基于《水利工程與財(cái)務(wù)管理》分析信息化背景下水利工程財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展

李 蓉，臧澤華

劉春艷，郭 濤 著北京理工大學(xué)出版社出版

水資源是社會(huì)生產(chǎn)與發(fā)展必不可少的重要資源，從古至今，人們都嘗試對(duì)水資源進(jìn)行人為控制與調(diào)配，希望其能滿足更多社會(huì)群體的利益。水利工程便是人為調(diào)控水資源的典型案例，人們通過建設(shè)水工建筑來對(duì)水體的流向、流量等進(jìn)行控制，使其發(fā)揮更大的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。在水利工程項(xiàng)目管理過程中，對(duì)其經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析是強(qiáng)化水利工程效益與價(jià)值的有效手段，尤其在當(dāng)今時(shí)代，水利財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)所發(fā)揮的作用更為突出。由劉春艷、郭濤著，北京理工大學(xué)出版社出版的《水利工程與財(cái)務(wù)管理》一書，圍繞水利工程與財(cái)務(wù)管理，以水利工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析為基礎(chǔ)，通過理論與實(shí)例相結(jié)合的形式，探討水利工程的預(yù)算控制、財(cái)務(wù)核算改革趨勢(shì)及核算管理與監(jiān)督機(jī)制，詳細(xì)說明了水利水電工程的項(xiàng)目劃分及其費(fèi)用組成、水價(jià)格核算、招投標(biāo)管理和財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與管理等，為水利事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化管理提供參考。

該書分為六個(gè)章節(jié)。第一章介紹了水利工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)知識(shí)，說明了其工程概算、資金時(shí)間價(jià)值與現(xiàn)金流量等。第二章為水利工程項(xiàng)目的預(yù)算改革與監(jiān)督機(jī)制，主要闡述了財(cái)務(wù)部門預(yù)算存在的問題，以及改革方向與歷程，并對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督管理進(jìn)行了描述。第三章講述了水利水電工程項(xiàng)目劃分及費(fèi)用構(gòu)成，并以實(shí)例對(duì)其成本管理進(jìn)行了說明。第四章為水利水電工程的水價(jià)格核算，包括其核算現(xiàn)狀與存在的問題、核算理論及問題解決方式。第五章分析了水利工程的招投標(biāo)，詳細(xì)說明了招投標(biāo)的程序、文件編制及決策和技巧。第六章為水利工程財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與管理，利用信息化技術(shù)來進(jìn)行水利財(cái)務(wù)核算。

1 水利工程財(cái)務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀與存在的問題

隨著社會(huì)的進(jìn)步，我國水利事業(yè)的發(fā)展更加成熟，全國各地建設(shè)的水利工程項(xiàng)目越來越多。為降低水利工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)成本，提高其經(jīng)濟(jì)效益，人們更加重視水利工程財(cái)務(wù)管理工作，希望能夠減少財(cái)政資金的浪費(fèi)。目前，中國水利工程財(cái)務(wù)管理主要采取以預(yù)算管理為核心的機(jī)制，資金主要來自國庫集中支付，水利事業(yè)單位在籌集到資金后，按照年度預(yù)算、季度預(yù)算及月度預(yù)算等方式對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理，確保每一環(huán)節(jié)的預(yù)算內(nèi)容更加細(xì)化、完善，管控資金運(yùn)作過程，確保資金管理更加穩(wěn)定、公正，推進(jìn)水利工程項(xiàng)目順利開展。信息化背景下，國庫集中支付的資金籌集方式也導(dǎo)致水利工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，具體如下。

第一，資金監(jiān)管可能存在風(fēng)險(xiǎn)。國庫集中支付涉及省、市甚至縣、鄉(xiāng)政府，不同級(jí)別的政府單位需要在收到上級(jí)部門發(fā)送的款項(xiàng)支付文件后，將水利工程項(xiàng)目的建設(shè)資金撥付給財(cái)政部門，經(jīng)由財(cái)政部門撥付給建設(shè)單位。但實(shí)際運(yùn)作中，不同級(jí)別政府部門之間容易發(fā)生信息滯后，上下級(jí)無法同步抄送文件或進(jìn)行撥款等問題，導(dǎo)致水利工程項(xiàng)目的資金供給出現(xiàn)斷層，同時(shí)如果各級(jí)部門之間的資金監(jiān)管不嚴(yán)格或監(jiān)管不同步，就容易出現(xiàn)貪污受賄等情況，導(dǎo)致水利工程項(xiàng)目的建設(shè)資金難以滿足實(shí)際工程需求，影響工程質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益。顯然，水利工程項(xiàng)目的資金監(jiān)管工作相對(duì)薄弱，其造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，相關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水利工程撥付資金的監(jiān)督與管理，提高工程財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

