DPU貿易術語下進出口雙方風險與防范初探

鄭勝英

摘? ?要：貿易術語是國際貿易實踐中進出口雙方最為關注的要素。貿易術語不僅描述了貨物價格中所包含的內容，還關系到進出口雙方的權利、責任和義務的劃分及貨物出險的責任界定。《2020年國際貿易術語解釋通則》（簡稱《Incoterms2020》）于2020年1月1日正式實施，對世界商品進出口貿易產生了重大影響。其中，新的《Incoterms2020》把《2010年國際貿易術語解釋通則》（簡稱《Incoterms2010》）中的DAT貿易術語更名為DPU貿易術語。基于此，從DPU術語下進出口雙方各自的義務和責任出發，分析雙方在此術語下的風險所在，并給出針對性防范措施，以使進出口貿易能安全順利進行。

關鍵詞：DPU；進出口；風險防范；貿易術語

中圖分類號：F740? ? ? ?文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2023）18-0065-03

引言

《Incoterms2020》下，DAT被DPU所取代。和DAT相比，采用DPU貿易術語成交時，進出口雙方的責任、義務和風險的變化主要體現在以下兩點。第一，交貨地點的改變，即DAT貿易術語的交貨地點在進口國運輸終端，但是《Incoterms2010》對于運輸終端并沒有作出具體的解釋，而《Incoterms2020》下的DPU貿易術語則對此作出了完善和補充。第二，卸貨地和風險界限的改變，即采用DAT貿易術語成交，出口方需在運輸終端將貨物從運輸工具上卸下才算完成交貨，此后貨物風險轉移給進口方。而采用DPU貿易術語成交，出口方則是將貨物運至進口方指定的目的地卸下貨物移交買方處置時，貨物風險才轉移給買方。

DPU合同屬于到達合同，出口方相對于進口方來說經常承擔著較大的風險和責任。

一、DPU概述

DPU全稱是Delivered at Place Unloaded，是指出口方在指定目的地或目的港卸貨后將貨物交給進口方處置即完成交貨，出口方承擔將貨物運至指定目的地或目的港的一切風險和費用。

（一）DPU下出口方義務

1.承擔把貨物運送到達目的地，并將貨物卸到目的地約定地點交付給買方。

2.提供符合合同規定的貨物。

3.辦理出口手續。

4.按照合同辦理運輸保險。

5.移交有關貨運單據、商業單據或數字信息。

（二）DPU下進口方義務

1.接受符合合同條款的貨物，按合同規定支付價款；承擔自收貨之時起一切關于貨物損壞和滅失的風險，支付自交貨之時起與貨物有關的一切費用。

2.自負風險和費用辦理進口清關手續，繳納進口關稅、捐稅及其他進口費用。

3.及時向出口方提供貨物運輸和出口或通過任何國家所需的文件及信息，并給予協助。

二、進出口雙方風險

（一）出口方風險

1.磋商階段的發盤風險

在外貿合同磋商階段，出口商需要向對方發盤，包括報出單價和總價、交貨期、結算方式、運輸方式、包裝條件等，一般以出口成本作為報價基礎。在DPU術語下，需要出口方能全面了解從出口地到目的地的所有流程，及每個流程會產生的大概費用，包括產品的國內采購、運輸、保險、退稅、進出口手續費用，以及銀行費用、裝卸和必要的人工費用等。一旦發盤內容被進口方接受后，出口方發現錯誤想要修改，只能跟進口方協商，若協商不成，一般只能由出口方自行承擔損失。

2.履約階段的交貨風險

DPU合同下要求出口方辦理貨物的運輸，并完成貨物在指定目的地的卸貨。在完成貨交進口方控制之前，貨損貨差的責任歸屬于出口方。由于跨境運輸的路途較長，存在較多不可控因素，如自然災害、意外事故、承運人過錯等都有可能引起運輸時間過長或者貨物在運輸途中受損。而DPU下買賣雙方的風險界限在于貨交進口方，這就要求出口方必須自行處理解決運輸中所發生的這些事故。在未投保或者投保不合理情況下，出口方甚至可能承擔對進口方的賠償。

其次，關于卸貨責任。因為卸貨地一般都處于進口國，對于出口方來說，要在進口國指定地點完成卸貨無疑是一大挑戰。這意味著出口方不僅要具備合適的卸貨人手和設施，同時要承擔起在整個卸貨作業過程中發生的某些特殊貨物的損毀責任。

