大數據環境下企業財務管理信息系統應用探討

吳莎 北京中鐵建工物資有限公司

引言

當前，隨著技術的日新月異，國內各大綜合會計服務機構的業務結構逐漸發生變化。傳統記賬式會計業務市場增長乏力，企業綜合財務管理信息系統開始進入企業家們的視線焦點。不同于低技術、進入門檻低、紅海競爭的傳統記賬式會計業務，企業MIS 市場前景廣闊，業務自身技術含量高、進入門檻高，并具有有助于企業管理層實時了解公司運營狀態，從而可以根據財務運營狀況，合理調配整合客戶及業務資源，并且可以與行業優秀的公司進行對比，尋找和發現自身企業的一些不足之處，并加以改善，從而使得客戶公司的利潤獲得較大的增長。最重要的是，許多財務管理公司將與合作公司密切聯系，以確保為會計服務的機構提供穩定和可持續的現金流。可以預見的是，在未來的上市公司競爭中，財務報表的處理將是公司的核心業務，也是公司的主要競爭領域。企業 MIS 的發展情況，將直接關系到中、大型一體化會計師事務所的總體發展與可持續成長。對于企業財務管理信息系統而言，其戰略的合理性和有效性是否充分，如何才能打造出該業務的核心競爭力，這直接關系到公司整體在今后的發展中能否保持優勢地位。

一、大數據環境下企業財務管理信息系統發展階段

自1992 年以來，中國財務軟件大致可以劃分以下五個階段。第一代“代理記賬財務軟件”，該系統只提供基本和簡單的會計功能，開發該軟件的主要目的是取代手工會計，減少企業額外的人工成本，然而，這類軟件僅僅能夠滿足財務會計記錄會計憑證和賬目，這是最低端的金融軟件。第二代“財務軟件”，該類別財務軟件是在財政部支持下廣泛推廣和快速發展的會計電算化軟件。與第一代財務軟件相比，第二代軟件在資金的基礎上，增加了財務管理在軟件系統中的參與，會計成為一種管理活動，會計開始參與企業的活動和管理，提高公司治理水平和經濟效益。第三代可以稱之為“管理財務軟件”，實際上是以財務管理為基礎，結合財務活動、預算、財務分析，作出財務決策并尋求領導。動態監控事件過程和動態會計記錄，記錄在線財務管理活動。這是一種新的財務管理方法，可以在線處理電子合同文件和電子貨幣賬戶。它現在已經成為信息網絡經濟時代的重要組成部分。第四代是“企業金融集成軟件”在中國落地，使得金融和商業兩者進一步融合一體化，但是依然無法實現與稅務機關對接。第五代稱為“財稅合作化企業財務管理信息系統”，貫穿企業整個經營管理將是該軟件的未來發展，在應用需求與層面上有了突破性的發展。其核心不再是簡單的核算軟件，而是扎根企業，與企業文化、管理思想一起結合。產品的競爭力是管理文化、管理技術、軟件信息技術一起構成，帶有明顯的不同企業特征，但是又很好地保留了產品的適用性、兼容性、穩定性等方面。目前，市面上這一類的軟件已經開始涌現，但是還處于行業的藍海發展階段。

近年來，隨著科技的不斷進步，給財務管理方面也帶來了益處，促進財務軟件的不斷完善。就目前來看，相關的企業也越來越多，但是國內的財務軟件的知識儲備以及操作水平存在著不平衡的現象。雖然國內從事相關軟件開發的公司很多，但是在技術和資金上與國外同行還存在不小的差距。企業管理現代化日益提高，相關的財務軟件需求會越來越大，這既是機遇也是挑戰。

二、企業財務管理信息系統行業規模及趨勢

全國市場規模不斷擴大，已達到一定水平，短期內難以實現國內需求與國際需求的平衡，移動互聯網在財務管理領域的應用給財務管理的發展帶來了新的機遇，在此基礎上，傳統企業與互聯網平臺之間的競爭日趨激烈。企業通過提高用戶體驗和效率來提高市場準確性，為財務管理提供新的增長空間。以下是幾個未來將有的發展方向。

