新常態下國有企業財務內部控制的重難點

周彥紅／文

國有企業是國民經濟的重要支柱，其財務內部控制對企業發展和國家經濟穩定具有重要意義。新常態下，財務內部控制具有保障企業資產安全完整、提高企業運營效率、提升企業透明度及信譽度等重要作用，是企業長期穩定發展的重要保障。目前，內控問題削弱了國有企業內部控制的效果，引發財務風險，威脅企業的安全穩定運行。文章針對當下國有企業的內控建設難點展開分析，提出加強財務內部控制體系建設、通過預算管理提高會計信息質量、明確企業財務內部控制權責、完善財務內部控制風險監督機制、創新財務內部控制手段方法五個措施，旨在幫助企業建立完善的內部控制體系，確保企業財務內部控制機制有效運行。

國有企業是國民經濟的重要支柱，其內控工作是重中之重。企業加強內控，注重執行與管理工作，可以提高各項經濟活動的合理性，減少運營風險。從目前來看，企業的財務內控存在諸多問題，不利于其健康穩定發展。因此，結合企業的內控實施情況展開分析，提出科學的應對措施，具有重要的理論意義與現實意義。

國有企業加強財務內部控制的重要作用

保障企業資產安全完整

首先，國有企業加強財務內部控制可以保障企業資產安全完整。新常態下，企業面臨更多的風險和挑戰，因此，保障企業資產安全和完整至關重要。國有企業可以通過建立健全制度和流程來確保企業資產安全完整，防止資產流失和損毀，促進企業長期穩定發展。其次，國有企業加強財務內部控制可以提高企業運營效率。新常態下，企業需要實現高效運營以應對市場變化和競爭壓力。完善相關流程及管理制度，積極開展經營活動，提高效率，減少決策失誤和資源浪費，能提高企業的生產力和競爭力。最后，國有企業加強財務內部控制可以提高企業的透明度和信譽度。新常態下，企業需要履行社會責任，不斷增強自身的公信力。建立健全的財務內部控制制度和流程，能夠保障企業經營工作順利開展，提高相關信息的透明度和企業的市場信譽，從而為企業長期發展打下堅實的基礎。

確保財務信息真實準確

首先，可以通過完善的制度和流程確保財務信息真實準確，降低發生信息失真和遺漏等事件的概率，提升財務信息的可靠性和準確性。其次，可以及時發現和應對財務風險，防范財務損失和財務舞弊，保障企業財務的安全和穩定。最后，可以提供準確的財務信息和數據支持，為企業的財務決策提供科學依據，減少主觀臆斷和盲目決策，提升財務決策的科學性和有效性。因此，國有企業應當重視財務內部控制建設，加強制度建設、流程規范、信息披露和監督管理，確保財務信息真實準確，提高企業的財務管理水平和競爭力。

保障企業經濟效益提高

新常態下，市場環境和經濟形勢變幻莫測，財務內控機制能夠幫助企業識別、評估和應對各類風險，從而保障企業穩定運營和發展。同時，可以幫助企業加強資源管理，減少損失，避免資源浪費，實現資源的優化配置，提升企業的經濟效益。另外，實施財務內部控制，有利于確保國有企業遵守法律法規和財務規范，保證企業財務合規，避免因財務違規而產生法律風險和經濟損失。新常態下，財務內部控制具有提高企業經濟效益的作用，能夠助力企業應對市場風險，優化資源配置，使財務工作符合相關規范，使企業在最大限度發揮自身優勢的基礎上實現可持續發展。

國有企業財務內部控制的重難點

財務內控體系不完善

當前，國有企業財務內部控制存在一些問題，其中最主要的問題是財務內控體系不完善。首先，國有企業對財務內控缺乏正確認識。一些國有企業把財務內控視為形式主義工作，而非一種有效的管理工具。這種錯誤認識導致企業在財務內控體系建設方面投入不足，財務內控制度的制定和落實不到位，影響了財務內控的效果。其次，國有企業缺乏健全的內控組織機構。財務內部控制是企業內部管理的重要組成部分，需要專門的內控組織機構制定制度，負責執行和監督。然而一些國有企業沒有認識到財務內控的重要性，在內控組織機構建設方面存在不足，導致無法有效監管財務內控制度的制定和執行情況，削弱了財務內控的效果。

