企業(yè)合規(guī)方案及合規(guī)制度構建原則和策略分析

□ 福州 張 琳

在企業(yè)發(fā)展背景下，合規(guī)管理成為了增強企業(yè)內部控制質量以及提升內部控制效率、推動相關工作穩(wěn)定開展的關鍵所在，而加強企業(yè)合規(guī)管理力度是強化企業(yè)競爭實力、使企業(yè)在激烈的市場中占據主導地位的關鍵所在。現(xiàn)階段，合規(guī)基于全球化發(fā)展的背景下逐漸演變?yōu)榱似髽I(yè)治理規(guī)則，為了構建良好的發(fā)展局面以及競爭環(huán)境，就需要重點探究合規(guī)的概念、性質以及體現(xiàn)出來的價值，掌握諸多理論，全面分析合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀以及出現(xiàn)該種情況的具體原因，在借鑒各項新型理念的同時制定出企業(yè)合規(guī)管理策略，進而實現(xiàn)企業(yè)治理科學化目標，推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。在本文中，主要制定了相應的企業(yè)合規(guī)方案以及合規(guī)制度。

一、問題的提出

合規(guī)是管理學方面的一項概念，在近些年得到了企業(yè)廣泛關注，企業(yè)加大了對該項話題的討論程度，并且演變?yōu)榱似髽I(yè)管理中非常重要的一方面，該項制度經過了一系列的改革以后日益完善。需要認識到的另一方面是合規(guī)條款有著良好的管轄力，其是通行全球的一項規(guī)則，但是也是全球化發(fā)展背景下的企業(yè)面臨著嚴峻的風險，從中來看，構建完善的合規(guī)制度及合規(guī)方案是非常重要的。基于相關政策頒布以及全球化發(fā)展的過程中，為了全面解決合規(guī)方面存在的風險，就需要強化企業(yè)治理力度，進一步探究和改進企業(yè)合規(guī)制度，從而實現(xiàn)良好的發(fā)展目標。本文分析了當前合規(guī)發(fā)展現(xiàn)狀，在借鑒先進合規(guī)發(fā)展理念的基礎上提出了針對我國企業(yè)合規(guī)構建完善的建議，以此保持企業(yè)科學化治理，為企業(yè)穩(wěn)定運行構建良好的法治環(huán)境。

二、對于合規(guī)原理的論述

1.概念。合規(guī)意為遵循和服從法律規(guī)則，要求公民個人遵紀守法，企業(yè)也必須遵守國家法律法規(guī)，一切行為都必須合乎公司規(guī)章和制度。針對于合規(guī)來講，只是從字面對其理解是遠遠不行的，該項詞語是從美國企業(yè)興起的，可以從兩項維度方面對合規(guī)的概念加以理解，從一方面進行探究，合規(guī)屬于企業(yè)穩(wěn)定運營中的一種方式，本質上在于強化企業(yè)自身管理，減少法律風險的出現(xiàn)，與內部發(fā)展要求相符合，在公司治理過程中，當企業(yè)被定罪的話，除了受到法律方面的制裁之外，自身的信譽程度也會隨之降低，市場競爭實力得不到增強，甚至還失去了諸多的交易機會，嚴峻的情況下引起不良的破產現(xiàn)象，諸多人員失去工作，為了將該種現(xiàn)象有效解決，避免法律風險的形成，降低經濟損失的出現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)在公司治理中引進了合規(guī)制度，該項制度成為了公司管理中的主要方式。另一方面，從國家治理方面來看，合規(guī)是對企業(yè)進行監(jiān)督和監(jiān)管的最佳方式，有利于構建良好的環(huán)境，結合國家治理層面看出，宏觀和微觀方式是通過相互結合對企業(yè)綜合性治理構建統(tǒng)一的模式，實現(xiàn)發(fā)展目標。

