集團財務共享模式下業財融合應用研究

楊娟 深圳市百能信息技術有限公司

引言

互聯網以及大數據技術改變了企業的生產模式以及人們的工作模式，也深刻影響著企業集團的財務管理內容與管理模式，傳統財務管理模式如果不做出改變，將很難滿足企業的發展需求。在企業財務與業務邊界逐漸模糊的情況下，將業務與財務融為一體，實現業財融合模式，可以更好地滿足企業集團的發展需求。因此企業應利用網絡技術建立財務共享中心，從而加快業財融合的速度。企業通過財務管理工作，對企業業務工作進行統籌規劃，可以優化企業的管理，提升企業的管理質量。業財融合模式可以更好地適應復雜的市場環境，消除部門之間的隔閡，加強業務部門與財務部門的合作，有效地傳遞信息，為企業戰略決策提供更精準的數據信息，加強財務活動與業務管理的配合，從而提升企業的核心競爭力。

一、相關概念分析

（一）財務共享

財務共享是財務工作的一種新的組織模式，可以將集團企業下屬分公司中基礎性的、分散的財務工作進行整合，簡化重復性較高的業務單元，從而使得集團財務部門可以對下屬子公司財務信息實現統一管理，優化集團財務工作的效率。企業采用共享有以下特點。第一，財務共享服務性特點。財務共享可以向企業內部各個子公司、組織結構提供信息服務，從而優化信息傳遞效率，使得集團辦企業可以更好地掌握各個部門以及子公司的實際情況。財務共享中心可以將傳統向外擴張，轉變成為向客戶提供信息服務。第二，財務共享技術性特點。財務共享服務中心是以信息技術為基礎的，因此需要依賴系統軟件、通信軟件。企業要想提升財務共享中心的服務質量，就需要高效的、覆蓋率更高的信息系統。第三，財務共享中心的標準性特點。財務共享中心對傳統的財務管理模式進行改變，彌補了傳統財務信息中缺乏統一性以及可比性的問題，實現企業集團財務數據信息的標準化、統一化，從而提升了企業集團財務工作的整體效率，使得內部管理成本得到降低。第四，財務共享中心專業性特點。企業財務共享服務中心可以向企業集團提供更專業的財務服務。因此企業的財務共享中心需要專業技術、專業能力強的技術人才的支持。

（二）業財融合

在企業財務管理中，業財融合是一種非常重要的管理方式，主要利用現代化信息技術和手段，加強業務部門以及財務部門之間的信息傳遞，將業務部門工作與財務部門工作有機結合起來，協同發展。集合財務融合的不同方向可以將業財融合分為前端擴展模式和后端擴展模式。前端擴展主要是在企業業務活動中，通過財務數據對業務活動中的風險進行發現與控制，結合風險的實際情況，制定有效的解決策略，從而保障業務活動的順利開展。后端擴展主要是財務管理部門通過獲取業務數據，從而掌握業務活動的數據，對企業業務活動的風險點進行分析，從而制定有效的策略推動企業戰略決策的正確性。業財融合有以下特點。

1.協同性

通過業務活動與財務工作的融合發展，將財務管理從后臺控制擴展到業務活動前端，在業務活動中可以邀請財務管理人員，對業務活動中存在的風險進行分析與控制，加強合作交流，從而實現業務部門與財務部門的有效融合，使得企業可以更好地發展。

2.整體性

業財融合是對企業財務管理職能的完善，使得企業的財務管理不斷創新，將財務管理從后臺擴展到前端可以更好地發揮財務管理的作用，提升財務管理的精細化，推動企業的發展，為企業管理層提供更充分的數據支持，通過財務管理更好地配合業務活動的開展。

3.開放性

業務部門與財務管理的不斷融合，可以結合市場環境，對戰略目標進行調整，因此業財融合的開放性可以保證其與時俱進，更好地適應企業的發展。

二、財務共享模式下業財融合的價值

（一）為企業戰略決策提供數據支持

財務共享對于會計計算場景可以反映出來，對于業務的運營場景也可以反映，不僅可以進行業務風險控制，還可以運用傳導的信息對業務進行反哺，找出業務中出現的問題，并及時制定解決的方法。企業利用大數據技術可以將業財信息融會貫通。在財務共享升級轉型過程中，共享平臺可以通過網格化數據，對業務數據進行分析、導出，從而為業務端口數據的存儲、分析、延伸、加工提供條件。財務共享中心在大數據技術的應用下，不僅可以對財務報表進行分析，而且可以對企業更復雜的業務數據進行分析，從而對企業的經營狀況進行精準地判斷，為企業的重大決策提供依據。

