企業金融會計的風險防范與有效控制

■崔國瑞 格樂大學

新時代我國綜合實力顯著增強，同行市場競爭激烈，企業在運營項目中受到內外部環境影響極易遇到金融會計風險，阻礙企業平穩發展。為了有效防范金融風險，企業應深入分析有關風險出現的原因，結合企業經濟實力和發展需求設計科學的風險防范和控制策略，降低風險出現概率。

一、金融會計和金融會計風險概述

金融會計在我國會計體系中處于核心位置，與商品經濟發展具有直接關聯，是運營貨幣和信用業務的特殊機構，為企業經濟發展服務。它是根據會計基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構中的資金運營活動進行持續、全面、系統的核算和監管，對金融機構財務信息進行綜合考量、加工和傳送的專業會計工作，有利于金融信息使用者在資金管理和經濟活動中做出科學決策。金融會計分為商業銀行會計和金融企業會計兩個類型，在會計實務中，金融會計中的會計核算方式和工作內容會根據《企業會計準則》進行調整。金融會計具有核算和經營管理兩個功能，一方面負責損益計算和經濟核算等內容；另一方面通過反映經濟情況、提供財務信息以及風險預估等方式，對有關經濟活動進行資金管理，控制和規劃整個企業的業務經營模式。

金融會計風險是指企業在開展金融會計工作的過程中，受到管理制度、工作要求、操作技術以及人員素質等因素的影響，導致金融會計工作出現經濟損失，給企業信譽、資金和財產等帶來不利影響。

二、企業金融會計風險類型

1.會計核算風險

金融會計的主要工作內容就是對企業業務進行快速核算。由于會計核算工作較為繁雜，如果在會計核算中缺乏標準的核算流程和質量要求，則會導致財務人員在檢查核對賬務時出現工作行為不規范的現象，影響復核監管質量。同時，如果財務人員會計核算方法不當，未能嚴格審查憑證，則會導致部分資金被挪用和截留，使得資金無法充分運用到經濟活動中，引發會計核算風險。

2.會計結算風險

會計結算在企業財務管理中屬于重要的金融活動，結算效率與企業經濟收益具有密切聯系。如果結算效率高，則會在一定程度上提升企業經濟收益。但是部分企業由于會計報表信息不夠準確，計算管理力度不強，導致會計結算風險頻發。此外，部分企業會計結算體系不合理，結算渠道和結算憑證方式不規范，導致部分結算資金被套取、侵吞，從而加大了會計結算風險出現概率。

3.會計監督風險

在市場經濟環境中，需要企業在財務管理中加大會計監督力度，為提高會計工作質量奠定良好基礎。但是部分企業習慣將工作重心放到信貸管理上，對會計監督職能重視程度較低，未能明確會計監督目標，沒有全程監管會計監督工作是否到位，未能及時在會計監督環節發現不合法行為，增大了會計監督風險出現頻率。

4.會計決策風險

企業在開展經濟活動時，需要對有關項目和活動類型進行科學決策。如果企業在決策上出現失誤，極易導致部分資金活動無法得到有效落實，無法達到理想決策效果。由于金融會計的管理工作是為企業決策提供數據信息，如果數據信息缺乏真實性和完善性，則會影響企業決策的合理性，導致后續工作出現眾多問題，引發會計決策風險。

5.金融案件風險

近些年，不法分子將金融企業作為獲取經濟收益的主要對象，導致各類金融機構被盜案件頻發。通過分析這些被盜案件可以發現，不法分子經常運用假匯票或者信用卡惡意透支，或者知法犯法搶劫金融機構，這些都會給企業帶來金融損失。同時，任何一個金融案件都會牽涉到會計部門，需要會計部門根據案件發生類型和作案過程，做好金融會計風險防范工作。一旦會計部門放松金融會計管控意識，沒有將安全管理行為落實到位，核算力度和監管力度較差，沒有定期核對有關數據信息是否真實，沒有嚴格檢查各項賬務報表信息是否正常，都會給不法分子留有作案空間，從而加大了企業金融會計風險出現頻率。