2.具體的性質體現(xiàn)。發(fā)源于美國的合規(guī)制度具備一定的認罪答辯性質，法學理論界以及法律實務界從刑事政策、立法論等多項維度展開探究，不過面對不訴引起界刑法定原則引起的危機、整改出罪產生的并合主義刑罰失衡等多項困境，需要展開改革刑法教義學探究。對于涉嫌犯罪的企業(yè)，采取法律條文的方式規(guī)定了刑事激勵機制，也就是說，寬大處理創(chuàng)建合規(guī)計劃的企業(yè)。最為典型的刑事激勵制度為暫緩起訴協(xié)議，此種制度在減少訴訟成本和恢復企業(yè)穩(wěn)定經營、提升經營能力中能夠產生良好的效果。

3.產生的價值。合規(guī)自身的價值表現(xiàn)在多方面。在本文中，主要從企業(yè)經營管理的微觀價值以及國家管理層面的宏觀價值等多方面入手。第一，從微觀方面加以探究，在構建合理合規(guī)計劃的基礎上，企業(yè)依照實際情況形成良好的合規(guī)文化，樹立一定的形象。舉例說明，某項企業(yè)在達成和解協(xié)議以后創(chuàng)建專門的合規(guī)制度，對于公司前期經營面貌展開了更改，開展了與合規(guī)計劃相符合的業(yè)務，從公司內部構建了良好的合規(guī)文化，將合規(guī)與公司管理經營全面結合到一起，樹立新型的經營理念。第二，從宏觀角度進行分析，創(chuàng)建合規(guī)制度能夠全方面的監(jiān)督和管理企業(yè)，減少成本輸出，構建良好的企業(yè)治理環(huán)境，維護企業(yè)本身利益，提升社會經濟水平。在司法實踐方面，經過諸多探究表明，當企業(yè)本身被追究刑事責任的話，必定會對公司信譽度產生不良的影響，引起債務危機，最終導致企業(yè)破產。當沒有創(chuàng)建相應的合規(guī)方案和合規(guī)制度的話，那么和企業(yè)存在利益關系的第三方主體就難以得到保障。

三、創(chuàng)建合規(guī)方案和合規(guī)制度遵循的基本原則

1.遵循依法合規(guī)的基本原則。律師可以為企業(yè)設計合規(guī)方案以及起草合規(guī)制度，與國家的法律法規(guī)要求相符合，這是最為關鍵的一方面，創(chuàng)建違反法律規(guī)定的合規(guī)方案以及合規(guī)制度不僅難以有效解決風險，同時還會加劇企業(yè)風險形成，并且嚴格遵循行業(yè)管理規(guī)定，只有確保方案和制度的完善性，才能夠真正意義的遠離風險。

2.遵循因地制宜的基本原則。在制定合規(guī)方案和合規(guī)管理制度過程中，應當以企業(yè)實際情況為主，不能和企業(yè)具體情況相脫離，如果是中小民營企業(yè)的話，可以按照中央企業(yè)提出的標準對合規(guī)方案以及管理制度加以制定，但是此種方式也有著一定的弊端。一家中介服務企業(yè)和生產類型的企業(yè)合規(guī)方案以及合規(guī)制度也有著諸多的不同之處存在，比如不同區(qū)域的企業(yè)受地理因素和員工生活習慣差別等多方面的影響，導致合規(guī)方案和合規(guī)制度有著明顯的差別，所以企業(yè)結合自身特征、遵循因地制宜的基本原則設計具體方案。

3.遵循全面性的原則。全面性原則表現(xiàn)為設計的合規(guī)方案和管理制度必須覆蓋企業(yè)管理各個階段，避免產生制度方面的漏洞，特別是對于高風險區(qū)域來講，務必加強重視程度。

4.遵循可操作性的基本原則。可操作性基本原則表現(xiàn)為體現(xiàn)出合規(guī)方案和管理制度的可操作性，不可以一味的停留在紙面上，在為企業(yè)制定培訓制度過程中，大部分企業(yè)員工是業(yè)務員，工作時間不長。對此，必須每周對人員加以培訓，培訓的制度、時間頻率、培訓方式是重點探究的一項問題，可以采取線上培訓的方式或者集中考核的方式。