（二）有利于強化財務管理機制

在以往財務核算工作中，主要是對基礎的數據進行核算，財務數據的分析對比環節較弱，每月以及季度都簡單地將財務數據生成報表。在財務共享模式下可以加強企業集團與子公司之間的溝通，從而使得數據錄入到處、核算口徑、報表聲場以及流程的建設更加系統，從而使得內部的管控更健全，優化工作機制與工作流程。利用財務共享平臺可以提高財務管理工作的信息化水平，使得企業的預算執行更為準確，提高風險的預見能力和控制能力。另外，財務共享平臺可以與資金系統、資產系統、稅務系統等進行對接，從而使得企業集團可以與子公司之間加強交流溝通，提升閑置資源的配置效率，促進企業經營效益的提升。

（三）有助于推進精細化管理

財務共享中心的建立是企業進行財務優化與財務轉型的重要機遇。通過財務共享中心的建立，企業可以實現業務端口與共享平臺的連接。第一，財務共享中心可以促進財務運營效率的提升，使得財務管理實現自動化、數字化，在企業業務交易中產生的海量的數據信息，可以快速傳送到財務端口，通過財務端口進行分析，提升數據的價值，為企業的創新發展提供服務。第二，財務共享中心可以實現組織構架的統一，積極開發和運用信息化軟件，實現業財融合，使得傳統的業務流程界限可以被打破，通過精細化的管理模式可以將企業財務管理中的成本、越算、收入、績效以及決算等信息組合起來，形成管理的閉環，促進企業精細化管理水平的提升。第三，利用財務共享中心，可以將企業的財務系統與業務平臺打通，使得企業的下屬可以得到縱向貫通，促進企業財務管理信息化。

（四）有助于提升企業市場競爭力

在企業日常經營獲利外還應重視關鍵節流，使得企業的整體效益可以得到提升。企業在推行業財融合模式過程中可以對各個環節的成本支出進行精細化管理，使得企業的經營效益得到提升。業財融合可以幫助企業更好地收集信息，對各個環節進行財務分析，對增值作業以及非增值作業進行鑒定，并引導增值作業如何進行戰略聯盟以及外包方式，使企業作業活動的價值可以達到最大化。業財融合在推動財務部門與業務部門合作的基礎上，使得企業管理效率、競爭力可以得到提升，促進企業核心競爭力的提升。

三、集團財務共享模式下業財融合應用

（一）優化業財溝通機制

在企業財務管理過程中，集團財務共享模式可以為企業創造價值、守護價值，并積極參與到企業的生產經營過程中，促進企業效益最大化。

首先，企業集團應根據企業自身的經營特點，從思想入手，對企業的財務人員進行培養，使得財務人員可以提升業財融合思維、大數據思維、市場思維和跨界思維等先進的管理思維，加強企業部門、層級的合作意識，提升財務人員的市場洞察力，從而通過財務工作降低企業的風險，加強對數據的分析與整合。比如，傳統的費用報銷模式下，報銷權歸屬集團企業各子公司，幾乎所有費用報銷流程都是在子公司內部流轉的。經過全面優化和完善的費用報銷流程則要求各子公司必須將通過OA系統提交費用報銷申請，在管理人員審批通過后，將費用報銷申請上傳至圖像采集與OCR智能識別系統中自動生成單據信息，最后再由共享中心復核并完成付款、記賬等工作。這樣不僅實現了費用報銷、資金支付線上全流程自動審批的目的，而且保證了電子費用報銷數據與原始單據保持轉移至，縮短了費用報銷的周期，提高了費用報銷單據核算結果的準確性。

其次，企業管理人員應結合企業集團的經營特點找準財務部門的戰略定位。業務對企業而言是非常關鍵的，業務以及財務部門在企業經營管理中的合作非常重要。目前，企業高層以及業務部門對業務財務的定位不夠清晰，認為業務財務應業務的全范圍、全要素和全過程有所了解，這在現階段基本不可能實現。例如某集團重新電位業務部門和財務部門的角色，財務部門可以作為業務部門的戰略發展伙伴，參與到業務工作的技術、銷售、質量、法律、研發、法務等工作中，對業務部門的工作進行風險控制，并研究合同中財務方面的條款，如稅費、成本收益、結算條款、信用分級以及審批流程等，參與到合同的簽署與監督中。通過跨部門核算方式，可以保證各個部門的相互獨立，還可以為業務部門工作提供一定的支持，對企業的利益的保護，風險的防范有非常重要的作用。

最后，財務部門應充分發揮自身的主導作用，業務部門也應重視業財融合的積極性。業務部門是企業經營中占有非常重要的地位，可以幫助企業獲取更多的利潤，業務部門的營銷活動對企業的發展至關重要。但是在業務部門開展各種營銷活動的過程中，離不開資金的管理。這些資金管理需要財務的精細化預算與核算。比如在產品項目立項與執行工作中，財務部門可以參與進去，做好事前盈利的可行性分析，對事中的成本與風險進行分析，并制定有效的策略，還可以對事后進行分析與總結，從而為下一個項目做好指導工作。因此財務部門應充分認識到業務管理工作的重要性。只有緊密團結財務部門，才能使財務部門可以配合好業務部門的各項工作，才能讓經營活動更好地開展。業財融合質量的提升，不僅應更新管理思維與管理方法，而且能夠加強溝通手段與溝通機制。第一，企業集團應建立暢通的反饋機制，設計一套正式和非正式的雙向溝通反饋機制。比如部門定期舉辦交流會，通過辦公系統實現溝通等方式，使得關鍵信息可以及時得到反饋溝通，使得財務部門和業務部門可以實現雙向滲透與溝通，從而推動業財的深度融合。第二，財務人員應通過換位思考的方式，提升溝通技巧，從而減少在溝通過程中出現的障礙以及摩擦。企業集團可以聘請專業的人員，對財務工作人員進行培訓，提升財務工作人員的溝通技巧。業務部門也應對財務工作有所理解，從而相互尊重、相互協作，形成良好的溝通氛圍。第三，企業應利用信息化溝通工具，對現有指標語言去專業化，減少溝通過程中存在的障礙。