6.會計操作管理風險

在實際工作中發現，部分金融會計經常會出現操作管理方式不當的問題，導致企業出現會計操作管理風險，影響企業經濟收入。再加上金融會計需要經常完成現金資產、票據結算、重要空白憑證和印章管理等任務，如果工作人員在某個環節中出現操作方法不合理的現象，則會給企業經濟帶來不利影響，導致會計操作管理風險頻發。

三、企業防范金融會計風險的必要性

首先，在市場經濟環境中金融會計風險無處不在，不以人的意志為轉移，經常在一定發展條件下受到部分因素影響出現金融會計風險，如制度條例不合理、管理力度較差或者操作方式不當等，這些都會導致金融會計風險頻發，給企業未來發展帶來不利影響。企業要想在金融會計風險頻發的環境中實現平穩發展，就需要落實金融風險防范工作，根據企業發展現狀深究各類風險出現的原因，從源頭上做好風險防范，減少金融會計風險出現頻率。

其次，金融會計風險的顯著特征就是擴大性。金融會計和財務金融機構在工作中極易出現部分缺陷，這些缺陷并非單一出現，一旦金融會計在某個環節出現工作問題，極易影響企業金融會計管理質量和社會聲譽，阻礙企業持續長遠發展。對此，金融會計風險的擴大性特征需要企業加大金融會計風險防范力度，按照金融會計工作現狀規范各個環節工作步驟，闡明各個環節工作質量要求，積極組織專人全程監管各項工作開展情況，降低金融會計風險出現概率。

最后，金融會計風險具有周期性特征，在不同市場環境中產生的金融會計風險類型不同，需要企業根據實際情況選擇恰當的方式防范風險，事先制定合理的風險處理對策。這樣企業在后期經濟活動中出現金融會計風險時，則能按照風險類型靈活選擇合適的處理方法，降低風險帶來的不利影響，提高企業市場競爭力。

四、目前企業金融會計風險防范中存在的問題

1.缺乏良好的風險防范意識

意識具有先導作用。如果企業金融會計風險防范意識強，則可以在事先開展工作中預估風險出現概率，提前做好風險應對措施。但是在實際工作中，部分企業金融會計風險防范意識較差，未能充分意識到金融會計風險防范對企業發展的重要影響，習慣將管理核心放到項目生產和運營上，對金融會計風險缺乏有效監管。這樣容易導致基層人員出現工作行為不規范現象，從而加大了金融會計風險出現頻率。

2.缺乏現代化金融會計風險管理模式

目前由于部分企業金融會計風險管理意識不強，沒有結合企業發展需求制定合理的金融會計風險管理模式，對有關部門缺乏有效控制和管理，未能定期復查經營績效，也沒有組織專人嚴格審核原始票據是否真實，從而導致經營績效數據信息和原始票據出現不真實的情況。上級未能及時了解有關經濟活動的實際運營現狀，導致部分潛在問題無法得到有效解決，從而使得金融會計風險頻發。

3.金融會計管控方式較為滯后

在新的時代背景下，企業發展模式和經濟活動與以往不同，金融會計需要結合時代發展變革管控方式，提高金融會計風險管控質量。但是在實際工作中，部分企業在開展金融會計管控工作時，未能根據企業發展現狀制定合理的金融安全管控機制，仍舊運用以往金融會計管理原則和管理模式組織工作，管控方式較為滯后，無法滿足金融會計風險防范需求，導致金融會計風險管控淪為形式化，使得各類風險頻發，沒有切實發揮出金融會計風險防范效果。