會計信息失真問題較嚴重

財務內控是保障企業財務信息真實準確的重要手段，然而，目前會計信息失真問題較嚴重。首先，會計核算不夠嚴謹。國有企業常常使用簡單粗暴的會計核算方式，如隨意調整賬目、虛構成本等。采用這些方式雖能在短期內掩蓋一些問題，但會導致企業財務信息嚴重失真。因此，國有企業的會計核算工作要更加嚴謹，建立規范的會計核算制度并嚴格執行。其次，財務內部控制缺乏預算管理，導致會計信息不準確。預算管理是財務內部控制的重要組成部分，通過預算管理可以有效控制企業支出，避免不必要的浪費。由于國有企業的預算管理不到位，支出超預算的情況時有發生，影響了會計信息的準確性。

財務內部控制權責界定困難

國有企業是國民經濟的重要支柱，只有提高內控有效性，才能提升企業的經營質量。目前，內部控制存在財務內部控制權責界定困難的問題。首先，財務內控人員的權責劃分不夠清晰，國有企業財務內控人員的職責范圍往往比較模糊，難以確定其具體的職權。同時，職能重疊的崗位較多，導致內控工作開展面臨重重困難。這種情況導致執行任務時財務內控人員的職責不明確，無法有效發揮作用。其次，各部門內控落實不嚴謹。國有企業各部門沒有對內控予以足夠的重視，而是更關注部門利益，導致內控落實不嚴謹。此外，各部門之間存在互相推諉的情況，導致內控執行不到位，從而產生了一系列問題。

財務內部控制缺乏風險監督

首先，國有企業缺乏完善的風險預警機制。在企業運營過程中，風險無處不在。企業如果沒有完善的風險預警機制，很難及時發現并應對風險。同時，國有企業管理體制具有特殊性，往往存在信息不暢通、管理層級繁多等問題，導致風險預警機制的建立和實施存在困難。在這種情況下，即使出現風險，企業也難以及時采取措施，由此引發嚴重的后果，降低了企業的經濟效益。其次，國有企業內部監督難以發揮作用，導致風險增加。國有企業的股權結構和管理體制具有特殊性，內部監督往往難以發揮作用。例如，企業高管和董事會成員往往由政府任命，缺乏市場競爭約束，容易出現利益輸送等問題。在這種情況下，企業很難有效落實風險管理和內部控制，從而導致風險擴大和危機加速激化。

財務內部控制手段不夠先進

當下，國有企業財務內部控制面臨著內控手段較為落后的問題，這表現在兩個方面。一方面，內部控制方法不夠先進，流于形式。在實踐過程中，很多國有企業的內部控制手段停留在傳統的人工操作層面，沒有充分應用科技手段，內部控制方法落后。此外，很多國有企業的內部控制方法存在形式化嚴重的問題，控制手段過于僵化，缺乏靈活性和針對性，不能真正反映企業的具體運營狀況。其次，內控工作的信息化建設不足。隨著信息技術的不斷發展，信息化已成為現代企業開展內部控制的重要手段。然而，很多國有企業的財務內部控制信息化建設有待完善，存在信息化水平低、信息系統不完備、信息安全控制不嚴格的問題。

國有企業有效開展財務內部控制的措施

加強財務內部控制體系建設

國有企業是國家財富的重要組成部分，財務內部控制對國有企業的穩健運營和可持續發展至關重要。首先，企業需要更加準確地認識內控，了解內部控制的重要性，并將其納入企業戰略和管理體系。企業管理者應從全局出發，認真研究和掌握財務內部控制的理論和實踐，促進這一工作有序開展。其次，企業要立足自身情況建立科學合理的內控組織機構，明確內控職責和任務。內控組織機構應該包括內部審計、風險管理、合規管理等部門，以確保全面有效地監管企業內部控制。只有這樣，才能進一步提高國有企業的財務管理水平，促進企業持續發展，使國家經濟保持穩中向好態勢。