第二，部分水利建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范。水利工程項(xiàng)目的內(nèi)容較為復(fù)雜，部分水利單位對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不太重視，導(dǎo)致水利工程財(cái)務(wù)管理制度不完善，工作人員在執(zhí)行收入支出管理、賬目核算、預(yù)算編制與執(zhí)行等資金管理任務(wù)時(shí)，容易出現(xiàn)核算錯(cuò)誤或溢賬、漏賬的情況，對(duì)水利工程成本與效益的控制造成嚴(yán)重影響。另外，隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等現(xiàn)代化信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，水利財(cái)務(wù)管理的效率得以大幅度提高，但一些財(cái)務(wù)工作人員沒有及時(shí)轉(zhuǎn)變工作理念，仍采取較為傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，導(dǎo)致水利財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的價(jià)值未能得以完全發(fā)揮，水利單位的財(cái)務(wù)管理存在疏漏，最終影響其財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

第三，水利財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的功能與作用難以滿足實(shí)際工作需求。現(xiàn)今很多單位為提高財(cái)務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量，開發(fā)、使用更加智能化的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來完成記賬、取匯款及賬目核算等工作。該信息系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)、行政辦公系統(tǒng)互通互聯(lián)，將每一筆資金流動(dòng)與銀行、行政審批部門自動(dòng)關(guān)聯(lián)，財(cái)務(wù)工作人員只需對(duì)各項(xiàng)管理信息進(jìn)行填寫、申請(qǐng)、審核、支付即可完成報(bào)銷、入賬及制作報(bào)表等工作，財(cái)務(wù)管理效率得以大幅提升。但從現(xiàn)實(shí)應(yīng)用情況來看，水利行業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用仍局限于淺層財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理，未能充分挖掘各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的深層價(jià)值，如何深度分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，利用數(shù)據(jù)來幫助水利企業(yè)進(jìn)行更加科學(xué)的經(jīng)濟(jì)決策成為未來發(fā)展的方向。顯然，水利財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的功能開發(fā)仍有待繼續(xù)深化，還需要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行深度處理與分析，完善成本、績效管理，并對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，使水利財(cái)務(wù)管理的安全性更強(qiáng)大。

第四，水利財(cái)務(wù)信息技術(shù)人才較為匱乏。信息化時(shí)代，水利工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)水平越來越高，水利企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息技術(shù)人才的需求更加迫切。但當(dāng)前部分水利財(cái)務(wù)人員的能力明顯不足，其對(duì)水利行業(yè)的政策變化、施工現(xiàn)場(chǎng)的總體把控及財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)的根本原因等缺乏深入了解，無法確保財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量與效率，導(dǎo)致水利工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益受到影響。另外，很多水利單位的財(cái)務(wù)管理人員從業(yè)時(shí)間較長，年齡相對(duì)較大，對(duì)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)智能信息系統(tǒng)這一新鮮事物的接受程度較低，在利用智能信息系統(tǒng)開展財(cái)務(wù)管理時(shí)，很容易因不了解相關(guān)流程與操作而耽誤工作進(jìn)度，從而影響水利工程財(cái)務(wù)信息化建設(shè)效率與質(zhì)量。

2 水利工程財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的價(jià)值探討

信息化時(shí)代，利用信息技術(shù)來對(duì)水利工程項(xiàng)目進(jìn)行管理，推進(jìn)其財(cái)務(wù)管理更加有序高效，成為水利行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。就水利工程項(xiàng)目本身來說，財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是規(guī)范其財(cái)務(wù)管理工作的重要手段。在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的幫助下，企業(yè)可以高效集成、快速處理和分析海量財(cái)務(wù)信息，并精確完成會(huì)計(jì)核算工作，提高工作效率，降低企業(yè)運(yùn)營成本。另外，加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，可對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息掌握更加全面，實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營決策水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

對(duì)國家和社會(huì)來說，水利工程財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)所發(fā)揮的社會(huì)價(jià)值十分突出。水利資源的利用不僅事關(guān)民生，而且直接影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。而推進(jìn)水利工程財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，廣大水利企業(yè)將得到良性發(fā)展，核心競(jìng)爭力不斷增強(qiáng)，水利資金管理與配置更加規(guī)范，這對(duì)中國經(jīng)濟(jì)水平的提高具有不可估量的積極影響。同時(shí)，水利行業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平的提高也能夠使得社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境建設(shè)水平更高，帶動(dòng)其他行業(yè)的發(fā)展。

3 水利工程財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)管理原則與轉(zhuǎn)型發(fā)展路徑探索