（二）完善績效考核體系

當前企業集團缺乏高素質的人才，亟需懂管理、懂項目、懂財務、懂產品、懂合同、懂績效管理的工作人員。而這些人才主要通過招聘和培訓來解決。公司需要先明確對人才的要求比如需要善于管理會計知識和財務分析的方法、掌握財務知識技能、熟練運用辦公軟件和大數據軟件、有良好的溝通能力等。人才能力要求確定后再通過一些招聘平臺吸收人才，或者在企業內部進行選拔。人力資源部門主導、財務部門以及業務部門聯合參加人才的面試工作。

企業集團還可以與高校合作，共同制定人才的培養與培訓工作，從而在源頭上保證人才的質量，幫助企業招收更多需要的、合格的人才，滿足企業的人才需求。在人才培訓過程中，企業應不斷加大人才的培訓力度，定期或不定期開展培訓活動，選擇財務部門和業務部門聯合授課的方式，通過親身講述、案例教學等方式，將業財融合的理念傳遞給工作人員，提高員工的技術應用能力以及管理能力，不斷強化員工的技術節能，使得工作人員的管理價值可以得到提升。

企業集團可以定期對激勵機制的效果與合理性進行評估，并進行持續改進，從而提高員工工作的積極性。比如，某集團企業在采用的考核評價指標主要包括了全時工作量、平衡計分卡、服務水平協議等幾種方式。其中平衡計分卡與服務水平協議作為財務共享中心中應用廣泛的考核方式，集團企業在應用該考核評價方式時，應該以績效考核評價機制為基礎，設置關鍵崗位業績指標，準確判斷員工是否能夠勝任工作崗位要求，以及員工崗位工作任務的完成率，并將其作為員工崗位激勵與晉升考核評價的主要依據。根據集團企業經營發展需求，為員工搭建職業發展和晉升平臺，明確崗位晉升方式與服務標準，良好集團企業成本費用指標，促進集團企業共享服務中心服務水平的有效提升。

（三）優化信息管理系統

當前在網絡以及大數據技術發展過程中，很多企業在管理方面都引進新的技術，建立信息化系統，從而滿足企業集團對管理方面的需求，推進企業信息共享的效果。大數據、云計算技術可以高效地完成對數據的整理、分類、分析和處理，使得這些數據通過計算存儲在云端。客戶可以根據自身的權限，隨時進行訪問從而獲取信息。通過知識圖譜、神經網絡等分析工具可以對管理會計數據進行分析，發揮數據在企業決策中的作用。在銷售分析中可以利用算法，結合產品的偏好、信用額度、銷售業績，挖掘出潛在的客戶，從而對業績進行拓展。在搭建財務云過程中，企業可以采用混合云的方式進行數據處理，對有云面向交互的領域可以開放，對私密性強的業務，才可以采用私有云來保證數據的安全性與隱私性，實現數據的高效共享。另外，公司還可以引起財務機器人，利用大數據對其進行訓練，幫助財務人員高效地完成訂單收款、采購付款、總賬報表、資金結算等基礎性的財務工作，提高財務數據的準確性，也可以避免人為出現插座，對共享中心的不足進行彌補。因為RPA的數據跨系統遷移功能的應用，可以對不同構造系統實現數據遷移。企業可以通過財務機器人可以實現數據自動化采集、校驗、遷移、上傳以及下載等，不需要對原有的信息構架進行改造就可以最大限度地保證業財流程的自動運轉，有效地幫助企業降低改造成本。最后，企業集團還可以應用區塊鏈技術，在數據生態圈發展下利用區塊鏈進行分布記賬、去中心化以及加密機制，幫助企業集團提升信息系統的完善性，促進業財一體化發展。

結語

總之，企業集團在發展過程中，利用財務共享模式，可以更好地實現業財的融合，優化企業財務管理制度與流程，提高財務業務管理的精細化程度。這是一項非常復雜的工作，需要財務部門與業務部門的高效配合。而每個企業自身的業務需求不同，信息化程度不同，應結合自身的情況不斷摸索，從而構建成熟、可行性更強的財務制度，提升業務流程的標準化，形成適合企業發展的“財務共享+業財融合”模式，提高企業的市場競爭力。