大數據時代的財務管理研究

馮麗 長春市中心血站（吉林省血液中心）

引言

從經濟學角度來分析，大數據時代下的財務管理需要用更加有效的經濟學方法來統一處理，需轉變傳統滯后性的財務管理理念和模式，積極應對管理轉型和數據安全等方面的挑戰，在人才保障和制度保障等方面下功夫，整體性地推進財務管理轉型，契合大數據時代發展的需要，值得深入研究。

一、大數據時代財務管理存在的問題

（一）思想觀念滯后

企業領導層與管理層對大數據時代背景下財務管理轉型的認識片面，對其投入的關注度和資源支撐不足。未樹立先進的思維，采取滯后性的財務管理模式，無法為企業發展提供可靠的數據支撐，不利于發揮成本管控工作的作用與成效。

（二）數字化建設進程緩慢

企業的財務管理工作與新一代數字技術的整合不深入，財務管理系統的功能模塊淺顯，未實現以往線下財務管理工作的全面線上轉移，促使系統作用的覆蓋范圍小，財務人員的人工操作模式未全面取代，工作失誤和差錯引起的系統或數據安全等問題不能忽視。

（三）財務管理制度有待完善

企業在大數據時代發展的進程中，由于財務管理制度嚴重滯后，導致數字化財務管理工作無法有章可循地展開，還需建立完善的財務管理制度，以便于給企業財務管理人員提供更加科學的決策指導。

（四）缺乏專業人才

數字化財務管理對工作人員的素質能力要求更高，需要財務人員具有數字化思維、懂業務、善管理、精財務。但企業的人才引進和培訓機制不完善，整體素質水平參差不齊，無法適應新的工作環境和要求，促使數字化財務管理工作形式化和淺顯化。

二、大數據時代的財務管理對策

（一）轉變思想觀念

企業的領導層與管理層需加強對財務管理創新發展的重視，多學習此方面的內容，統籌規劃和有步驟地展開財務管理轉型工作。在企業內部加大宣傳，解答疑惑，形成全員支持和配合財務管理轉型工作展開的良好氛圍。緊跟時代發展的步伐，在財務管理發展方面引入新思維。一是突破傳統財務管理思維。財務管理工作在大數據時代的背景下，逐步向著信息化與智能化的趨勢發展，依托人工智能和財務機器人等新一代數字化技術，取代以往的人工基礎性工作，更利于提高財務計算及管理的有效性。企業的領導層與管理層在智能化時代中，需積極轉變以往的思維管理模式，充分掌握研究智能技術、大數據技術，深入分析財務管理工作的未來發展方向及趨勢，立足新時代的發展挑戰和財務管理工作的特點，在財務管理思維和模式等方面下功夫。二是強化部門財務戰略思維。企業財務管理部門需根據時代特點，合理規劃財務戰略發展，利用大數據技術分析各項財務管理工作，動態性地調整管理戰略，突出財務管理各項業務流程的精細度。財務管理人員樹立財務戰略思維和與時俱進的意識，轉變以往的財務管理思維模式與工作方式，夯實企業長遠發展的財務基礎。三是具備業務技術深度融合思維。業務與技術在大數據時代下的對接更加緊密，財務部門目前的重任是依托信息化手段重建財務價值鏈，這就需要加強對業務開展情況的審視和把控，明確其中的重復勞動以及低價值勞動，搭建智慧化平臺，實現自動化的流程操作。工作人員深入分析各項財務業務，將管理會計取代以往的核算會計，找到管理與技術的契合點，加速推進財務工作的轉型。四是具備創新思維。在大數據時代的背景下，企業的創新發展離不開先進技術的支撐，可實現財務管理模式的轉型，提高數據應用的精準度，讓全天候無間斷的服務管理模式成為可能，推動財務管理服務水平和成本投入控制成效的穩步提升。企業的管理層在智能化的發展前提下，需對管理工作要敢于嘗試創新，想方設法地創新財務管理流程和方式，推動財務管理工作的高效開展。五是具備責任意識擔當思維。財務管理部門在企業發展中的地位突出。在人工智能和大數據時代背景下，要求財務管理人員具備責任意識和擔當思維，合理配置企業的財務及非財務資源，規范合理地展開各項業務活動，貫穿執行規章制度，為企業創造更多的價值。

（二）提供技術保障

首先，做好數字化財務管理建設的前期評估和規劃工作。全面分析企業的發展情況和市場環境，做好前期的準備工作，把控數字化財務管理工作展開的風險因素，明確投入的資源程度，并加強對資源投入的把控管理，避免出現資源浪費等情況。

