系統數據采集、加工以及數據資產管理能力，需要在系統中嵌入數據質量管理、數據血緣管理、元數據管理、數據地圖、數據模型管理等多個應用模塊，以聚合和加工異構化數據信息，從而服務于經營決策。

二是財務云圖。通過可視化的方式將業務活動中所產生的海量數據，是財務云圖的基礎功能，通過搭建分析模型探尋數據中隱含的關聯關系和內在規律，從業務出發應用預警模型實時監控重點數據，另外，建立在海量數據基礎上的數理模型還可以對業務發展情況進行動態把控。

結語：

財務云是利用大數據、云計算、人工智能等數字化技術手段而發展起來的新型財務管理模式，其應用功能主要表現在促進財務管理模式集中化、支撐業財一體化運行、數據采集等方面。當前，數字化技術在財務領域的應用不斷成熟，國家對企業財務數字化轉型也不斷出臺支持政策，再加上企業戰略和財務管理、數據共享等方面的內因驅動，資本運營企業積極開展了財務云建設試點，并取得了一定成果，為了繼續推動財務云在資本運營企業高質量發展中的應用，企業應重點從業務、財務、風控和技術層面把握業財連接、財務控制、財務共享核心、能力中臺等系統建設。