為提高水利工程的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)水平，相關(guān)企業(yè)可從以下幾個(gè)方面探索轉(zhuǎn)型發(fā)展的可靠路徑。

第一，完善水利企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理機(jī)制。水利建設(shè)是影響我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要事業(yè)，因此水利企業(yè)一般為國有企業(yè)。當(dāng)前，為完善水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中存在的不足，應(yīng)建立規(guī)范化、信息化的管理機(jī)制，提出強(qiáng)化水利企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理的有效措施，充分發(fā)揮現(xiàn)代化信息技術(shù)在水利財(cái)務(wù)管理工作中的作用。如完善水利企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的流程設(shè)置、財(cái)務(wù)信息資源的共享制度等，為企業(yè)財(cái)務(wù)人員開展會(huì)計(jì)核算、制作財(cái)務(wù)報(bào)表及進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供可靠的制度保障。

第二，開發(fā)功能更加完善的水利財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。水利企業(yè)在運(yùn)用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，應(yīng)充分利用各類系統(tǒng)軟件來進(jìn)行運(yùn)算分析、會(huì)計(jì)核算等工作。事實(shí)上，部分水利企業(yè)僅使用核算軟件或其他軟件來制作報(bào)表，沒有充分挖掘財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的更多功能。基于此，水利企業(yè)應(yīng)引入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算及數(shù)學(xué)算法等，完善財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)的功能，有效提高財(cái)務(wù)工作人員的工作效率。如將企業(yè)OA 系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、水利工程水資源配置監(jiān)控調(diào)度系統(tǒng)及區(qū)域水利信息系統(tǒng)相結(jié)合，水利企業(yè)財(cái)務(wù)人員可進(jìn)行線上財(cái)務(wù)辦公，對(duì)某一項(xiàng)目的撥付款情況、用款額度及款項(xiàng)報(bào)銷，甚至區(qū)域內(nèi)水資源調(diào)度等信息數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、分析，提高工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。功能完善的水利財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不僅可為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供便利，而且可以全面了解水利工程項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的積極影響，為國民經(jīng)濟(jì)水平的提高提供支撐。

第三，培養(yǎng)更加優(yōu)秀的水利財(cái)務(wù)信息化人才隊(duì)伍。信息化時(shí)代，各行各業(yè)對(duì)信息化技術(shù)人才的需求更為迫切，水利行業(yè)財(cái)務(wù)管理也是如此。基于此，水利企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，使其充分了解財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的操作，提高工作效率與質(zhì)量。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)積極引進(jìn)年輕一代財(cái)務(wù)人員，通過新老財(cái)務(wù)人員的相互學(xué)習(xí)、競(jìng)爭來提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的水平。如此一來，水利企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體信息化技術(shù)水平與業(yè)務(wù)能力得以大幅提升，企業(yè)可打造出一支強(qiáng)有力的信息技術(shù)專業(yè)人才隊(duì)伍，更好地開展水利財(cái)務(wù)信息管理工作，推動(dòng)水利行業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平的進(jìn)一步提高。

針對(duì)水利工程財(cái)務(wù)信息化管理工作，水利企業(yè)單位應(yīng)遵循以下原則。首先，水利企業(yè)應(yīng)做好信息聯(lián)動(dòng)。現(xiàn)今時(shí)代智慧水務(wù)的興起使得城市用水更加便捷，但這也給水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理增加了工作負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)管理人員不僅要對(duì)所負(fù)責(zé)的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，而且應(yīng)兼顧其他信息，如采集財(cái)務(wù)相關(guān)政策信息、整理其他部門水務(wù)信息以及共享水利工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息等，為構(gòu)建更加全面的財(cái)務(wù)信息體系提供幫助。其次，水利企業(yè)應(yīng)進(jìn)行精細(xì)化管理，針對(duì)水利工程項(xiàng)目制定具體的財(cái)務(wù)管理制度，不斷細(xì)化預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理及成本管理等工作，將財(cái)務(wù)管理的職責(zé)與任務(wù)落到實(shí)處。最后，水利企業(yè)應(yīng)遵循彈性管理原則，這種彈性應(yīng)體現(xiàn)在預(yù)算彈性、投資彈性等多個(gè)方面，企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度以及市場(chǎng)變動(dòng)來對(duì)各項(xiàng)資金支出進(jìn)行靈活調(diào)整，避免因管理行為與制度的呆板影響工程項(xiàng)目進(jìn)展與經(jīng)濟(jì)效益，從而確保水利工程的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量更加可靠。

總之，信息化背景下，現(xiàn)代化信息技術(shù)與水利工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，可以使水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與水平大幅提升，國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)生產(chǎn)水平進(jìn)一步提高。