企業風控管理中應收賬款管理研究

◎文/葉華娟

在企業經營過程中，應收賬款作為企業重要的資產之一，其管理對企業的財務狀況及經營效益具有重要影響。然而，隨著市場競爭日益激烈，客戶信用風險、付款周期延長、不良債務增多等問題也使得企業應收賬款管理面臨著諸多挑戰。因此，探討企業如何加強風控管理中應收賬款管理具有重要的現實意義。

一、企業風控管理中應收賬款管理的必要性

加強應收賬款管理對企業有多方面的好處。首先，它有助于降低經營風險。通過客戶信用評估和風險排查，企業可以預防壞賬風險，采取適當措施來減少損失。此外，催款、延長賬期和提高預付款比例等方法也可以降低風險。其次，加強應收賬款管理可以提高流動資金管理效率，縮短資金回收周期，增加現金流量，提高資金周轉率，以應對市場變化和經濟波動。最后，它可以提升客戶滿意度，增加客戶黏性。通過建立健全的應收賬款管理制度和流程，提供個性化的服務和高質量的客戶體驗，降低客戶流失率，增加客戶回頭率，進而增加銷售額和利潤。加強應收賬款管理還可以提高資金利用效率，縮短資金回收時間，提高資金周轉率。優化管理流程和加快收款入賬，可以增加資金流動性，提高償付能力。同時，它還可以降低資金占用成本，實現更高的收益。加強應收賬款管理有助于提升財務管理規范性，建立完善的財務管理制度和流程。通過預算、財務指標和內部控制等措施，確保賬務清晰、準確和規范。此外，它也提高了財務預警能力，通過分析和監督應收賬款，及時發現問題并采取措施應對變化的商業環境。加強應收賬款管理還增強了企業與客戶之間的信任，建立規范的流程和機制，提供規范、公平和透明的服務，提升客戶滿意度和忠誠度，增進雙方的信任和合作關系。

二、企業應收賬款管理中存在的問題

（一）缺乏科學合理的內部控制制度

當前，部分企業應收賬款管理中存在缺乏科學合理的內部控制制度的問題，這給企業錢款催收帶來了很大的困難。首先，缺乏明確的流程規定。由于缺乏流程規定，企業在應收賬款管理中缺乏明確的管控手段。在具體操作中，很多企業存在這樣的問題：催收方式隨意，沒有統一的催收方式；應收賬款分配不均，沒有明確的分配規則，導致一些業務員會把大量的應收賬款分配給自己，而其他業務員的應收賬款卻無法得到及時催收管理。其次，缺乏科學有效的催收方式。企業催收方式不科學，將會導致大量資金的流失。在企業運營中，常見的催收方式有電話催收、短信催收、上門催收等。但是，對于這些催收方式的運用，企業缺乏科學的有效性評估和統籌規劃，導致催收效果差、成本高。此外，對于催收人員的培訓管理也存在問題。許多企業沒有為催收人員提供足夠的催收知識和技能培訓，使得催收人員的催收效率和催收技巧都無法得到提升。最后，缺乏有效的管理機制。企業缺乏對于催收人員更有效的管理機制，也是目前存在的問題之一。尤其是沒有建立有效的催收績效評估體系，導致催收人員的工作成果無法評估。因此，一些催收人員的工作動力不足，催收效率下降，嚴重影響了企業運營效益和信用度。

（二）缺乏高效的合同控制機制

企業應收賬款管理是一個復雜的過程，其中一個重要的環節是合同控制。然而，目前存在的問題是，很多企業缺乏高效的合同控制機制，導致應收賬款管理不夠精細和高效。首先，缺乏合同管理的規范化和標準化。很多企業在合同簽訂、執行和更新過程中，并沒有建立完善的規范化和標準化的管理系統，導致合同的管理變得冗雜和混亂。這樣一來，在應收賬款的追收過程中，企業很難準確地掌握各項合同條款的執行情況和有效期，導致收款效率低下。其次，缺乏合同執行的監管機制。即便企業建立了合同管理系統，但是如果缺乏有效的監管措施，也會導致企業難以掌握合同的執行情況。比如，一些合同中約定的收款時間和周期，并沒有得到嚴格的監督和跟蹤，導致部分客戶違約或延遲付款，進而影響了企業的應收賬款管理。

（三）缺乏合理的風險管理工具

在實際經營中，部分企業應收賬款管理中存在著缺乏合理風險管理工具的問題，為企業風險管理和應收賬款管理工作帶來了諸多困難。首先，針對客戶的信用風險管理不足。企業在與客戶簽署合同時，通常會列出應收賬款的付款期限和付款方式等信息，但是很少考慮到客戶的信用狀況和還款能力等因素。這就導致了企業賬款催收難度大、壞賬率高等風險。缺乏客戶信用風險管理工具使得企業難以判斷客戶的還款能力和信用狀況，從而無法制定相應的應收賬款管理策略。其次，企業內部風險管理不完善。在企業運營過程中，由于各種原因會導致企業內部出現風險。比如人員失誤、信息泄露、資金管理不當等，這些都會導致企業面臨著潛在的風險。然而，在實際操作中，企業缺乏有效的內部風險控制和監測機制，難以及時發現和應對內部風險，從而增加了企業應收賬款管理的風險。