4.內部控制體系有待完善

現代化企業在發展中要想做好金融會計風險防范措施，就需要加大內部控制力度，結合業務運營特征和發展情況優化內部控制體系，通過多樣化內控方法降低金融會計風險出現概率。但是在實際工作中，部分企業對內部控制體系缺乏充分認識，未能明確內部控制是一種貫穿決策、執行和監督全過程的手段，沒有意識到各個環節是相互影響、相互制約的，經常將重心集中到金融運營環節上，僅對金融運營內部控制較為重視，沒有針對其他環節建立系統性的內部控制體系。再者，部分企業沒有結合金融業務變化情況創新內部控制體系，沒有剔除內部控制體系中落后條例，與內部控制有關的規章制度較為陳舊，從而給不法分子留下可趁之機，加大了金融會計風險出現概率。此外，部分企業并沒有制定上下級相互制約的內部控制機制，對部分重要崗位和職責沒有進行分離內部控制管理，經常出現混崗或者一崗多職的情況，從而導致部分人員出現工作態度不積極、工作行為不合理等現象，隨意使用資金，使得資金資源外泄，增大了金融會計風險出現頻率。

5.缺乏風險預警機制

風險預警機制在金融會計風險防范中是一項重要工作，通過風險預警可以使企業快速發現哪些環節存在問題并及時處理，做好風險防范工作。但是現今部分企業缺乏風險預警機制，在發展中過于追求存款數量，忽視存款結構優化的重要性，為了提高市場競爭力而與同行企業盲目攀比，這些行為都會在一定程度上加大金融會計風險出現頻率。再者，部分企業在不正當利益的驅使下忽視風險預警機制建設的重要性，沒有設計風險預警指標，在工作中經常出現發放繞規模貸款、違章拆借、賬外投資等行為，卻沒有系統分析各項行為可能會帶來的損失，從而加大了金融會計運營風險。

6.金融會計人員職業能力有待提升

近年來，我國金融會計行業發展速度較快，各企業對金融會計人員的職業能力要求較高，需要其基礎知識完善、工作經驗豐富，要求金融會計人員在開展工作時能夠按照工作需求靈活運用現代化工具高效完成工作任務。但是在實際工作中，部分金融會計管理人員職業能力較差，在組織風險防范工作過程中未能以發展眼光結合市場情形分析有關經濟活動可能會出現的潛在風險，風險預估能力較差。同時，部分金融會計管理人員對網絡工作平臺和線上系統缺乏充分了解，在工作中未能有效運用現代化辦公軟件完成各項任務，金融會計管理質量和效率較差。此外，部分金融會計管理人員法律素養較差，在工作中受到經濟利益誤導而濫用職權，工作行為不夠規范，導致現有資金資源未能有效運用到項目運營中，給企業帶來較大的經濟損失，增大了金融會計風險出現概率。

五、企業金融會計風險防范和有效控制策略

1.加強全體人員風險防范意識

首先，領導層可以通過閱讀專業書籍增強金融會計風險防范意識，在圖書館和線上學習網站上查找與金融會計風險防范有關的專業書籍，在閱讀中系統了解金融會計風險內涵和意義，根據書籍中提供的金融會計風險防范案例，分析自身對有關經濟活動中的金融風險防范存在哪些認知誤區，根據所學理論知識重新認識金融風險防范工作，糾正不良思想，不斷提高風險防范意識。其次，管理層可以通過了解有關文獻資料，反思自身在管理中存在的不足，并積極在各大交流論壇上向其他優秀金融會計人員學習管理方法，多方位掌握各類金融會計風險誘發因素和處理對策，對比分析自身在以往金融會計風險防范中存在的意識缺陷，并在今后工作中積極改正金融會計風險管理思路，根據金融會計風險防范實情不斷總結新型管理方法，強化管理層金融會計風險防范意識。最后，企業可以通過內部宣傳的方式，提升各部門基層人員金融會計風險防范意識。例如，企業可以在內部網站、微信公眾號或者微博等現代化平臺上，以圖文結合的方式宣傳金融會計風險知識點，在文章中講明金融會計風險防范的必要性和重要性，定期要求運營人員在各大平臺上發布與金融會計風險防范相關的文章，并將發布后的文章轉發到交流群，要求各部門基層人員積極學習。企業可以在座談會上通過提問交流的方式，了解基層人員對金融會計風險防范的認知程度，根據交談情況積極向各部門人員滲透金融會計風險防范思想，提升基層人員金融會計風險防范意識，在后期工作中能夠以積極的心態參與到金融風險防范和控制工作中，從而在企業內部形成上下聯動效應，增強金融會計風險防范和控制質量。

