中注協會同財政部會計司、監督評價局約談新備案會計師事務所提示首次承接上市公司審計業務的風險

2月28日，中注協會同財政部會計司、監督評價局召開監管約談會，對新備案首次承接上市公司2022年度財務報表審計業務的4家會計師事務所進行集體監管約談。北京、深圳注冊會計師協會有關負責同志參加了約談。

2021年，中注協修訂發布了《上市公司年報審計監管工作規程》，豐富監管約談方式，增加質詢程序，以更好地發揮行業自律監管抓早抓小、防微杜漸的作用。2022年，中注協累計約談事務所19家次，涉及上市公司22家次，通過年報審計約談，上市公司被出具非標意見的比例高達47.62%，遠高于全部上市公司3.1%，表明通過約談提示相關審計項目可能面對的重大風險領域以及相關質量控制可能存在的問題，相關會計師事務所的風險意識顯著增強，監管成效大，約談已經成為年報審計監管的重要手段。

會上，北京澄宇、深圳永信瑞和、深圳正一、深圳中炘國際等4家會計師事務所匯報了上市公司審計項目承接時的風險評估和應對、項目組成員的證券業務審計經驗和團隊配備、項目質量復核安排、審計收費安排以及質量管理體系建設等基本情況。中注協、財政部會計司以及監督評價局分別對4家會計師事務所進行了風險提示并提出了明確要求。

會議強調，各會計師事務所要認真學習對照中注協發布的《關于做好上市公司2022年年報審計工作的通知》，全面評估新承接上市公司年報審計業務的風險領域，充分考慮相關公司業務復雜程度等因素，分派具有適當勝任能力的項目合伙人和成員，保持應有的職業懷疑，嚴格遵守執業準則規則，堅持誠信執業、審慎執業、勤勉執業, 有效防范審計失敗風險。

會議要求，各會計師事務所要認真貫徹《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監督工作的意見》和《關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）文件精神，切實加強對執業質量的把控，完善內部控制制度，建立內部風險防控機制，加強風險分類防控，提升內部管理水平，規范承攬和開展業務，建立健全事前評估、事中跟蹤、事后評價管理體系，強化質量管理責任，嚴格依法履行審計鑒證職責，確保獨立、客觀、公正、規范執業。

集體約談還對及時開展證券服務業務備案、上市公司變更審計機構備案等作出了提示。