（四）財務人員風險意識有待加強

對于應收賬款管理工作來說，財務人員綜合素質直接關系到該工作的質量和效率。然而，當前部分財務人員由于風險意識不強，導致應收賬款管理工作存在諸多漏洞。首先，財務人員對于應收賬款的風險和重要性認識不足。企業應收賬款的風險包括客戶信用風險、市場風險、流動性風險等，如果財務人員對這些風險的認知不足，就難以有效地控制應收賬款的風險，從而導致企業的損失。其次，財務人員在應收賬款核銷方面存在失誤和疏漏。在實踐中，一些財務人員可能會因為工作繁忙或者操作不當而導致應收賬款核銷出現失誤和疏漏，從而造成企業的損失。最后，財務人員在應收賬款的催收方面缺乏有效的手段和方法。應收賬款的催收是企業應收賬款管理的重要環節，如果財務人員缺乏有效的催收手段和方法，就難以保證企業應收賬款的回收率。

三、企業加強應收賬款管理的有效措施

（一）建立合理完善的內部控制體系

要加強應收賬款管理，企業需要建立合理、完善的內部控制體系，以確保企業收回應有的款項，并降低因應收賬款管理不善而面臨的損失和風險。首先，建立應收賬款管理流程。企業應該建立詳細的應收賬款管理流程，包括開立發票、收款確認、賬務記錄、賬齡分析、逾期催收等環節。在流程中明確每個環節的職責和權責，避免職責不明導致的賬款遺漏或錯漏，確保賬款的及時收回。其次，制定合理的信用控制策略。通過建立客戶信用評估體系，全面評估客戶的信用狀況和還款能力，制定對應的信用限額和還款方式。同時，對于風險較高的客戶，應采取更嚴格的控制措施，比如提高預付款比例等等。再次，建立完善的內部審核體系。通過對發票、收據、銀行單據、銷售合同等進行審核，確保交易的正確性、合規性和適當性。審核的目標是發現異常情況，比如在合同中缺少必要的條款、賬戶信息錯誤等等，及時進行糾正和改正。最后，建立逾期賬款催收機制。當賬款逾期時，企業需要采取適當的催收措施。催收措施應合法合規，尊重客戶，并避免對企業聲譽的損害。在催收過程中，企業應與客戶進行積極溝通，尋找解決方案，并根據客戶的還款能力和意愿來制定合理的還款計劃。

（二）建立完整的應收賬款管理體系

建立完整的應收賬款管理體系可以有效地加強應收賬款管理，提高企業的財務效益。首先，企業應建立合理的信用銷售政策，并對客戶進行嚴格的信用評估。通過客戶的信用評估，企業可以識別高風險客戶，進行差別化的信用銷售政策，避免出現壞賬和逾期賬款的情況，從而有效地降低企業的風險。其次，企業應實行催收管理制度，及時催收欠款。建立完善的催收體系，如提前通知客戶、電話催款、上門催收等，可以有效地縮短催收周期，并加強客戶對企業的信任和忠誠度。再次，企業應加強對賬管理，確保賬目清晰明了。建立規范的賬務管理制度，包括開立發票、確認應收賬款、核對賬單等，可以防止因賬目不清而引起的差錯和爭議，提高企業的財務效率和準確性。最后，企業應建立科學的應收賬款風險監控體系。監控應收賬款的逾期情況，及時制定相應的風險控制策略，如采取催收措施、調整銷售政策、起訴欠款人等，從而保障企業的合法權益。

（三）建立高效的內部溝通交流渠道

首先，企業應該建立有效的溝通渠道，以便各個部門之間進行及時的信息共享和溝通。企業管理層應該建立跨部門的協作機制，例如召開定期的跨部門會議，讓各個部門的管理人員互相交流，了解對方的工作情況和需求，有助于協調優化各個部門的流程和工作，提高整體的工作效率，從而避免因為信息不暢通而出現的問題。其次，企業應該建立良好的內部溝通文化，推崇和鼓勵上下級之間、員工之間的溝通交流。應該采取多種形式的溝通方式，如郵件、電話、短信、視頻會議等。這些渠道可以幫助員工快速地進行溝通和交流，提高工作效率和準確性，從而更好地管理應收賬款。最后，企業應該建立內部溝通協作平臺，以方便員工之間的溝通和交流。可以采用企業微信、釘釘、企業QQ 等軟件，實現實時通訊、文檔分享、在線會議等功能，有助于提高工作效率，節省時間和成本，更好地協作管理應收賬款。

（四）提升財務人員風險意識

首先，企業可以通過培訓和教育來提升財務人員的風險意識。通過針對應收賬款管理以及風險管理的培訓，讓財務人員了解應收賬款管理的重要性和管理方法，讓他們了解企業所面臨的風險以及應對風險的方法。這樣可以確保財務人員有足夠的風險意識，并能夠在實踐中有效地管理應收賬款。其次，企業可以建立完善的內部控制制度，從制度上規范財務人員的行為。通過建立內部控制制度，企業可以為財務人員提供一套標準化的操作流程和審核程序，確保應收賬款的管理及審核過程得到規范化執行。內部控制制度還可以實現風險的預防、控制和管理，從而有效提高應收賬款管理的效率和準確性。最后，企業還可以通過激勵機制來強化財務人員的風險意識。企業可以設立與應收賬款相關的業績考核指標，并將其納入到績效考核體系中，激勵財務人員主動管理和催收應收賬款。這樣可以促使財務人員更加關注應收賬款管理，提高他們的風險意識，增強應收賬款管理的有效性和精準性。

四、結語

在新形勢下，企業生產經營過程中面臨著愈發復雜的外部環境，企業只有不斷提升整體管理水平，才能獲得核心競爭力。應收賬款管理是風險控制管理體系的一部分，對于企業整體管理體系也具有重要影響。因此，企業在經營過程中要不斷發現應收賬款管理工作中存在的問題，并采取針對性措施，為實現健康穩定發展奠定堅實的基礎。