5.遵循目的性原則。企業(yè)合規(guī)方案和管理制度制定的目的是為了減少企業(yè)合規(guī)風險的形成，這是設計方案以及制定相關制度的一項要點，無論是何種類型的方案還是制度都必須以該項目的為主，其實從實際情況來看，設計的方案和制度內容并不是越多越好，當超出該項目包含的內容是無法產生良好的效果。

四、企業(yè)合規(guī)方案和合規(guī)制度構建策略

1.創(chuàng)建合理的合規(guī)企業(yè)文化。在合規(guī)管理過程中，對于企業(yè)員工提出了十分嚴格的要求，明確規(guī)定員工嚴格遵循我國法律和企業(yè)規(guī)章制度實施各項工作，同時增強企業(yè)員工的愛崗敬業(yè)和誠實守信等一系列素養(yǎng)。所謂合規(guī)文化主要是指將法律、制度、企業(yè)三者當成一項中心，有效的轉變合規(guī)文化，使其成為企業(yè)員工思想，科學合理的規(guī)劃企業(yè)員工行為，使企業(yè)合規(guī)管理工作高效率開展，強化整體競爭實力，而為了實現(xiàn)合規(guī)企業(yè)文化建設目標，還必須做好多方面工作。第一，從企業(yè)領導干部，抓起科學規(guī)劃領導干部行為，為員工行為起到良好的帶頭作用，保持企業(yè)員工行為的合法合規(guī)，構建良好的企業(yè)氛圍。第二，建立合規(guī)培訓制度，定期進行業(yè)務合規(guī)培訓，考核情況納入個人績效考核。而且在企業(yè)合規(guī)文化方面，務必加大合規(guī)宣傳，采取合理的方式，呈現(xiàn)出企業(yè)合規(guī)管理的效果、整體價值。第三，激發(fā)全體員工的積極性。按照企業(yè)合規(guī)管理的實際發(fā)展情況，分析企業(yè)合規(guī)風險點，加強企業(yè)員工的培訓力度，加深企業(yè)員工對合規(guī)管理工作重要性的掌握程度，樹立正確的企業(yè)合規(guī)價值理念，為企業(yè)合規(guī)工作開展奠定堅實的基礎。

2.制定相應的企業(yè)合規(guī)管理制度。針對于結構十分繁瑣、業(yè)務內容不具備統(tǒng)一性、監(jiān)督管理系數(shù)特別大的企業(yè)而言，健全完善的合規(guī)管理制度是企業(yè)在復雜多樣化外部環(huán)境下良好發(fā)展的一項關鍵所在。對此，務必成立獨立性強的合規(guī)管理部門，保持合規(guī)部門的獨立性，推動企業(yè)合規(guī)工作的良好開展，企業(yè)可以以直線式的管理模式為主，全面監(jiān)督和管理企業(yè)，凸顯出企業(yè)法律事務部門和審計監(jiān)察部門的自身職責，為企業(yè)合規(guī)管理工作開展提供便利。最后，創(chuàng)建合規(guī)管理體系，該項體系涉及了合規(guī)登記、合規(guī)監(jiān)督、合規(guī)評估等多方面。

3.采取規(guī)范性的企業(yè)合規(guī)風險評估系統(tǒng)。要想推動企業(yè)合規(guī)管理工作穩(wěn)定開展，就要求企業(yè)組織專業(yè)性人員在管理期間全面分辨業(yè)務風險，把制度建設當成企業(yè)合規(guī)管理工作的關鍵所在，采取企業(yè)內部崗位責任和業(yè)務工作等一系列方式分析企業(yè)各項崗位的合規(guī)風險，制定出完善的風險防范體系，構建崗位合規(guī)檢查報告，整理各項制度，從根本上避免問題的出現(xiàn)。