3.結算階段的收匯風險

如果進出口雙方的DPU合同采用的結算方式是貨到付款，或者定金加尾款（尾款在貨交進口方后支付），則在運輸路程較長或者運輸出現延遲情況下，將給出口方的正常收匯帶來延遲。如果運輸過程中貨物又出現了損壞或者滅失，進口方一旦作出拒收拒付，可能將使出口企業陷入資金周轉不靈、資金鏈斷裂的困境。

DPU適用于所有的運輸方式，包括多式聯運。這就導致DPU合同下的運輸單據不僅僅是象征物權憑證的海運提單，還有可能是公路鐵路等運輸單。這些運輸單據不同于海運提單，屬于非物權憑證，不能進行流轉，因此，在公路鐵路運輸方式下很難使用信用證進行結算，也很難使用跟單托收結算，這就大大增大了出口方正常收匯的風險。

4.國際局勢風險

DPU合同如果采用海運或者多式聯運，則整套履約過程時間較長，很容易受到世界政治、經濟局勢的影響，特別是來自進出口國家的外交關系和匯率的變動。如果交易中兩國外交關系出現惡化，開始啟用一整套限制交易的經濟政策，就勢必造成履約過程中貨物進出口手續更加繁雜，甚至不能正常出境。關稅的變動將使得貨物出口總成本超預期上漲，從而影響產品在國際市場上的競爭力。同理，世界局勢的變化，進出口國家經濟政策的變動也將體現在外匯匯率的變動中，這也將影響出口方的外匯收入對于本幣的折算額，即出口方最終能獲得的利潤額和利潤率。

（二）進口方風險

DPU合同下，進口方的風險相比于出口方會較小，其主要的風險有以下幾方面。

1.國內市場的風險

一般貿易方式下，作為進口方，進口貨物的目的是轉手銷售到本國市場以賺取利潤。所以，在貿易磋商階段，進口方會綜合衡量進口總成本、國內銷售價格和出口方的報價，從而接受一個能賺取預期利潤的貨物價格。也就是說，進口方所能接受的價格應該是可以帶給其一定利潤的。但是國內市場瞬息萬變，特別是當跨境運輸時間較長的情況下，一旦國內市場價格由于某些原因出現大幅度下跌，就可能使實際利潤率遠離進口方在磋商階段的預期，甚至出現不能保本的情況，給進口方帶來虧損。此外，如果貨物運輸出現延遲，又可能使某些貨物錯過最好銷售時節，以致于貨物只能低價銷售或者積壓倉庫。

2.國際局勢風險

對于進口方來說，進口總成本中有一大部分來自進口稅費，如進口關稅、增值稅、消費稅等。這些稅費在DPU術語下是由進口方承擔的。如果DPU貿易合同在履約過程中進出口國家發生貿易摩擦，一方關稅稅率被大幅度提高，另一方勢必采取反制措施，如此一來，進口方的總成本將被迫拉升。例如，2019年8月15日，美國政府宣布，對自華進口的約3 000億美元商品加征10%關稅，分兩批自2019年9月1日、2019年12月15日起實施。針對美方上述措施，我國國務院關稅稅則委員會決定，對原產于美國的5 078個稅目約750億美元商品加征10%、5%不等關稅，自2019年9月1日12時01分、2019年12月15日12時01分起分兩批實施。

三、進出口雙方風險防范

（一）出口方風險防范

1.針對發盤風險

出口方在收到對方詢盤之時起，應該羅列DPU術語下從國內商品采購開始直至交貨到目的地的全部的出口業務流程，并根據業務規則估算所要承擔的成本、稅費。若有退稅收入，則應該從出口成本中扣減，再根據預期利潤和國際市場行情報出一個合理的價格。除了價格，其他諸如運輸方式、裝運時間、結算方式、交貨時間和地點、保險條款等也應該慎重考慮。假如合同標的物是時效性較強的貨物，則航班日期、裝運時間、運輸時間及到港時間和地點務必跟運輸公司或者貨代核對和確認后再給予發盤。

為了確保留給自己的利潤，同時考慮到發盤后續會有一個還盤的過程，出口商的首次報價應該上浮一定的額度。如果遇到對方還盤，則應該根據對方提出的價格或成交條件再次全面核算出口成本和利潤，不可盲目拒絕或者接受。