2.轉變金融會計監管模式

在新的時代背景下，企業內外部環境、金融會計監督模式出現顯著改變。企業應結合實際情況轉變金融會計監督模式，闡明各個參與金融監管部門的工作職能，按照金融會計工作流程科學規劃各部門工作內容，搭建內部信息共享渠道，要求各個部門根據各類風險出現根源，設計相應的處理方案，企業將每個部門制定的處理方案匯總起來，結合金融會計風險防范中存在的問題提出方案優化建議，監督各個部門規范金融會計工作步驟，確保各個部門都能在金融會計中發揮出監管作用。再者，企業應制定全面監督保障系統，根據金融會計風險類型設計前、中、后保障機制，對經濟活動運營設計動態監管機制，不定期復查經營績效和審核原始票據。如果在復查和審核中發現經營績效不達標或者原始票據不真實的情況，企業應及時將有關問題反饋給相關部門，要求有關部門整改，做好金融會計風險防范和控制工作。此外，企業應加大會計信息監管力度，保障會計信息準確性和完整性。企業在具體防范金融會計風險時，應在注冊會計師審計驗證會計報表后，根據會計報表中的實際信息開展經濟活動，避免數據信息有誤，加大金融會計風險。

3.完善金融會計內部控制體系

企業在完善金融會計內部控制體系之前，首先應結合內部發展現狀優化治理結構，為金融會計風險防范和控制工作提供科學的組織保障，確保各項金融會計風險防范措施都能得到有效落實。企業在優化治理結構的過程中，應設置相互聯系、相互制約的金融會計內部控制體系，全面監管董事會各項工作。商業銀行也應充分發揮出監事會作用，獨立監管董事會和高級管理層的經營活動和權力使用情況，力求從高層出發有效防范各類風險。此外，管理層應重新設計金融會計內部控制制度，立足現有法律法規，按照金融會計風險防范現狀和企業業務運營情況，有計劃地轉變原有內控機制條例，探尋新的經濟活動管控方法，全面監管各項操作行為是否規范，力求通過制度約束確保有關職責能夠得到充分執行，提高金融會計風險防范和控制質量。

4.設置金融會計風險預警機制

企業要想增強金融會計風險防范和控制成效，就需要設置風險預警機制，按照各個環節工作內容和風險引發因素，設計最低風險預警標準，力求運用風險預警機制有效預估、監管和分析各項工作，精細反映有關環節財務狀況，及時對潛在風險進行預警和提示，確保金融會計風險能夠得到有效防控。例如，企業在設置金融會計風險預警機制時，應運用會計定量預測方式，對可能出現的風險和安全隱患進行鑒別和評判，預估有關風險可能帶來的損失，系統分析各類風險等級，借助風險預警機制降低各類風險發生頻率。同時，企業應根據目前金融會計風險防范中存在的問題，預測有關風險發生概率，制定合理的風險預警指標。這樣決策部門可以在后期開展工作時，按照風險預警指標分析有關項目是否可行，根據實際情況和相關數據信息做出切實可行的風險防范措施，動態監管金融會計執行情況，確保企業在風險預警指標的輔助下，能夠有效規范各類業務行為，減少金融會計風險出現概率。此外，企業應提高事前和事中風險控制工作，設計相應考核機制，按照經濟收益獲取需求，事前分析有關經濟活動執行情況是否達標。如果發現有關經濟活動超過金融會計風險預警指標，企業應組織有關責任部門協同控制經濟活動。企業按照經濟活動控制結果考核有關部門工作職責是否達標，對于沒有達標的責任部門，企業可以根據會計風險預警機制引導其及時整改經濟活動運營模式，保證金融會計風險能夠得到有效防范和控制。