通過預算管理提高會計信息質量

財務內部控制是國有企業運營管理的關鍵一環，高效開展預算工作可以保障會計數據質量。為了確保會計信息準確可靠，國有企業可以采取以下措施。首先，明確會計核算工作職責，建立健全內部控制制度，規范會計核算流程，確保會計核算準確完整。同時，制定標準化的會計科目，采取科學合理的會計策略和會計估計方法，加強對會計核算的審核和監督，確保會計信息真實可靠。其次，加強財務分析和完善報告，及時發現和解決會計核算工作中的問題，確保會計信息的準確性。再次，建立科學的預算管理機制，明確目標及整體計劃，提高工作效率。最后，建立預算編制、執行、監督和評估制度，加強對預算執行的管理和監督，確保預算執行有效合規。另外，企業要加強對預算執行的監督和控制，及時發現和解決預算執行過程中的問題，確保預算執行準確可靠。

明確企業財務內部控制權責

為了確保國有企業財務內部控制有效運行，需要明確企業財務內部控制的權責。首先，企業應該明確財務內控人員的職權，明確其在企業內部控制體系中的地位和作用。財務內控人員應該參與企業決策，全面科學地開展財務內部控制。另外，企業應當注重人才培訓，不斷提升工作人員的能力。其次，企業各部門之間應該建立協作機制，明確各自的職責和任務，確保內部控制體系有效運行。財務部門應該與其他部門緊密合作，及時了解企業各方面的情況，提前發現和解決存在的問題。同時，企業應該建立信息共享平臺，加強內部信息溝通和交流，避免產生“信息孤島”現象。最后，企業要建立健全監督機制，保證內控執行的合理性，及時發現問題、解決問題。同時，企業還應該建立內部控制自評和外部審查機制，定期自查和外部審查內控執行情況，確保內控體系有效可靠。

完善財務內部控制風險監督機制

第一，企業應當完善現行的預警機制，提高風險控制的有效性，抓住風險監督重點。國有企業應當建立財務風險預警指標體系，在日常經營過程中更加關注風險預警，明確現存的風險問題。同時，要對財務數據加強分析和監控，及時發現問題。另外，企業要加強風險評估，了解現存的不足。第二，除了建立完善的風險預警機制外，企業還要完善內部監督機制，規避各種風險。企業要加強內部審計，及時發現和解決內部管理和操作中的問題。同時，建立健全的內部控制制度，規范內部管理和操作。而且，企業要加強對內部人員的管理和監督，防止內部人員違規操作。要完善國有企業財務內部控制體系，需要建立健全風險預警機制和內部監督機制，避免風險發生，確保國有企業穩定發展。

創新財務內部控制方法

國有企業的財務內部控制至關重要，然而，現有的財務內部控制方法已經無法滿足企業需求，因此，企業應當采取更先進的方法，提升內控的有效性。首先，企業需要保障方法的先進性和靈活性。隨著時代的發展和科技的進步，財務內部控制方法也需要不斷更新，以適應企業需求。國有企業可以借鑒其他企業的先進經驗，提升內部控制方法的先進性。同時，要注重提升內部控制手段的靈活性，以適應企業的業務需求和變化。其次，企業加強財務內部控制信息化建設。信息化建設是優化財務內部控制的重要方式，國有企業可以通過引進先進的信息技術，實現對財務流程的全面控制和監督。例如，可以使用ERP 系統，更加科學地管控財務工作，有效控制相應流程，提升內控的準確性。此外，國有企業還可以引進人工智能等新興技術，高質量地開展數據分析工作，及時發現風險，并科學監督與管理內控的實施情況。同時，要加強信息安全控制，從而確保財務內部控制的有效性，促進企業可持續發展。國有企業需要創新財務內部控制方法，以適應自身需求。

國有企業財務內部控制體系建設是一個長期且復雜的過程，需要企業全體員工共同努力。通過加強財務內部控制體系建設、利用預算管理提高會計信息質量、明確企業財務內部控制權責、完善財務內部控制風險監督機制、創新財務內部控制方法等，國有企業能夠實現規范管理，提高整體運行效率和保障財務安全。