（一）向決策管理方向發展

傳統的會計管理模式可以利用企業財務管理信息系統，提前對會計業務預測，使得會計管理決策變得更為合理、科學。在會計工作中，能夠提前暴露和發現潛在的經濟風險，并快速有針對性地采取相應的措施來進行規避，讓會計管理工作的控制更合理。而且，可以進一步提高企業對會計管理、成本控制的重視程度，提高對資金的控制程度，提升資金的安全性。根據會計核算的內涵，讓會計工作的各個環節能夠得到有效監督，充分發揮會計核算功能。在現代企業中，質量、市場、財務、人事、安全方面等管理以及績效考核都會影響到決策管理，而且與市場需求、客戶價值實現等有著密不可分的聯系。在今后，財務管理系統將會更加深入地涉及相關的管理系統，將其嵌入到各個相關系統中，并強化與其他管理系統之間的連接，進而讓管理決策變得高效、直接，從而實現客戶價值。同時，企業財務管理信息系統會支持在線辦公、遠程傳輸查詢，還需要保證相關人員信息安全、信息傳輸迅速等多樣化的工作方式同步前進，具有更好的穩定性與適應性，讓會計工作更方便。

（二）向財稅一體化發展

目前，隨著國家稅務系統的不斷迭代，企業財務管理信息系統朝著財稅業一體化的趨勢尤為明顯。在這方面，稅收管理是企業要加強的重點問題，進一步完善稅收制度，降低企業的經濟風險，讓企業財務管理信息系統增加數據分析功能、報表功能、稅收計算、稅收等相關功能，使稅務活動的劃分和處理能夠及時有效地規避稅務風險，如現階段3e、易佳等軟件具備財稅一體化功能。當用戶輸入會計憑證時，系統自動生成總登記簿和財務分析報告，自動收集發票數據和財務數據，返回計稅點，自動處理稅務相關數據，并可自行生成稅務控制發票。但是這些軟件依然不夠人性化，客戶自我調節空間過小，未來發展中財務一體化發展應該更人性化。

（三）向集成化、開放性發展

在許多公司，特別是集團公司，財務軟件使用獨立的系統，不能促進高效的業務管理。財務軟件本身需要開放性和靈活性，這是未來金融軟件走向集成化、開放化的必然趨勢。在財務軟件的開放過程中，我們要盡可能地保留一定的擴充接口，這樣可以讓企業財務管理信息系統的功能添加更加便捷，同時還可以針對不同的企業、不同的需求進行有效的擴展。公司必須有整合的想法，企業規模越大，競爭能力越強。在此基礎上，通過合理利用財務軟件，合理分配資源，使其在控制、開發、分析等方面的功能得到最大程度的發揮。有序的過程集成與服務集成同步進行，可以解決企業異構數據集成與交換，解決不同業務流程的交互集成問題，從而實現財務軟件服務的集成。

三、大數據環境下企業財務管理信息系統優化實施

通過對企業財務管理信息系統和其他成熟會計業務資源與能力的對比，可以看出，在現階段，企業財務管理信息系統沒有充分挖掘和利用公司的現有資源和能力。以公司的整體業務為基礎，對其進行快速整合，進而發展出更多的企業財務管理信息系統，這可以說是投入成本相對較小、見效速度較快的方式之一。

（一）資源合理配置

為了保證公司層戰略的順利實施，企業要對資源進行更深層次的開發，并對資源進行合理的分配，特別是在人才資源、技術資源及市場資源上，使企業財務管理信息系統部門能夠更好地抓住機遇，并將公司的整體資源優勢發揮出來。加大對高層次人才的引進力度，拓寬高層次人才的儲備。利用企業的優勢，為讓內部員工轉崗更便捷。鼓勵其他與業務相關部門在相關領域對系統和操作流程非常熟悉、專業知識比較豐富的員工，將其轉崗與輪崗到財務管理部門，通過這種方式，提高了員工對專業技術的認識，提高了團隊內部的訓練水平。建立起與之相關的一般標準的業務過程，例如簽署協議、客戶調查、客戶導入、客戶維護等的過程，并以書面文件的方式進行記載，以供日后進行回調數據與抽檢，避免由于人員離職或調動造成的信息丟失。并讓來自其他業務部門的員工能夠向他們展示自己的領域專長，讓他們能夠在財務管理部門中，迅速地進入并理解該領域和公司在該領域的優勢，并為部門員工解決其擅長領域的難題。積極進行產品交流和培訓，能夠保證各個部門對同一個合作開發的產品操作的了解和協調。