其次，做好數字化財務管理轉型的軟硬件建設。數字化財務管理工作展開離不開先進的技術與設備支撐，需加強對硬件設備與軟件系統的建設，這也是數字化財務管理轉型的重要條件。做好數字化財務管理的基礎支持工作，根據企業的實際情況，迎合企業的發展需求和目標，規劃財務管理數字化轉型的項目。硬件規劃主要是針對存儲設備與計算機設備、網絡設備、電源設備等相應的數字化設備。要求設備的參數合理、性能優良，滿足日常的財務管理所需之外，還有一定的可拓展性，為后續的企業規模化發展作準備，避免出現硬件基礎不強等情況。在軟件系統建設上，根據企業財務管理的創新發展需要，合理開發和應用財務管理軟件系統。面對市場上形式多樣和功能模塊齊全的財務管理軟件系統，需考慮到其與企業適應性的問題，以有效推進企業的數字化財務管理工作展開。企業在經營模式、財務管理等方面的差異較大，照搬照用其他企業的軟件管理系統，不利于發揮數字化財務管理的作用價值。需組建專業的技術團隊，立足企業的實際情況去開發軟件，根據企業的生產經營項目去設置功能模塊。

再次，完善財務管理系統架構。在系統業務流程方面，系統可完成以下業務，即根據原始憑證編制原始憑證匯總表；根據原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；根據收款憑證和付款憑證登記現金日記賬和存款日記賬；根據原始憑證、原始憑證匯總表或收款憑證、付款憑證、轉賬憑證登記明細賬業務臺賬；根據收款憑證、付款憑證、轉賬憑證形成科目匯總表并直接登記總賬；現金日記賬、存款日記賬及明細賬業務臺賬定期同總賬核對；根據總賬和明細賬業務臺賬定期編制會計報表。在系統整體結構方面，根據用戶需求分析與財務工作流程分析，采取模塊化的設計原則，將系統抽象為系統管理、財務核算、綜合查詢、年末財務決算、財務指標分析等功能模塊。合理設計數據庫，加強各模塊的實體聯系。

最后，規避財務風險和數據安全隱患。數字化財務管理的優勢特點突出，但網絡開放性和不確定性的因素較多，對于財務風險隱患問題的預防不能忽視，這就需要盡快建立財務管理風險墻，如下所示：一是從內控入手建立風險墻。財務管理崗位是滋生腐敗的高發地，隨著企業規模化的發展，經濟活動越發頻繁，需加強對風險的監督和識別、干預，明確資金與資源的流動過程，對風險隱患進行溯源，將其控制在萌芽狀態。二是從技術入手建立風險墻。在技術層面做好系統軟件的管理維護工作，引入先進的防火墻技術、數據備份技術、數據密鑰技術等，確保數據信息安全。明確系統權限，根據財務管理人員的職能分工來賦予權限，保障財務管理安全，避免重要的財務管理信息被泄露，甚至數據被篡改而導致財務風險發生。

（三）提供制度保障

首先，根據數字化財務管理建設的需要，健全管理體系。財務管理在數字化轉型的進程中，需積極完善條件保障。其中，管理體系建設尤為重要。梳理當前的財務管理體系，結合生產經營管理模式在大數據時代下的變化，不斷完善財務管理體系中的不足，促使數字化財務管理活動得以順利展開，減少資金控制中的主觀隨意性。在企業內部形成良好的數字化管理氛圍，拓展落實數字化財務轉型的路徑和渠道，借助數字化財務管理措施，形成企業上下一盤棋的大格局。

