企業內部控制在財務風險管理中的應用

李晶晶 武漢裕大華紡織服裝集團有限公司

隨著我國市場經濟的不斷發展，建立科學完善的財務管控機制尤為重要，它能有效管理企業的財務運用，進行財務風險預警，對企業的管理模式、管理水平及長久發展產生較大影響。因此，結合企業實際情況，建立完善的內部控制財務管理體系是各企業的重難點工作，從而實現風險可控下的利潤最大化。

一、企業內部財務風險概述

內部控制原本是指企業的董事會、監理會、管理層及企業的全部成員，為實現經營目標而采取的自我約束、控制、調整的方法和措施。內部控制的目的是保證企業的安全生產運行和科學合法管理，保證企業整體正常規范運營的同時，保障企業的資產安全、財務安全及其它信息的健全。確保這些問題的前提下，能夠更好地提升企業的整體運營水平，幫助企業實現整體性發展。隨著我國企業體制的不斷改革以及內部相關控制制度的逐漸完善，內部控制工作在企業經濟業務處理方面占據著非常重要的地位。企業在工作處理中會遇到固有風險、控制風險、檢查風險等各方面的風險來源，相關企業在針對這些風險做出財務工作時，應該針對具體的風險情況，進而解決即將面臨的問題。除此之外，由于企業所要面臨的社會背景和法律體系在不斷地變化，因此企業在每個財務項目實施的過程中也會出現相應的風險，企業需要做到不斷對財務風險提高相應的認識，并通過采取具體有效的措施，規避企業在風險中的經濟損失，提高企業的經濟效益。

二、企業內部財務風險形成的原因

(一)企業內部控制體系不健全

受企業自身較多因素的影響，企業內部財務工作無法按照正常的效率開展。企業由于內部控制體系不夠完善，導致財務風險控制工作效率低下。內部控制制度對于財務風險控制工作的開展起著至關重要的作用。因此，缺乏健全配套的內部控制制度及體系建設，企業將無法在日常的經濟活動中對財務風險作出迅速有效的反應，因此造成財務風險管理工作低效的結果。

(二)企業財務獨立性不強，建立模式不合理

相關企業為了能夠節約成本經濟上的開銷，通常會將財務部門與監督部門或其他相關部門進行合并，進而導致財務工作無法得到進一步的發展。除此之外，企業領導人對于責任的管理邊界也不明確，導致財務工作科學性受到一定的影響，進一步加大了財務工作在管理過程中的風險。

(三)內部質量控制管理體系不完善

質量管理體系是針對管理過程中各種事物在質量上的相關文件和準則。企業由于缺乏財務質量控制體系，從而影響了財務工作在實施開展過程中的質要要求。由于操作過程中質量得不到保證，因此進一步加大了財務風險。在企業管理過程中，不僅影響財務結果的準確性，而且財務人員的專業技能和業務發展水平也受到影響。

(四)內部控制和財務管理不一致

結合當前部分企業情況來看，其在財務管理和內部控制方面存在分離問題，例如在進行財務決策時往往忽視內部控制審核，這極易導致出現賬實不符的情況，從而影響到企業的發展。對于企業運營而言，財務管理離不開風險管控，要求樹立風險意識，及時發現并解決問題，但當前部分企業在開展財務管理工作過程中明顯忽視風險管理，這不僅會影響到對企業內部活動發風險控制效果，而且會影響到企業對內部資源的配置效率，因此不利于企業發展。除此之外，受企業內部控制和財務管理不一致因素影響，財務部門在工作過程中偏重于內部資產，忽視其他業務，即便結合財務和管理服務，但仍存在協調效果不佳的問題。針對這一現象，企業在運營過程中需要進一步完善內部控制體系，借此來實現對財務的風險管理，同時要強化財務管理與內部控制之間的聯系，這樣才能更好地發揮監管職能，從而提升財務風險管理效果和企業發展水平。

(五)企業財務對象及財務內容的復雜多樣化

由于社會經濟市場存在動態的變化，因此對企業內部的管理體系也會造成一定的影響。大型企業內部結構管理較為復雜，在涉及到經濟交易方面存在著多樣化的表現，面對的財務對象較為繁多，因此進一步加大了財務人員在工作中的任務及工作難度。財務對象和財務內容的龐大和復雜，對財務結果的準確性造成影響，增加了財務過程中對企業風險預測的不確定性。