全面動員所有可以使用的代理會計業務中后臺作為支援部門，為公司財務管理資訊系統提供相關支持。深入討論將財務管理中后臺的支持活動與公司整體活動相結合的方式，并將財務管理與其他公司業務相同或相似的后臺支持活動分開，將它們整合到原來的機構業務中的后臺支持模型中，進行統一操作。中后臺支撐部門不是以業務為單位，而是以產品為單位，通過長期、大量地解決某個產品領域中后臺支撐人員所積累的大量知識和經驗，形成規模效應，提升運作的速度，減少投入的成本。在合適的情況下，我們會模仿機構的經營模式，把一些比較機械式、價值較低的輔助經營活動，交給有一定運營經驗的外包服務商，從而達到降低人力資源成本的目的。

（二）市場資源拓展

不斷拓展的市場需要及公司總體的品牌、產品及服務優勢。一個公司的管理信息系統，需要與其他各方面的管理工作緊密合作。對于其他的商業和銷售，尤其是會計方面的工作，要對公司的MIS 有很大的幫助。例如，顧客可以引進一個策略性的投資者，公司的業務將會有一個巨大的增長。要在恰當的時機，為客戶推薦附加財務管理服務，并告知客戶，若繼續選擇HMC 進行附加財務管理，將會獲得代理記賬業務與企業財務管理信息系統的無縫銜接，以及一站式服務的便利及靈活性。此外，在商業活動的中后期，比如客戶會議、社交場合等，也可以將理財管理營銷人員一起帶來，并進行介紹，讓理財管理顧問有更多的機會與客戶進行交流。如果是公司相關部門推薦的客戶，那就算在客戶的賬上，這樣可以提高客戶的積極性。除此之外，在財務管理部門所能提供的產品服務中，要盡可能地從公司內部進行挑選，這樣不僅能夠提升總體業務的收入，同時也能夠為公司向顧客提供一站式的服務，還能夠獲得顧客的資料，對顧客的行為和需求進行分析，為其奠定一個良好的基礎。在引入一個外部的產品服務廠商之前，應該先了解清楚這個廠商的情況，或者向公司里的相關的商業機構咨詢，看他們有沒有能力或愿意為這個廠商進行相關的系統開發。對于無法在內銷渠道中實施，或是在外銷渠道中具有巨大優勢的，可以借助外銷渠道來實施。

（三）技術資源優化

在技術資源方面，利用技術進步的機會及公司整體的現有技術優勢。首先，在企業財務管理信息系統進行開發的過程中，加大對數據庫、客戶行為習慣分析的智能技術的有運用，為今后事務處理中所需高等決策提供改進的素材。建立標準化的財稅接口，必要時可以采用國家或行業標準，使得軟件常用數據格式盡可能地統一，對用戶需求接口予以預留。另外，財務軟件系統需要構建有效的內部管理機制，加強信息安全、系統安全，避免出現黑客入侵、非法拷貝、病毒侵入等一系列問題，這些會嚴重損害財務管理系統，對客戶和公司造成難以估量的損失。

結語

近年來，我國的金融信息化建設已經出現了乏力的跡象。雖然公司經歷了十幾年的高速發展，但其經營規模仍在國內同行業中占有一席之地。然而，隨著市場競爭的加劇，過去簡單、粗放的發展策略已不能維持。所以，要使公司的經營策略與公司的總體經營策略相融合，以發掘其獨有的核心能力，進而使公司的成長潛能得以釋放。

本文以企業財務管理信息系統為對象，對其進行了案例研究，以現實為基礎，找到了適合的研究思路，利用各種分析管理法，總結出了企業財務管理的戰略，并制定了與之相對應的實施方案。在公司財務管理信息系統所處的外部大環境上，政策的改變，會造成顧客的要求和公司財務管理信息系統的優先次序發生改變；隨著經濟環境的變化，原材料市場的兩極分化，風險因素的累積，不確定因素的增多，中小企業對金融服務的要求越來越高。新形勢下，我國許多公司的發展情況都比較好，需求增加，但是許多企業的財務管理職能側重點發生了改變；隨著科技的發展，新一代的用戶行為和習慣發生了變化，這為提供更加強大和復雜的在線金融云計算服務打下了堅實的基礎，同時也給數據安全帶來了新的挑戰。