企業資金管理與使用控制的創新策略

朱玲（神馬實業股份有限公司）

前言

企業的成立與發展，跟資金的管理與使用有效率有著直接的關系。尤其在當前市場競爭激烈的環境下，誰擁有更多流動資金，誰可以科學合理地管理資金，誰可以更有效地使用控制資金，那么誰就可以立于不敗之地。但目前，企業資金管理與使用控制中還存在一些問題，嚴重影響了企業的未來發展。企業必須重視資金管理，以不斷積聚更多資金，穩步擴大生產規模，并實現可持續健康發展。

一、加強企業資金管理與使用控制的必要性

首先，企業加強資金管理與使用控制有利于防止企業人員腐敗問題出現，使企業內部更加穩定，促進企業平穩長遠發展；其次，企業加強資金管理與使用控制后，可使資金的使用率大大提高，便于企業更好地運用資金做好企業發展戰略部署；最后，企業加強資金管理與使用控制，便于有效整合資源，將企業中一些閑散資源整理和集中起來，便于實際運用。從以上分析中可知，企業若想長遠健康發展，必須將自身現有資金進行科學管理，將一些閑散資源通過資金管理進行整合運用，有效提升企業的抗風險能力。

二、企業資金管理與使用控制中的問題

（一）資金預算系統不完善

在企業資金管理與使用控制中，可以發現其資金預算系統并不完善，存在較多不足。比如，企業的資金管理與使用存在較大差異。企業做資金預算是為了將資金最大化利用，產生更多經濟效益，但在實際資金管理工作中，很多企業的資金都由企業負責人進行分配指揮。因此，企業內部各崗位人員只能服從領導指揮，遵其意愿進行資金分配，以致于資金控制工作無法按照已經制定好的資金預算計劃開展。

（二）現金流量控制不科學

目前，我國很多企業的現金流量控制并不科學，制定的財務管理制度也存在一定不足，主要是因為企業管理層對企業的權力控制較強，一切都要聽從領導指揮，因此，在企業實際運作過程中，企業財務部門對資金的控制力度較差。通常情況下，企業存在的目的是為了贏得更多的經濟效益和社會效益。企業穩步發展，必須要有一定的現金流量作支撐、作后盾，但因企業管理者的盲目自信作出的各種戰略部署，將企業穩定發展的現金流挪用，使得企業經營發展出現危機。

（三）資金風險防范不到位

首先，部分企業資金管理重視度不足，企業管理者因為資金風險防范意識不強，使其在資金管理上并未做好相應的統籌規劃，更傾向于利益至上，做大為強，形成企業盲目投資擴張的現象，出現一系列的不可忽視的財務風險[1]。其次，企業的應收賬款占據企業資金總量的份額較大。企業在經營發展過程中，不可避免地會與一些相熟的企業進行非現金交易，從而會出現應收賬款。若定期收回應收賬款，那么企業運營發展并不會受到影響，還會因此而贏得好的發展機遇，有效擴張企業經營范圍。但是，因為企業對資金風險防范不到位，對應收賬款的回款工作重視度不足，同時也未定期派遣專人統計應收賬款，未制定科學的應收賬款管理相關制度等，造成有一部分應收賬款并未如期收回，影響企業下一步經營計劃的實施。最后，企業運轉發生困難后，企業管理者的第一思維是通過借錢來渡過難關，采用融資方式解決資金緊缺問題，并未考慮到自身償債能力，導致債務越積越多，企業運營發展嚴重受限，甚至出現資不抵債問題，最終的結果很可能就是變賣資產，清償債務。

（四）未有效利用信息化技術

很多企業并未意識到在企業資金管理與使用控制中引入信息化技術的價值，即使部分企業意識到這一點，并積極引入和采用信息化技術，但因缺乏足夠的技術支持和意識，信息化技術并未被有效利用。企業發展必須有強大的財務管理作支撐。在傳統的財務管理工作中，財務工作人員多采用手工記賬，不僅耗時耗力，一項工作需要多名財務人員完成，還會因人員疏忽大意而出現工作紕漏。在檢查問題時，同樣要花費大量的人力、物力和財力，有時甚至付出更多，也無法更有效地找到問題所在，這將對企業資金管理帶來極大安全隱患，甚至影響企業健康平穩發展[2]。