三、企業內部財務風險防范與控制的具體應對措施

(一)強化財務獨立性

1.強化財務機構獨立性

為了能夠保證財務工作可以正常的開展，首先需要加強財務企業工作的獨立性。相關企業可以通過單獨設立財務機構，從而使財務機構與其他部門進行分離，進而保證可以有單獨的工作模式為財務工作保駕護航，以此來展現財務工作對評估企業風險的能力。其次，企業也需要按照整體的管理體系，進而對財務進行多級工作管理制度的建立。通過保證整體管理體系的完整性，進而提高財務管理體系應用于實際工作中的能力。最后為了能夠提高財務工作的業務能力，需要提供充足的財務經費，進一步加大財務過程中資金的投入，進而提高財務工作的效率，以此來帶動財務工作為企業經濟效益管理的優勢。

2.強化財務人員獨立性

企業也需要對財務人員的獨立性。進行相應的管理。例如，企業可以實行回避式的管理，相關財務部門的主管人員通過與其他部門之間進行聯系，進而及時地了解到財務過程中的實際工作狀態,并以客觀的態度，以此來保證財務工作更加合理。除此之外，企業也可以建立崗位輪換制度，通過不同的財務人員，進而為自身的責任進行管理，通過定期的崗位輪換制度，以此來提高不同財務人員之間的獨立性，以此來達到財務工作預防企業工作風險的作用。

(二)建設高素質的財務隊伍

首先，需要對入職的人員進行相應嚴格的要求。從應聘人員的專業能力，職業素養等多方面對其進行考核和評價，提高整體性的財務隊伍素質；其次，企業也需要對財務人員的培訓制度做出相應的要求，主要是根據財務人員日常工作的需求，有針對性的開展專項內容培訓，通過不斷提高財務人員的專業能力和職業素養，強化財務人員的綜合能力；最后，做好廉政建設管理工作，從根本上將財務工作中所帶來的風險降低到最低，提高財務人員法律法規的意識，使財務人員按照嚴格的法規實施工作。為了能夠幫助企業形成一個良好的競爭環境，企業要建立競爭機制，通過對財務人員定期的考核和審查，將作業能力和考察結果綜合起來，從而評判財務人員的綜合素養，并提高財務人員所得到的報酬。

(三)擴大企業財務工作的工作范圍

由于企業所涉及到的經濟活動領域較為廣泛，因此財務工作不應僅局限在財、物的管理方面，要延伸到業務經營管理，能夠轉變財務人員的管理經驗。為實現財務人員借助財務管理體系，帶動企業經濟的發展，企業單位需要全面對財務工作涉及到的領域進行劃分。第一，企業可以通過內部控制制度，做好相應的評判工作。并通過不斷完善內部控制制度，建立更加嚴謹的工作體系。第二，企業可以針對專業性的業務活動開展財務工作管理，如通過進一步對所招標和投標項目的預測，提高項目在實施過程中的經濟效益。第三，通過專項的財務核查也可以提高工作效率，節約在項目中開銷的成本，以此來達到企業發展的預定目標。

(四)內部控制在企業財務管理中的運用

從企業發展角度來看，在開展財務管理工作過程中，企業需要建立完善的內部控制體系，結合自身實際情況，在此基礎上充分運用先進的管理理念，以此來提升內部管理的執行力度。具體到財務管理中，相關人員首先需要結合企業情況做好預算，同時要立足各項活動進行動態管理和財務分析，這對于實現降本增效目標而言至關重要。與此同時，企業需要進一步提高相關人員的職業素養和職業道德，建立完善的獎懲機制。為了更好地發揮內部控制在企業財務管理工作中的運用效果，企業需要充分結合自身實際情況，建立出配套完善的組織結構，借此來提高各部門之間的銜接效果，從而實現對財務風險的有效防范。