4.構建企業(yè)合規(guī)動態(tài)管理體系，落實崗位職責清單。基于企業(yè)內部和外部環(huán)境的一系列改變，企業(yè)合規(guī)管理工作要想得到良好的實施，其離不開管理體系的大力支持，這就需要動態(tài)性的監(jiān)督和管理，合規(guī)管理體系定期評估和風險，依照企業(yè)業(yè)務工作實際開展情況分辨企業(yè)合規(guī)風險點，并且動態(tài)性的分析企業(yè)內部發(fā)展存在的違規(guī)行為，加強企業(yè)員工合規(guī)培訓教育工作，落實合規(guī)問責制度的探索，明確企業(yè)各崗位的職責和權利，進一步追究違規(guī)責任，嚴格抑制不良行為，而且在確定了企業(yè)各項崗位的權利以及崗位各項職能以后，使用清單排列的方式保持權利制度化和規(guī)范性，避免產生因人上崗、職位交叉和權責不明的現(xiàn)象，從根本上推動企業(yè)穩(wěn)定開展。

5.構建合規(guī)風險管理組織，確定合規(guī)管理部門的自身權利。當前，需要全面重視合規(guī)部門的建設工作，結合具體的經營特征組建獨立性的合規(guī)部門，從基層機構設立合規(guī)聯(lián)絡員，呈現(xiàn)出合規(guī)部門的有效性和獨立性，避免合規(guī)工作受到不良因素的影響，引進專業(yè)性強并且經驗豐富的合規(guī)人員，提升人員的專業(yè)技能，積累豐富的經驗。因為不同區(qū)域、不同行業(yè)遵循的法律法規(guī)是不一樣的，因此就需要以合規(guī)為主，在明確具體法律法規(guī)的基礎上構建良好的管理文件，加強日常管理工作，這是企業(yè)合規(guī)管理的關鍵。

6.針對性的展開合規(guī)管理工作。要想體現(xiàn)出合規(guī)管理體系的有效性，應當做好企業(yè)境外業(yè)務的分類工作，其中涉及到了境外投資、對外承包工程和境外日常經營等結合基本情況，識別企業(yè)合規(guī)風險，分析和判斷境外經營中存在的合規(guī)風險，尤其是對于重大合規(guī)風險來講，必須重點配置各項資源，針對性的展開預防控制，體現(xiàn)出合規(guī)管理部門的監(jiān)督效果，合規(guī)管理部門做好企業(yè)境外經營日常活動的合規(guī)監(jiān)控工作，重點監(jiān)督第三方管理并購等高風險業(yè)務，及時將合規(guī)風險反饋給業(yè)務部門。此外，構建獨立性的匯報體系，合規(guī)管理部門及時將企業(yè)的不合規(guī)經營行為匯報為企業(yè)管理層和董事會，這樣一來，可以及時制止和整改違法違規(guī)行為，監(jiān)督重點業(yè)務領域的合規(guī)情況是否符合標準要求。

五、結語

從以上論述來看，合規(guī)是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一項關鍵所在，在最初階段中是保障銀行業(yè)務依照標準法律法規(guī)要求實施的一項流程，經過不斷的發(fā)展以后，延伸到了企業(yè)規(guī)章制度、合同等內部控制多項領域，合規(guī)管理也屬于企業(yè)內部控制的關鍵所在，決定了企業(yè)發(fā)展情況。基于此，企業(yè)必須全面落實合規(guī)管理的基本理念，加強員工對合規(guī)管理制度重要性的了解程度，形成健全的合規(guī)管理體系，有效的預防風險的出現(xiàn)，保持企業(yè)經營管理決策活動符合規(guī)范性要求，創(chuàng)建良好的企業(yè)合規(guī)文化，增強企業(yè)管理能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據主導地位，從而將經濟效益和社會效益發(fā)揮到最大化，同時構建一系列的流程標準，推動企業(yè)穩(wěn)定運行。