三、企業資金管理與使用控制的創新策略

（一）構建資金預算體系

首先，企業需依據自身的發展情況制定資金管理目標。企業的資金管理與使用控制，是企業是否可以穩定發展的基礎，是對企業未來發展走向的一種有效管理和約束。因此，要想制定資金管理目標，就要以企業的長遠發展目標為制定依據，將資金預算與企業發展相統一。其次，企業還需建立健全企業內部的資金預算相關管理制度。企業制定的各種管理制度必須嚴格執行，無論是財務工作人員還是企業管理層人員都要依據制度開展工作。制定的資金預算管理制度要條理清晰，內容詳實，整體體現制度化、程序化，確保資金預算工作有序、有效開展。最后，要對企業資金預算管理項目進行充分細化，既加強企業內部的使用控制，又確保資金可最大化利用[3]。

（二）優化企業現金流量

優化企業現金流量，是資金管理和使用控制的基礎，更是資金管理的關鍵。在現金流量管理中，要確保企業的可用現金一直處于穩定流轉中，且可獲得收益；企業的現金流入與支出要平衡，資金周轉一直處于高效率、最大化狀態，企業現金流動趨于平穩，為企業創造更多經濟效益。首先，企業要全面梳理可用現金量情況，對應收賬款要做好排查檢查工作，對必須回收的應收賬款要進行督促，對已經確定要延期回收的應收賬款進行特別登記，做好回收準備；對應付賬款要進行必要溝通，依據企業當前情況，做好資金管理工作；對未確定延期但已經延期的應收賬款，必須加強跟蹤管理，并上報給相關部門負責人，采取必要的經濟手段，如提供現金折扣等，盡快將這些延期拖欠的應收賬款回收，避免造成更大的經濟損失。同時，還需不斷評估現金流運轉情況，調整優化收款方式，確保企業不會因不良欠款而影響正常經營發展。其次，還需重視現金流的預算管理工作，合理優化企業資金結構，提升現金使用率，確保企業發展有足夠的現金流支持。最后，應建立健全現有的現金流預算管理體系，結合企業目前實際情況，做好企業現金流量預算管理方案，對其中不足之處進行更改和完善，對存在問題之處進行再細化研究后解決。

（三）強化資金風險防范

企業資金管理與使用控制的創新工作中，還需重視強化資金風險防范。第一，企業需重視對目前資金的使用情況進行分析，將整理出的資金使用數據進行科學評估，依據評估后確定的資金風險等級制定科學的風險防范措施，以便于更好地完善資金管理工作[4]。第二，調整企業應收賬款在流動資金中所占比例。應收賬款是每一家企業經營發展中都存在的情況，也是企業長遠發展所采取的經濟手段，但若應收賬款額度已經超出安全范疇，將導致企業的資金管理與使用控制措施失效，會對企業帶來較大的資金風險，輕者會影響企業的正常經濟效益，嚴重者將會使企業發展陷入困局，資金安全性得不到有效保障，企業經營發展無法順利開展。為此，企業若想長遠健康發展，必須對自身的資金進行有效管理，做好使用控制工作。第三，企業管理層及財務部門管理者需意識到資金風險存在的必然性，提高防范資金風險意識，對資金進行強化管理；應提前預判評估資金風險等級，合理制定資金風險防范措施。

（四）積極利用信息化技術創新資金管理工作

信息化技術的積極利用，是企業資金管理和使用控制創新工作做好的基礎和關鍵。企業管理層與財務管理人員都要明確“資金集中管理”意識，引入財務管理軟件并應用到財務部門，對財務部門相關工作人員進行專項培訓，引進復合型財務人員，打造業財融合專精人才，做好企業資金管理和使用控制工作[5]。應用財務管理軟件，可大幅提升財務管理工作質量和效率，可使企業財務管理與業務發展有效聯系起來，便于企業管理層在短時間內就可了解到企業的資金管理情況，而財務管理負責人也可在短時間內將企業的資金管理信息上報給企業決策層，為決策層在制定企業戰略發展目標時提供更多參考。此外，在企業財務部門使用財務管理軟件后，財務工作人員可將企業總賬、固定資產、應收賬款、應付賬款、現金管理、企業間對賬、企業內部對賬、財務分析以及各項財務管理工作等都進行系統化管理，使企業的資金管理和使用控制一直處于有效監管中，企業發展有序進行。

結論

總而言之，在當前競爭日益激烈的市場環境中，企業做好做強資金管理與使用控制工作，有利于增強自身實力，提升管理水平，助力企業更好發展。因此，針對企業資金管理中存在的問題，如資金預算系統不完善、現金流量控制不科學、資金風險防范不到位、未有效利用信息化技術等問題要進行有效處理，構建資金預算體系、優化企業現金流量、強化資金風險防范等創新策略，科學監控資金流動，使其用在“刀刃”上，實現企業可持續健康發展和資金最大化使用。