(五)培養管理人員的科學風險意識

企業在開展財務管理工作過程中，需要充分發揮管理人員作用來推進落實各項工作，因此提高相關人員的科學風險意識至關重要。在具體工作中，企業管理人員及領導者需要充分認識到管理效率與人員素養之間的關系，立足國家法律法規，結合企業實際情況及發展需要，建立出完善的財務控制機制，在此基礎上做好對相關人員的知識技能培訓，借此來提高相關人員的工作效率和風險防范能力。與此同時，企業需要進一步培養管理人員的科學風險意識，提升其風險預知能力，能夠根據實際情況制定出完善的財務管理解決方案，這對于保障企業運營的規范性和有序性而言具有顯著意義。

(六)企業財務風險的感知和防御機制

企業在開展內部管理工作過程中，需要提高對風險預警機制的重視程度，結合實際情況建立完善的風險預警指標，在此基礎上建立配套的財務狀況和經營結果指標，這對于及時分析并解決風險問題而言至關重要。通過建立完善的財務風險感知和防御機制，可以實現對歷史數據的深度分析，同時可以結合企業運營情況逐步完善防御機制。與此同時，企業在進行內部管理過程中，需要強化對外部企業的聯系，通過建立戰略合作伙伴關系來實現創新發展，有助于建立多層次、多元化的經營管理體系。

(七)在財務過程中實施質量控制

財務工作有效的開展，離不開質量控制。因為財務質量不僅能夠保證財務工作的開展效果，同時也能夠促進相關財務人員職業發展水平和業務能力。本文從準備階段，實施階段以及完成階段對財務過程中的質量管控進行相應的論述。

1.財務準備階段

財務人員在開展實際的財務工作前，需要充分地調查財務工作的相關資料，通過與其他部門的溝通，從而對所開展的財務工作做出相應合理的判斷，并通過合理、科學的財務方案提高財務工作中的效率，減少財務過程中所存在的風險問題。之外，在財務過程中除了要制定合理的方案外，而且也需要對所存在的風險因素進行科學有效的分析和預測，并采取有效的應對方案，以此來避免風險的發生。最后為了能夠使財務工作實施的更加順利，企業需要和第三方簽訂財務承諾書，通過進一步合同的保證，以此減小財務過程中所存在的風險。

2.財務實施階段

財務人員在開展財務工作中，要根據現存的財務力量、相關財務人員的工作經驗、知識結構和專業能力等，針對不同的財務工作做好合理的分配。此外，在實際過程實施的時候，也需要嚴格按照財務制定方案和財務制定程序進行嚴格的執行。財務人員不能中途對財務方式和財務程序進行隨意的改動。在財務人員進行相應數據收集和評價工作中，需要根據科學的財務管理體系，做到有理可依，有據可循。相應的財務管理者也應該監測財務人員實施的財務程序和采用的財務方式，通過進一步財務工作的復查來確定財務工作達到理想的目標。當涉及到財務數據的錄入時，通過利用現代化科技，構建財務風險管理的數字化平臺，可以減少工作任務，進而提高工作人員的效率，同時也可以滿足相關部門對于直觀數據的要求。信息技術化系統可以實現全面的信息數據監管功能，這對于財務風險部門所用到的數據有著較大的幫助。

3.財務完成階段

財務工作在完成階段，首先需要對財務工作的底稿進行復查。對財務人員安排的工作分配進行復查，對前期財務報告的形式對財務工作進行相應的登記。除此之外，復查機構和復查人員也需要對所移交的工作底稿進行復查。其次，財務人員在評價中應該保持謹慎的態度。遵循實事求是，客觀公正的態度，如果存在不切實際的評價結果，一定程度上會給企業風險判斷帶來嚴重的影響。評價人員在對財務工作進行評價時，需要根據財務所涵蓋的事項進行評價。對于未涉及到的事項不能進行評價。此外也需要對財務過程中所收集到的財務工作信息進行評價，最后，財務人員在評價過程中應該注意自己的用詞規范避免因用詞不當而造成評價過度的現象。

四、結語

綜上所述，隨著我國社會經濟的不斷發展，企業內部的管理體系也得到了不斷的優化，企業財務風險管控在企業的發展中占據著非常重要的地位。因此為了能夠幫助企業更加長遠穩健的發展，需要做好企業結構的頂層設計，明確各部門管理責權利的邊界，提高財務工作質量，通過進一步防范財務過程中的風險，為企業在激烈的市場中持續發展保駕護航。