2.針對運輸環節風險

DPU合同以貨交進口商為風險界限。為了減少運輸途中貨損貨差和運輸延遲的風險，出口方應該做好如下幾點。

一是選擇信譽較好的運輸公司和貨代公司。因為在DPU術語下，辦理貨物運輸是由出口方負責的，這也給了出口方選擇承運人的權利。出口方在簽訂運輸合同時，應關注承運人或者貨代公司的業內口碑、規模和經營狀況。貨物運輸中，主動跟蹤貨物的運輸狀態，掌控貨物運輸的第一手資料。

二是盡量選擇保險范圍較廣的運輸險。在DPU術語下，特別是在使用海運方式情況下，有些意外事故和自然災害無法避免，為了轉嫁風險，投保合適的運輸險是必不可少的。當然，投保的費用也應該預算在出口總成本之中。

三是降低出口國在進口國的卸貨風險。進口國的卸貨工作對于出口方來說充滿難度。所以，在訂立合同時，出口方應該與進口方協商溝通，訂立免責條款以允許一定范圍內的貨損貨差百分比和交貨延誤。同時，做好各項卸貨準備工作，以順利完成卸貨工作。

3.針對收匯風險

在DPU術語下，出口方應盡量選用即期付款方式。如果出口商貿易地位相對不利，則可以協商選用分階段支付貨款方式，即當合同標的物完成一個流程后，由進口方支付一定的金額，由此緩解貨到后才結算的資金鏈緊張的問題，減少不能按時收匯的風險。

正常收匯受阻也有可能發生在對方企業信用不良或經營不善的情況下，所以，在簽訂貿易合同之前，出口方應充分了解進口方征信。若發現信用問題，應及時停止交易，并在交易中時刻關注對方的經營狀況，提前準備預案。

4.針對國際局勢風險

如果匯率的變動比較頻繁，那么在核算成本的時候就要納入出口成本。一定周期內匯率的波動一般在3%—5%之間，報價時就把這個區間考慮進去。同時，也可以和對方約定如果超出這個比例那么風險共擔，由買賣雙方共同承擔因匯率波動而帶來的利潤損失。此外，當出口企業同時也從事進口業務，也可以利用自己既是買者又是賣者的身份來平衡匯率波動造成的價格差異，即進出口對沖。

由于一些影響進出口貿易的國際政治政策的出臺一般會留有一段時間的過渡期，這就需要出口方保持政治經濟敏感性，加快貿易的流程，并針對當前國際形勢有可能出臺的政策留有應急預案。

（二）進口方風險防范

1.針對國內市場風險

進口方應充分利用各項數據綜合研判供需關系和國內市場行情走勢，增強對市場風險的認識。在簽訂外貿合同之前，要對價格與質量以及供應商的品質進行系統化的研究，從中選出產品質量高、價格適中、市場信用高的出口企業作為產品的供貨商，以確保貿易的順利進行。簽訂外貿合同時，充分考慮國內市場波動的風險，確保成交價格能達到預期利潤，并在合同簽訂時，雙方能協商有關不同原因導致運輸延遲而錯過國內最佳銷售季節的處理辦法。同時，要選擇信譽良好的國內供應商，并與之保持良好的合作關系，避免因為國內供貨問題導致出口合同無法正常履行的問題。

2.針對國際局勢風險

進口方同樣需要保持政治經濟敏感性，密切關注貿易兩國外交和國際關系。一旦出現不利進口的政策，迅速采取相關措施。比如，一旦加增進口關稅，進口方就應該趕在生效期前聯合出口方加快完成貨物的進出口全部流程，也可以與出口方嘗試協商對貿易合同簽訂補充條款，如更換運輸方式以加快流程、適當降低出口價格以保證進口商利益等。

四、結束語

DPU術語是新的貿易術語，適用于所有的運輸方式。但是，很多進出口貿易合同當事人對此都不是非常熟悉，特別是DPU下各自所承擔的風險和責任，從而會給進出口貿易的順利履行帶來一定的困難，甚至導致貿易爭端的產生。本文通過對進出口雙方在DPU下各自風險的比較和風險防范的分析，希望進出口企業在使用DPU作為成交的價格術語時，能夠從中獲得一些參考和啟發。

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