其次，完善財務管理制度。梳理企業的財務管理制度內容，去除滯后性的制度條例，引入適合數字化時代發展特點的制度內容，確保數字化財務管理工作得以有法可依的推進。一是完善財務決策制度。利用財務決策制度促使財務管理工作的實際價值得以充分發揮。財務決策是財務管理工作體系的重要分支，建立完善的財務決策制度，利于管理層得到更加準確且全面的財務信息資料，從而實施科學合理的財務決策。突出財務決策制度的前瞻性和規劃性等特點，實現企業內部資源的高效利用。在制定和執行財務決策制度時，需充分考慮到利益分配的問題。嚴格按照決策規律來制定財務決策制度，以便于給企業管理層提供更加合理的決策指導。二是完善內控管理制度。通過建立內控管理制度，實現財務管理制度的貫徹落實。完善職務分離制度，區分財務活動內的管理責任，將財務管理職責落實到個人，提高財務管理工作人員對崗位工作的重視，從而嚴格按照相關規范標準展開工作。完善授權批準制度，對財務活動中業務的重要級別實施授權批準，未通過合法授權，將無法執行相關的業務，企業各部門實現分級負責與相互制約，有序展開財務管理工作。三是完善資金管理制度。科學使用企業內部資金，是拓展企業效益空間的有效途徑，這就需要企業完善財務資金管理機制，加大對資金的管理力度。利用大數據分析等技術，科學核算資金的需求量，借助資金預算編制實施資金的流出管理，以此確保資金的科學配置。完善企業預算制度，有效控制企業的成本，合理利用企業的資金，防止出現資金鏈斷裂的情況。分析現金流量，貫徹落實各部門的資金管理職責，提高現金管理水平。嚴格執行資金審批制度，確保支付款項流程與權限清晰明確，保障內部資金安全。四是完善風險管理制度。建立行之有效的風險管控制度，識別存在及潛在的風險因素，準確判斷財務工作中的風險。完善風險預警機制，借助數字化財務管理系統的風險預警功能，及時應對處理發現的財務風險問題。強化財務會計人員的風險防范意識，規范思想行為。五是完善監督機制。加大對財務管理制度執行的監督力度，因為企業的財務內控管理制度不是一成不變的，需根據自身的發展狀況，找出內控管理制度存在的問題，并采取有效的措施進行優化與完善。建立有效的內控監管機制，確保企業內部的監管人員權責分明，避免出現濫用職權的情況。并建立嚴格的安全制度，確保制度的可操作性，推動企業的長遠發展。

（四）提供人才保障

首先，注重對管理會計型人才的儲備。數字化財務管理工作中，基層財務崗位被智能財務軟件或機器人替代，將財務人員從基礎性和重復性工作中解放出來，逐步向業務前端轉型，如由核算型轉向管理會計。財務人員的轉型利于促進企業的業財融合，使企業的財務管理從以往的事后反映，逐步向事前預測、事中控制的趨勢轉變，深入企業的業務各維度，更好地輔助企業決策。管理財務的職能轉變，需遵循企業戰略目標的指導，利用數字化財務管理系統，與企業的銷售和采購、生產、研發等業務深入整合，收集和分析、規劃、評價業務各環節的數據。管理會計是企業財務管理轉型的急缺人才，這就需要企業積極引進和培育管理會計型人才。

其次，完善人才提升路徑。企業在大數據時代下的發展，急需解決財務人員能力升級的問題，提高其信息素養，使其能夠充分掌握和靈活運用大數據以及人工智能等新一代數字化技術，提供更加智能的財務決策。財務管理人才提升的路徑，體現在以下幾方面：一是通過技術融合實現財務智能決策與財務創新。二是從戰略決策、專業內涵、財務共享、業財融合、組織創新升級等方面入手，打造智能化與復合型高端財務管理人才。初級財務管理人員負責傳統的財務核算與決策管理，采集財務信息與非財務信息、結構化數據與非結構化數據。中級財務管理人員掌握大數據分析技術，發揮區塊鏈分布式記賬對財務的技術價值，業財精通，向管理會計轉型。高級財務管理人才駕馭財務機器人，應用智能工具進行分析和決策，程序化算法和IT 知識納入財務知識體系，創新型復合型人才。作為大數據時代下的財務管理工作人員，需具備終身學習的意識，在不斷的學習過程中，掌握大數據技術的應用方法及全新的思維管理方式，創造性地展開崗位工作，以順應時代發展的需要。不斷提高自身的知識儲備和充實自我，推進業財管理的整合。企業加大對財務管理人員的培訓力度，支持鼓勵其進修學習和深造，為企業全新管理模式的推行提供堅實的人才儲備。

最后，組建專業的工作團隊。培養一支專業素質過硬與綜合實力強的人才隊伍，為企業的發展保駕護航。一是組建數字化財務管理隊伍。要求財務管理人員具備數字化操作與應用能力，能夠摸索性地利用新的財務管理方法和理念。具備信息技術能力和藝術溝通技巧，能夠與各崗位和部門加強溝通，以便于深入地了解企業的經營流程與產品特色等情況，找準財務管理的重難點。具備較高的職業素養，提高其法制觀念和道德水平，能夠嚴于律己，突出財務管理工作的嚴謹性和嚴肅性等特點。二是組建專業的技術團隊，與財務管理人員加強聯系，根據其反饋和實際工作需要，不斷拓展系統功能模塊，盡快實現數字化系統對財務管理工作的全面覆蓋。

結語

大數據時代的財務管理創新發展是一項系統性的工程，影響因素涉及專業財務管理人才缺乏、財務管理制度不完善、數字化與智能化建設進程緩慢等方面。還需本著引進來和走出去的原則，借鑒優秀的經驗，引入先進的財務管理工作模式與理念、方法等，促使工作體系和流程等更加優化，夯實數字化財務管理發展的條件保障基礎，推進企業的可持續發展。