5.提高金融會計人員職業能力

金融會計人員的職業能力與風險防范質量息息相關。如果金融會計人員基礎知識完備、信息素養和法律意識較高，則能嚴格按照現有法律法規，運用專業知識和現代化工具保質高效完成任務，強化金融會計風險防范效果。因此，企業在防范和控制金融會計風險的過程中，要注重提高金融會計人員職業能力，通過對外招聘和教育培訓的方式，全面增強金融會計人員綜合能力。第一，企業在對外招聘時，應闡明專業、工作經歷和工作能力要求，在面試環節全面考查應試者的職業能力，根據應試者的現場表現分析其基礎知識、信息素養和法律意識是否達標，根據金融會計風險防范和控制需求選拔出合適的應聘人員。第二，企業可以通過專人培訓和考證學習的方式，加大金融會計人員職業能力教育力度。一方面，企業可以邀請該行業專家負責金融會計人員培訓。這樣專家在分享工作經驗的過程中可以系統闡明有關理論運用方法，講述各項金融會計風險防范中可能遇到的問題，總結問題處理對策，使金融會計人員通過培訓積累更多職業經驗。同時，企業可以組織信息技術人員負責現代化工具培訓，要求信息技術人員通過現場演示的方式，講明線上辦公軟件和網絡系統使用步驟和注意事項，讓信息技術人員在培訓中帶領金融會計人員反復操作現代化設備，力求金融會計人員在培訓中能夠全面掌握各類線上軟件和網絡系統使用方法，不斷提升金融會計人員職業素養。另一方面，企業可以通過制訂考證計劃，引導金融會計人員在業余時間自主選擇專業書籍進行學習，深入了解有關專業知識和法律知識內涵，使金融會計人員通過考證有效提高職業能力。第三，企業應通過培訓金融會計人員思想素質提升職業能力。在企業金融會計風險控制的過程中，會計人員只有思想素質過硬，才能有效按照法律規范快速處理金融會計風險，勇于承擔責任，對提高金融會計風險控制質量具有積極影響。對此，企業應組織管理層定期開展思想素質培訓活動，按照培訓需求提前將有關思想素質專業知識和工作案例整合起來，利用計算機技術和現代化設備制作成PPT，在現場培訓的過程中深入講述思想素質內涵，告訴會計人員哪些行為不合理，哪些行為會帶來金融會計風險，并結合工作案例傳授具體的解決策略，確保會計人員都能在培訓中有效強化思想素質，不斷提升職業能力。

6.建設以人為本的金融會計管理理念

在現代化企業中，做好金融會計人員監管和激勵工作是金融會計管理的重點內容。企業要想有效防范金融會計風險，首先，應結合時代發展積極建設以人為本的金融會計管理理念，變革現行薪資分配機制，立足“多干多得、不干不得”的原則，按照各部門金融會計風險防范難度和基礎工作內容制定薪資分配標準，通過薪資調動各部門金融會計風險防范積極性。其次，企業應通過正面指導、記錄金融會計人員工作行為的方式，提高金融會計人員工作動力。例如，企業可以在例會或者建設企業文化中，系統闡明金融會計風險防范的積極影響，向各部門講述金融會計風險防范職責，并組織專人不定期將金融會計人員工作過程和工作結果記錄下來，將記錄信息整理成文件反饋給領導層。領導可以按照有關人員實際表現制定績效發放標準，運用績效強化各部門金融會計風險防范自主性。最后，企業應樹立人人平等的思想，尊重金融會計人員，根據金融會計風險防范需求為金融會計人員賦予部分權力，使金融會計人員能夠有效運用職位權力完成金融會計風險防范任務。

六、結語

綜上，在市場經濟環境中，金融會計風險防范和控制工作對企業發展具有重要影響，企業應加大金融會計風險防范和控制力度。但是目前部分企業在金融會計風險防范中存在風險防范意識較差、金融會計風險管理模式不合理等問題，需要企業根據實際情況制定科學的金融風險防范和控制策略，通過加強全體人員風險防范意識、轉變金融會計監管模式、健全金融會計核算機制等方式，降低金融會計風險出現頻率，確保企業能夠平穩健康發展。